4、不含稅年終獎計算個人所得稅公式：目前稅總的檔案中尚無乙個完全正確的公式。
四、個人所得稅和企業所得稅的關係
多發工資，將導致少交企業所得稅25%(一般情況下)，並從會計角度看，減少未分配利潤，股東分紅時，將少交利潤分配個人所得稅20%，但將承擔多發工資導致的個人所得稅稅負，為此：
減少的稅負=25%+(1-25%)*20%=40%
增加的稅負=多發工資帶來的個人所得稅的增加。
一般情況下，我們可以得出結論，如果個人所得稅稅負低於40%，多發工資對股東有利。基於此分析，我們有以下資料供參考：
1、稅前工資收入低於67300時，個人所得稅稅負低於企業所得稅稅率25%;稅前收入為301500時，個稅稅負為40%。
2、稅前年終獎收入低於420000時，個人所得稅稅負低於企業所得稅稅率25%;稅前年終獎收入低於960000元時，個稅稅負低於40%。
五、不含稅年終獎計算個人所得稅公式的完善
根據國稅發【2005】9號、國稅函[2005]715號、國家稅務總局公告[2011]28號三個檔案規定，計算公式為：
(一)按照不含稅的全年一次性獎金收入除以12的商數，查詢相應適用稅率a和速算扣除數a;
(二)含稅的全年一次性獎金收入=(不含稅的全年一次性獎金收入-速算扣除數a)÷(1-適用稅率a);
(三)按含稅的全年一次性獎金收入除以12的商數，重新查詢適用稅率b和速算扣除數b;
(四)應納稅額=含稅的全年一次性獎金收入×適用稅率b-速算扣除數b.
如果適用稅率b和速算扣除數b不等於適用稅率a和速算扣除數a時，根據公式(四)計算的應納稅額將發生錯誤。
稅後年終獎計徵個人所得稅的具體方法建議修改為：
設稅前年終獎為b，根據b/12的商數確定適用稅率t和速算扣除數s，年終獎稅額為t，稅後年終獎為a。則：
t=b*t-s
b=a+t
可得：t=(a*t-s)/(1-t)
(1)按照a/12的商數，查詢t0和s0;
(2)b0=a+t0=a+a* t0- s0
(3)按照b0/12的商數，查詢t和s;
(4)t=(a*t-s)/(1-t)
舉例：已知稅後年終獎為59655元，根據上述方法，計算如下：
(2)b0=59655+59655*15%-125=68478.25(元)
(3)68478.25/12=5706.52(元)，適用20%的稅率和375的速算扣除數。
(4)t=(59655*20%-375)/(1-20%)=14445(元)
舉例：張三稅前年終獎為63000元，李四稅前年終獎為59588.24元。
張三年終獎稅收及稅後年終獎計算如下：
(1)63000/12=5250(元)，適用20%的稅率和375元的速算扣除數。
(2)年終獎稅收=63000*20%-375=12225(元)
(3)稅後年終獎=63000-12225=50775(元)
李四年終獎稅收及稅後年終獎計算如下：
(1)59588.24/12=4965.69(元)，適用15%的稅率和125元的速算扣除數。
(2)年終獎稅收=59588.24*15%-125=8813.24(元)
(3)稅後年終獎=59588.24-8813.24=50775(元)
由此可以看出，稅前年終獎為63000元和59588.24元，其稅後年終獎相等。也就是說，當稅後年終獎為50775元時，是按稅前年終獎63000元，繳納12225元年終獎稅收;還是按稅前年終獎59588.
24元，繳納8813.24元年終獎稅收呢?當然選擇的是後者。
新個人所得稅法
新稅法主要從4個方面進行了修訂 一是工薪所得扣除標準提高到3500元。二是調整工薪所得稅率結構，由9級調整為7級，取消了15 和40 兩檔稅率，將最低的一檔稅率由5 降為3 三是調整個體工商戶生產經營所得和承包承租經營所得稅率級距。生產經營所得稅率表第一級級距由年應納稅所得額5000元調整為1500...
個人所得稅法公告
國家稅務總局關於貫徹執行修改後的個人所得稅法有關問題的公告 2011年第46號 2011 07 29國家稅務總局 有效生效日期 2011 09 01 全國人民代表大會常務委員會關於修改中華人民共和國個人所得稅法的決定 中華人民共和國主席令第四十八號 以下簡稱稅法 將自2011年9月1日起施行。根據稅...
個人所得稅法小知識
我國現行的個人所得稅法於2011年9月1日起實施生效，任何個人都必須依法納稅，不得偷稅漏稅。個人所得稅法中的 個人 指的是 1 在中國境內有住所，或者無住所而在中國境內居住滿一年的個人，從中國境內和境外取得的所得，依照我國的個人所得稅法繳納個人所得稅。2 在中國境內無住所又不居住的或者無住所而在中國...