第一章1. 稅收定義:稅收是國家憑藉政治權利,無償地徵收實物或貨幣,以取得財政收入的一種工具.p1
2. 稅收三性：具有強制性、無償性和固定性的特徵。
稅收的強制性是指稅收是國家以社會管理者的身份，憑藉政權力量，依據政治權力，通過頒布法律或政令來進行強制徵收。稅收的無償性是指通過徵稅，社會集團和社會成員的一部分收入轉歸國家所有，國家不向納稅人支付任何報酬或代價。稅收的固定性是指稅收是按照國家法令規定的標準徵收的，即納稅人、課稅物件、稅目、稅率、計價辦法和期限等，都是稅收法令預先規定了的，有乙個比較穩定的試用期間，是一種固定的連續收入。
p103. 關係：稅收的三個基本特徵是統一的整體。其中，強制性是實現稅收無償徵收的強有力保證，無償性是稅收本質的體現，固定性是強制性和無償性的必然要求。
4. 稅收與其他財政收入形式的比較：1、主體不同。
前者主體是國家，後者的收取主體多是行政事業單位等。2、特徵不同。稅收具有無償性和穩定性，後者則通常具有補償性和靈活性；3、用途不同。
前者由國家預算統一安排使用，後者一般具有專款專用的性質。p13-19
第二章稅收與其他財政收入形式的區別
國家取得財政收入有許多形式，稅收只是其中的一種。將稅收同其他財政收入形式進行比較，有助於加深對稅收的認識和理解，有助於國家正確運用稅收為實現國家職能服務。稅收與其他財政收入形式區別的基本標誌是稅收的「三性」。
稅收與公債的區別
二、稅收與財政發行的區別
三、稅收與罰沒收入的區別
四、稅收與費的區別 1．看徵收主體是誰。2．看是否具有無償性3．看款項是否專款專用。
五、稅收與攤派的區別
六、稅收與專賣的區別
七、稅收與國營企業上交利潤的區別
5.。稅收要素：徵稅物件，納稅人，稅率，是稅法構成要素的組成部分。稅法是稅收制度的核心。p20
6稅率的基本形式包括：比例稅率（單一，差別，幅度）、累進稅率（全累，超累）、定額稅率（地區差別，幅度，分級）。p25
我國現行稅率有：比例稅率、超額累進稅率、超率累進稅率、定額稅率
第三章稅收職能：是稅收所具有的滿足國家需要的能力。它以稅收的內在功能為基礎，以國家行使職能的需要為轉移，是稅收內在功能與國家行使職能需要的有機統一。
稅收職能的特徵：內在性和客觀性。（1）財政職能是稅收首要的，基本的職能。
適用範圍的廣泛性取得財政收入的及時性徵收數額上的穩定性（2）經濟職能
一、稅收的定義
稅收是國家憑藉政治權利，無償地徵收實物或貨幣，以取得財政收入的一種工具。
（1）稅收是國家取得財政收入的一種重要手段；
（2）稅收交納的形式是實物或貨幣。
3.簡述稅收的本質。
答： ①稅收在本質上是憑藉國家政治權利實現的特殊分配關係
②稅收是對社會產品的分配
稅收作為一種財政收入，在社會再生產的總過程中，是乙個分配範疇。稅收分配是以社會產品為物件的。
③稅收是憑藉國家政治權利實現的特殊分配
首先，稅收是以國家為主體的分配；其次，稅收是憑藉國家政治權利的分配；再次，稅收分配是為了實現國家職能
一、稅收的形式特徵
無償性、強制性、固定性
1.簡述稅收的形式特徵。
稅收「三性」的關係
二、稅收與其他財政收入形式的比較
（一）稅收與國企上繳利潤
（二）稅收與國債
（三）稅收與財政發行
（四）稅收與罰沒收入
（五）稅與費
二、稅收與其他財政收入形式的比較
（一）稅收與國企上繳利潤
分配的依據不同，作用範圍不同；
形式特徵不同。
（二）稅收與國債
財政作用不同；
形式特徵不同。
三）稅收與財政發行
最大區別：稅收有物資保證，而貨幣財政發行沒有物資保證。
其次，稅收具有固定性，而貨幣財政發行不具有固定性。
（四）稅收與罰沒收入
五）稅與費
徵稅主體
是否具有無償性
是否專款專用
三、稅率：稅額與徵稅物件數量之間的比例，即稅額/徵稅物件數量。
稅率是計算稅額的尺度，反映徵稅的深度。
名義稅率vs實際稅率
稅率是稅收制度的中心環節
（一）比例稅率
（二）累進稅率
（三）定額稅率
（一）比例稅率
單一比例稅率
差別比例稅率
幅度比例稅率
（二）累進稅率
全累稅率
超累稅率
（三）定額稅率
地區差別定額稅率
幅度定額稅率
分級定額稅率
1.我國現行稅率分為哪幾種？其內容分別是什麼？
按照徵稅物件的不同
按照稅收收入的歸屬和徵管許可權的不同：
6.簡述稅收的經濟職能。
3.試述稅收的微觀作用機制。
一、建立企業所得稅的意義
第一，統一稅法，公平稅負，有利於企業競爭；
第二，有利於國家巨集觀調控和微觀搞活
第三，有利於下一步與外資企業所得稅的合併
一、資源稅的作用
（一）調節資源級差收入，有利於企業在同一水平上開展競爭
（二）加強資源管理，有利於促使企業合理開發，利用國有資源
一、開徵耕地占用稅的意義
主要目的是運用稅收手段，加強對土地的管理，以合理利用土地資源。
徵收耕地占用稅，使得使用土地的單位從自身經濟利益出發，關心國家土地資源利用效果，有利於節約並合理有效地使用土地。
土地增值稅是對有償轉讓我國國有土地使用權及地上建築物等產權的單位和個人徵收的一種稅。
5.試述社會主義市場經濟條件下稅收的作用。
城建稅應納稅額=納稅人實際繳納的增值稅、消費稅、營業稅稅額×適用稅率
一、古代稅收原則
（一）威廉·配第（英國）的稅收原則：
公平、簡便、節約
（二）尤迪斯（德國）的稅收原則：
1、稅收應該採用使國民自動自發納稅的方法；
2、稅收不要侵害人民的合理自由，也不要對產業加以壓迫，換句話說，稅收應該無害於國家的
繁榮和人民的幸福；
3、稅收應該平等課徵；
4、課稅應有明確的依據，並且要實行確定的徵收，不能發生不正常的情形；
5、稅收應對徵收費用較少的物品課徵；
6、稅收的徵收，必須使納稅容易而便利。
（三）亞當·斯密（英國）的稅收原則：
平等、確實、便利、節約
二、近代的稅收原則
（一）西斯蒙第（瑞士）的稅收原則：
公平、確實、便利、節約（亞當·斯密）
稅收不可侵及資本
不可以總產品為課稅依據
稅收不可侵及納稅人的最低生活費用
稅收不可趨勢財富流向國外
（二）華格納（德國）的稅收原則：
財政政策原則：充分、彈性
國民經濟原則：稅源選擇、稅種選擇
社會公平原則：普遍、平等
稅務行政原則：確實、便利、節約
1.簡述亞當·斯密的稅收原則。
財政原則
集中財政收入是稅收作為滿足公共需要的分配手段的最基本職能，因此，建立稅收制度的首要原則就是財政原則。在稅收制度的建設過程中必須重視財政原則的堅持。
首先，要完善我國的稅制結構，增強我國稅收收入增長的彈性
其次，要強化稅收徵管力度
此外，還要強化預算外資金的管理，逐步減少稅外收費專案
法治原則
是指稅收的徵收管理活動要嚴格按照稅法規定辦事。法治是建立市場經濟新稅制體制的核心。
1、要實現依法治稅，首先要做到有法可依，這是法治原則的前提。
2、要實現依法治稅，從嚴進行徵收管理是十分必要的
3、要實現依法治稅，必須使用現代化手段，興建稅務資訊高速公路
4、要實現依法治稅，必須加強稅收法律教育
法治原則
是指稅收的徵收管理活動要嚴格按照稅法規定辦事。法治是建立市場經濟新稅制體制的核心。
1、要實現依法治稅，首先要做到有法可依，這是法治原則的前提。
2、要實現依法治稅，從嚴進行徵收管理是十分必要的
3、要實現依法治稅，必須使用現代化手段，興建稅務資訊高速公路
4、要實現依法治稅，必須加強稅收法律教育
效率原則
稅收的效率，主要通過稅收的經濟成本來衡量。
稅收的經濟成本，包括兩方面的內容：一是直接徵稅成本，指稅務機關為獲得一定數量稅收收入而付出的代價，即稅收徵管過程中發生的一切費用。二是指納稅人所支付的除稅款以外的從屬費用和額外費用。
提高徵稅效率，關鍵要做到以下幾點：
首先，要提高稅收徵管的現代化程度。
其次，要改進管理形式，實現徵管要素的最佳結合。
最後，要健全徵管成本制度，精兵簡政、精打細算、節約開支
試述我國社會主義市場經濟下的稅收財政原則。
4.試述我國社會主義市場經濟條件下的稅收公平原則和效率原則。
稅收負擔簡稱「稅負」，是指納稅人對國家徵稅所承受的經濟負擔程度，或負擔水平。
廣義講，是指社會上各階級、各階層和各部門對於國家課稅的負擔；
狹義講，是指納稅人依法向國家交納的各種稅收的總額。
（一）巨集觀稅負
巨集觀稅負即全社會總稅收負擔。
二、影響稅收負擔的因素
二、稅負轉嫁的制約因素
（一）商品需求彈性和稅負轉嫁（反比）
（二）商品供給彈性與稅負轉嫁（正比）
簡述稅收轉嫁的制約因素。
簡述稅收負擔的衡量指標。
簡述稅負轉嫁的方式
國家稅收基礎知識
1 稅收的概念 稅收是國家為了滿足社會公共需要，根據其社會職能，憑藉政治權力，按照法律的規定，強制 無償的參與社會產品分配而取得的財政收入的一種規範形式。2 稅收的基本特徵 強制性 無償性 確定性。3 稅收制度和基本要素 稅收制度是國家在稅收方面制定的各種稅收法律規範性檔案的總稱。它的基本要素包括 ...
稅收基礎複習題
第一至第二章 一 名詞解釋 1 稅收 是國家為了實現其職能和任務，憑藉政治權力，按照法定標準，向單位和個人無償地徵收實物或貨幣，以取得財政收入的一種方式。2 納稅人 是稅制中規定的負有納稅義務的單位和個人。3 課稅物件 是稅制中規定的徵稅的目的物，是國家據以徵稅的依據。4 計稅依據 又稱為稅基，是指...
稅收原理複習題
第九章一 單項選擇題 1 國家稅收課徵的依據是國家的 政治權力 2.稅收活動的目的是實現國家的 政治與經濟 社會職能 3.稅收採取的是 方式 強制徵收 4.亞當.斯密提出的稅收原則是 平等原則確實原則便利原則節約原則 5.華格納在 原則中，提出了富有彈性原則 財政政策原則 6.現代西方經濟學家認為良...