作業一1、如何理解內部控制制度和會計制度設計的關係。
內部控制制度是指單位內部各職能部門、各有關工作人員之間,在處理經濟業務過程中相互聯絡、相互制約的一種管理制度.其作業是1)保證會計資料的真實可靠,減少工作差(2)加強工作人員責任心,維護財經紀律,穩定生產經營秩序(3)防止或抑制**盜竊、挪用**、營私舞弊行為發生(4)便於事後審計工作,降低審計費用(5)強化企業管理,減少決策失誤,提高經濟效益.會計制度設計與內部控制制度的關係:
會計制度與內部控制制度具有密切的關係,會計制度設計的各個環節都必須包括內部控制的內容,因為內部控制制度既是企業各種規章制度中控制手段的總稱,又是有效地執行會計制度的保護性措施.
2、答：賬戶與會計科目的關係
（1）、區別：
會計科目只是對會計要素具體分類的專案名稱，說明一定的經濟業務內容，本身不存在結構問題。
賬戶則不但有名稱，而且有場所、有結構、能具體記錄經濟業務的內容，提供詳細的資料資料。與會計科目相比，賬戶內容更豐富。
（2）、聯絡：
賬戶依據會計科目設定，會計科目則是賬戶的名稱。兩者反映的經濟業務內容相同。會計科目的集合形成會計科目表。
3、答：（1）是產品生產成本計算表。
（2）完整的產品生產成本計算表還應包括以下內容：編制的時間、完工產品的件數、金額單位、編制人、審核人、財務主管等。
4、答：科目彙總表核算形式的賬務處理程式是：
（1）根據原始憑證或原始憑證彙總表編制記賬憑證。
（2）根據現金收、付款憑證和銀行存款收、付款憑證逐筆序時地登記現金日記賬和銀行存款日記賬。
（3）根據記賬憑證及其所附的原始憑證或原始憑證彙總表逐筆登記各種明細分類賬。
（4）根據記賬憑證，定期填列科目彙總表。
（5）期（月）末，根據科目彙總表逐筆登記總分類賬。
（6）根據記賬的具體要求，將現金日記賬、銀行存款日記賬和各種明細分類賬與對應的總分類賬相互核對。
（7）期末，根據總分類賬和明細分類賬的記錄編制財務會計報告。
作業二1、答：問題（1）．沒有本日合計。
（2）．月結借貸合計計算有誤。
（3）．部分欄目沒有對方科目。
（4）．月結欄目沒有登記日期。
（5）．沒有結算憑證的種類和號數。
（6）．沒有註明記賬的年份。
2．答：預付賬款不多的企業，也可不單獨設定「預付賬款」賬戶，而將預付的款項直接記入「應付賬款」賬戶的借方。「應付賬款」明細賬戶期末如有借方餘額，則為預付賬款。
企業應根據「應收賬款」明細賬戶的期末借方餘額及「預收賬款」明細賬戶的期末借方餘額計算填列資產負債表的「應收賬款」專案；根據「預付賬款」明細賬戶的期末借方餘額及「應付賬款」 明細賬戶的期末借方餘額計算填列資產負債表的「預付賬款」專案。
3．答：⑴從上述資料可以看出，與發貨單有關的內部控制制度在授權批准控制、內部核查程式控制、憑證記錄控制等方面存在漏洞和缺陷：
在授權批准控制方面，從倉庫的記錄來看，客觀上存在倉庫沒有經過銷售部門事先批准擅自發貨的情況；這種錯誤做法可能會導致公司資產方面的損失。
在內部核查程式上，除會計部門與倉庫堅持進行第3聯和第2聯的定期核對外，其他的核對沒有進行，倉庫的發貨數量與銷售部門的銷售數量明顯缺乏核對；第6聯「貨物放行聯」沒有定期與第1聯和第2聯進行核對；保安對不合規定的發出貨物（未蓋章的）放行，沒有履行核查的職責；沒有編號的發貨單說明沒有對開具的發貨單進行審核的制度。沒有建立嚴格的內部核查程式，某些崗位的工作人員就可能利用管理上的漏洞進行違法、違紀活動，就會損害公司資產的安全性。
在憑證記錄及其預先編號上存在問題，沒有對第6聯「貨物放行聯」蓋章的情況反映出發貨單記錄不完整；保安沒有按規定登記車牌號碼，也屬於記錄不完整，這樣就沒有留下日後核對的線索；沒有預先編號的憑證說明，很可能存在銷售人員內外勾結，盜賣商品的嚴重事件。
⑵由銷售部門開出「發貨單」，一式6聯，第1聯「存根」由銷售部門留存備查，並作為統計銷售量的依據；第2聯「發貨聯」交倉庫，由倉庫據以發貨，並登記商品保管明細賬；第3聯交會計部門進行會計核算，據以登記有關賬簿；第4聯交運輸部門作為發運憑證；第5聯交客戶；第6聯交門衛，據以對貨物放行。
應建立發貨單的相互核對制度，進行定期核對。包括：第1聯與第2、3、6聯的核對；第2聯與第3、6聯的核對。
⑶從上述資料可以看出，公司的內部控制制度在執行過程中，倉庫保管員、開具發貨單的銷售業務員、保安沒有嚴格執行內部控制制度。應要求倉庫保管員嚴格按經過批准的發貨單發貨，開具發貨單的銷售業務員必須對發貨單進行編號，各項內容的記錄應全面、完整，保安應根據合格的「貨物放行聯」放行，並登記車輛號牌。
銷售部門經理應在部門內部建立對開具的發貨單進行審核的制度。
會計制度設計作業答案
第一次作業 1 作業目的 考察學生對課程第一章至第四章內容的理解和應用。2 作業要求 我們結合每道題目具體分析 第一題 請用圖示反映出我國會計法規體系與會計工作之間的關係。這道題目主要是要求學生在理論要有全面的了解。要全面了解我國會計法規體系，並能理解會計法規體系與會計工作之間的關係。答題可以從以下...
會計制度設計作業
答 一 hq公司設計的結賬規則，包括其結賬的內容 程式與方法等，比較完整 可行。二 不足之處主要包括 結賬的內容還應包括成本類賬簿 製造費用 生產成本等 結賬程式中可將期末賬項調整專案具體化，以增強其指導作用。三 結賬前，必須將本期內發生的各項經濟業務全部登記入賬。同時應按 企業會計準則 企業會計制...
會計制度設計作業四
一 辨析題 共2道試題，共20分。1.其他業務收入 營業外收入 投資收益 匯兌損益等可直接計入未分配利潤，未分配利潤用於發放獎金和職工福利不會損害投資者利益。答 上述說法是錯誤的。按照新的財務會計制度，確實無法支付的而按規定程式經批准的應付款項應列入營業外收入 現金 存貨等流動資產發生盤盈經批准衝減...