第一至第二章
一、名詞解釋
1、稅收：是國家為了實現其職能和任務，憑藉政治權力，按照法定標準，向單位和個人無償地徵收實物或貨幣，以取得財政收入的一種方式。
2、納稅人：是稅制中規定的負有納稅義務的單位和個人。
3、課稅物件：是稅制中規定的徵稅的目的物，是國家據以徵稅的依據。
4、計稅依據：又稱為稅基，是指稅制中規定的據以計算各種應徵稅款的依據或標準。
5、比例稅率：是指對同乙個課稅物件不分數額大小只規定乙個固定的徵收比例。
6、累進稅率：是指對同一課稅物件隨著數量的增加，徵收比例也隨之公升高的一種稅率。
7、定額稅率：又稱固定稅率，是根據課稅物件的計量單位直接規定固定的徵稅數額。
8、起徵點：是根據稅制的規定對課稅物件確定的徵稅起點，達到起徵點的按課稅物件的全部數額徵稅，達不到起徵點的不徵稅。
9、免徵額：是根據稅制的規定在課稅物件中預先確定的免於徵稅的數額。無論課稅物件數額是多少，每個納稅人都可以按規定扣除等量數額的課稅物件，對扣除部分免於徵稅。只就超過的部分徵稅。
10、稅率：是對課稅物件規定的徵收比率或徵收額度，是計算應納稅額的尺度。
11、加成徵收：是根據稅制規定的稅率徵稅以後，再以應納稅額為依據加徵一定成數的稅額。
12、扣繳義務人：是指有義務從持有的納稅人收入中扣除納稅人的應納稅款並代為繳納的單位和個人。
13、稅收負擔：是納稅人應國家徵稅而產生的經濟利益的損失。
14 稅制結構：是指一國稅收體系的整體布局和總體結構，是國家根據當時經濟條件和發展要求，在特定稅收制度下，由稅類、稅種、稅制要素和徵收管理層次所組成的，分別主次，相互協調、相互補充的整體系統。
二、填空題
1．稅收是國家憑藉_政治權力_取得財政收入的一種工具。
2．稅收三性是指___無償性__、__強制性__和__固定性__。
3．稅收是國家以__社會管理者__的身分，依靠國家政治權力進行的分配，上交利潤是國家以__生產資料所有者__的身分，依據財產權力對國有企業收入進行的分配。
4．稅收三要素是指__徵稅物件__、__納稅人__和__稅率__。
5．我國現行稅率一般分為__比例稅率_、__累進稅率__和__定額稅率__三種形式。
6．累進稅率的形式又可分為___全額累進稅率__和__超額累進稅率__。
7．按計稅依據對稅收進行分類，可分為___從價稅__和__從量稅__。
8．按稅負是否轉嫁對稅收進行分類，可分為_直接稅_和__間接稅__。
9．一般講，稅收具有兩大職能，即__財政職能__和__經濟職能__。
10．稅收的_財政__職能是稅收的首要的、基本的職能。
11．制定科學的__稅收原則__始終是設計稅收制度的核心問題。
12．稅收最普遍的原則是公平 、 效率和穩定 。
三、單項選擇
1.稅收是憑藉（ c ）取得財政收入的一種形式。
ａ. 資產所有權 ｂ. 國家對納稅人提供的服務 ｃ. 政治權力 ｄ. 人權
2.國家對（ c ）具有償還的義務。
ａ. 稅收 ｂ、財政貨幣發行 ｃ. 國債 ｄ、規費收入
3．負有代扣代繳義務的單位、個人是（ b ）。
ａ. 實際負稅人 ｂ. 扣繳義務人 ｃ. 納稅義務人 ｄ. 稅務機關
4.在徵稅物件的全部數額中，免予徵稅的部分稱為（ a ）。
ａ. 免徵額 ｂ. 起徵點 ｃ. 免予額 ｄ. 減稅額
5.乙個徵稅物件同時適用幾個等級的稅率的稅率形式是（ c ）。
ａ. 定額稅率 ｂ. 比例稅率超額累進稅率全額累進稅率
6.（ a ）的特點是稅率不隨著徵稅物件數額的變動而變動。
ａ. 比例稅率 ｂ. 定額稅率累進稅率邊際稅率
7.在特定稅種中多徵一部分稅款稱為（ c ）。
ａ. 附加 ｂ. 加徵加成綜合負擔
8.下列稅種中屬於直接稅的是（ c ）。
ａ. 消費稅 ｂ. 關稅財產稅營業稅
9、稅率的形式主要有（ abc
a.定額稅率b.比例稅率c.累進稅率
四、多項選擇題
1.按照性質的不同，納稅人可分為（ bd
ａ. 扣繳義務人 ｂ. 法人 ｃ. 負稅人 ｄ. 自然人 ｅ. 單位及個人
2.稅制基本要素包括（ bde ）。
ａ. 納稅環節 ｂ. 納稅人 ｃ. 納稅期限ｄ. 稅率 ｅ. 徵稅物件
3.按稅負是否轉嫁，稅收可分為（ ac ）。
ａ. 直接稅 ｂ. 價內稅 ｃ. 間接稅 ｄ. 價外稅ｅ. 目的稅
4.在社會主義初級階段，我國稅收具有（ ab ）職能。
ａ. 組織財政收入 ｂ. 調節社會經濟 ｃ. 懲處違法行為 ｄ. 增強民族自覺性
ｅ. 監督經濟
五、判斷題
1．扣繳義務人與納稅人在實質上是等同的。 （ 錯，不同 ）
2．免徵額就是徵稅物件達到一定數額開始徵稅。 （ 錯 ）
3．直接稅是由納稅人直接負擔、不易轉嫁的稅種，如所得稅、財產稅、消費稅。（ 錯 ）
4．謂加成，就是在原有稅率的基礎上再加上加成率來計算應納稅額。 （ 錯 ）
5.調節社會經濟是稅收的基本職能。 （ 錯 ）
6、一般來講，經濟發展水平越高，稅負水平越高。（ 錯 ）
7、通常名義稅負和實際稅負是不一致的對 ）
8、巨集觀稅負是指一定時期內全部稅收佔國民產出的比例。 （ 對 ）
9、稅收制度和稅法是一致的錯 ）
六、問答題
1．簡述稅收的形式特徵。
答：1）具有無償性、強制性、固定性三個形式特徵。稱為稅收的三性，是稅收本身所固有的，是一切社會形態下稅收的共性。
2）稅收的無償性是稅收三性的核心。
3）稅收的強制性是由稅收的無償性決定的。
4）稅收的固定性是國家財政收入的需要。
5）三性是稅收區別其他財政收入形式的主要標誌。
2．比較全額累進稅率和超額累進稅率各自的特點。
答：1）全額累進稅率是指把課稅物件劃分為若干級，對每一級制定不同的稅率，納稅人的全部課稅物件都按照相應級次的稅率徵稅。
2）全額累進稅率有兩個特點，一對具體納稅人來講，應稅所得額確定以後，相應於按比例稅率計稅，計算方法簡單。二是稅收負擔不合理，特別是在臨界點，負擔相差懸殊。
3）超額累進稅率是指把課稅物件劃分為若干級，對每一級制定不同的稅率，納稅人的全部課稅物件分別按照不同級次的稅率計算稅款，然後把各級稅款相加，即為全部應納稅款。
4）超額累進稅率有兩個特點。一是計算方法複雜。二是累進幅度比較緩和，稅收負擔較為合理。
3．比較起徵點與免徵額的區別。
答：1）、起徵點是根據稅制的規定對課稅物件確定的徵稅起點，達到起徵點的按課稅物件的全部數額徵稅；達不到起徵點的，不徵稅。
2）免徵額是根據稅制的規定在課稅物件中預先確定的免於徵稅的數額。無論課稅物件是多少，每個納稅人都可以按規定扣除等量的課稅物件，對扣除部分免於徵稅，只就超過的部分徵稅。
3）具體區別在於，實行起徵點規定時，只有達不到起徵點的才能享受免稅待遇，達到起徵點的則應按規定納稅。實行免徵額規定時，每個納稅人都能享受一定數量的免稅待遇。
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