1 目的.
為了加強本公司財務管理,並使財務盤點事務的處理有所遵循,以及掌握財務記錄的正確性,特制定本辦法.
2 適用範圍
凡本公司經管現金、銀行存款賬戶及有價**的承辦人員,均應依照本辦法的規定,隨時接受盤點。
3 引用檔案
無.4 職責
無5 內容.
5．1 準備資料
出納人員於盤點通知到達後,應於指定盤點時間前備妥其職務內所經辦的檔案資料,包括：
5．1．1 現金、銀行存款日記賬。
5．1．2 銀行存款對賬單。
5．1．3 銀行存款往來調節表。
5．1．4 定期存款存單。
5．1．5借支單。
5．1．6 差旅費.
5．1．7 零用金報支單、費用支出報銷單。
5．1．8 支票領用單。
5．1．9 庫存保證票據異動彙總表。
5．1．10 有價**單據及登記簿。
5．2 現金(備用金)
5．2．1 出納人員收到盤點通知後,應於制定的盤點時間備妥「現金日記賬」，乃至盤點時已執行收付而尚未記賬的收支(含未報銷費用及借支)，編制未入賬的收支明細表,以供盤點人員核對。
5．2．2 出納人員應出示全部庫存現金供盤點。盤點後,將盤點數字記入「現金票據盤點報告表」，。
5．2．3 盤點人員應核對庫存現金與「現金日記賬」，查核其現金餘額是否相符
5．2．4盤點人員應根據出納人員所提供的憑證賬冊，逐日核計其結存數是否正確,同時將具有關憑證與賬列數相互核對。
5．3 銀行存款
5．3．1 盤點人員應根據出納人員所提供的憑證賬冊，逐日核計其結存數是否正確，同時將具有關憑證與賬列數相互核對。
5．3．2 定期存單經營人員收到盤點通知後,應於指定盤點時間前備妥定期存單供盤點。
5．3．3 盤點時,盤點人員應將定期存單明細資料列示清楚，包括銀行、存單號碼、到期日、存款利率、存款金額等資料。
5． 4 有價**部分.
5．4．1 盤點人員應實地盤點有價**\並檢核其所有權是否確均屬本公司。
5．4．2 盤點人員應依據盤點結果列示清冊，與有價**明細賬及保管人登記簿核對是否相符。
5．4．3 盤點清冊應列出**名稱、發行年度期別、到期日、每張面額、盤點張數、賬面張數與盤點盈虧張數及金額。
5．4．4 有價**盤點時若出現異常差異，經管人員應說明差異原因並擬訂處理對策。
5．4．5 盤點人員與出納人員應共同盤點，盤點後應共同簽字認可。
5．5 注意事項
5．5．1 財務盤點除在年終盤點時進行外,相關單位應不定時進行,相關財務承辦人員應全力配合作業。
5．5．2 相關財務承辦人員的主管應督導其下屬於平日即按規定處理財務工作,盤點人員於盤點時,如發現遺失，除追究承辦人員的責任外,也須追究其主管的行政處分。
5．5．3 盤點使用的單據、報表、若有修改均須經盤點人員簽字認可方為有效,否則應查究其責。
5．5．4 現金的盤點應於盤點當日上班未收支前或當日下午結賬後的時段辦理。
6 相關表單.
現金票據盤點報告表.
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