一二審計程式執**況索引簽署
（一）專案培訓
1由專案負責經理（或專案合夥人）主持審計組的專案培訓工作。主要有：
1.1通報專案（被審計單位）的基本情況；
1.2講解和落實審計計畫，特別突出專案負責經理的基本審計思路和特殊考慮；
1.3學習與專案有關的法規、政策和專業知識；
1.4強調外勤工作的紀律和有關注意事項。
（二）執行具體審計計畫
1審計組成員按照人事安排計畫各就各位，按照既定的時間計畫、經費計畫執行程式計畫，一般情況下包括兩種情況：
1.1超前實施實質性測試計畫。在制定書面具體審計計畫之前，專案組按照專案負責經理的要求，超前實施幾個常用和必須的實質性測試程式，比如在年前進行存貨監盤、應收應付款函證和雙重目的測試中的實質性測試等；
1.2實施書面具體審計計畫。在書面具體審計計畫出台後，審計組按此計畫執行實質性測試工作，包括餘額測試、分析性測試和交易測試等。
2專案組逐項完成以下工作：
2.1按經濟業務迴圈或會計報表專案實施實質性測試，編制報表專案審定表和專案審計小結；
2.2完成現金流量表的審計
2.3對期初餘額進行審計；
2.4完成會計政策、會計估計變更和會計差錯更正的檢查；
2.5完成債務重組的檢查；
2.6完成非貨幣**易的檢查；
完成借款費用的檢查；
2.7完成關聯方及其交易的檢查；
2.8完成企業合併與分立的檢查；
2.9完成財務承諾的檢查；
2.10完成或有事項的檢查；
2.11完成期後事項的檢查；
2.12完成持續經營能力的檢查；
2.13完成違返法規行為及其它特殊事項的檢查；
完成合併會計報表的審計
2.14對外勤中發現的重大問題，撰擬重大問題請示報告，並逐級上報核准；
2.15彙總審計差異和重分類事項，編制試算平衡表，並進行分析性測試；
2.16將審計差異和重分類事項彙總表以及試算平衡表報部門經理（或專案合夥人，下同）和本所專業標準部門審閱；
2.17經部門經理和本所專業標準部門審閱同意後，與客戶交換意見。包括：
2.17.1向被審計單位介紹審計情況；
2.17.2以書面形式（審計差異調整表）提出調整會計報表的意見；
2.17.3收集客戶調整後的財務會計報告（即已審會計報表，可以由被審計單位按本所要求的格式列印和簽字蓋章，也可由本所按被審計單位的意見進行調整並列印後提交被審計單位簽字蓋章）。
2.18對客戶未予調整的事項進行彙總，編制未調整不符事項彙總表；
2.19由專案負責經理對客戶未調整的重大事項和審計過程中發現的重大不確定事項提出初步處理意見，並口頭向部門經理作出匯報；
2.20完成合併會計報表審計工作；
2.21全面檢查外勤審計的各項工作，填寫"審計工作完成核對表"。
3定期和不定期地舉行專案組會議，蒐集情況，商討問題。
被審計單位審計截止： 年月日
索引號：ca2(請到「引數」頁中填寫審計機構名稱)審計程式表
綜合審計程式--審計實施階段
審計目標
圍繞會計報表的合法性、公允性和會計處理方法的一貫性收集充分、適當的審計證據。
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二審計程式執**況索引簽署
4專案負責經理（或外勤主管，下同）加強外勤的控制工作。包括審計工作的
指導、監督和複核，合理把握外勤工作進度，強調和監督外勤勞動紀律，與
被審計單位進行溝通，向部門經理匯報專案進展和發現的重大問題及初步處
理意見等。（三）調整具體審計計畫
1專案負責經理應當適時了解具體審計計畫的執**況、執行結果和專案進
度，根據實際情況及時調整具體審計計畫，報部門經理批准後實施；
2部門經理應當適時詢問專案進度和重要事項的執**況和執行結果，以便及
時地對具體審計計畫作出調整。
（四）專案負責經理對審計助理人員的工作進行督導
1按助理人員的工作能力和特長來適當地安排工作；
2對助理人員的工作給予適當指導；
3採取措施對助理人員的工作質量、工作進度和工作責任心給予充分關注；
4對助理人員的工作抽取適當的比例進行現場複核；
5對審計外勤的工作紀律進行強調和監督；
6向部門經理就審計助理人員的工作能力、工作責任心和工作紀律進行匯報；
（五）結束外勤工作
1在既定的具體審計計畫得到執行後，專案組成員整理審計工作底稿，專案負
責經理進行複核，並評價審計證據的充分、適當性；
2專案負責經理分析審計過程中發現的重大問題和遺留問題，檢討審計程式的
適當性和審計證據的充分性，確定是否增加審計程式，或者提出具體處理意
見，並向部門經理作出匯報；
3專案負責經理在外勤結束前與被審計單位管理當局舉行最後一次會議，向客
戶通報外勤工作基本情況，徵詢被審計單位對重大沒調整事項和不確定事項
的初步處理意見，並撰寫備忘錄；
4專案負責經理綜合各方面的審計情況，確定具體審計目標和總體審計目標得
到了實現，並徵得部門經理同意後，結束審計外勤工作。
（3）「×」：不適用，沒有執行。
複核人及日期年月日編制人及日期年月日
（2）「δ」：已執行，發現有重大差異或異常；
（1）「√」：已執行，沒有發現重大差異或異常；
「執**況」標識：
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企業會計制度
第一章總則 第一條為了規範公司財務管理與會計核算行為，根據 中華人民共和國會計法 企業會計準則 企業財務通則 等法規，結合本公司實際情況，特制定本辦法。第二條公司設財務部，集中核算全公司的各項經濟業務，財務管理實行統一計畫 統一採購 統一銷售的集中管理體制。第三條公司對各職能部門實行經濟指標考核制，...
企業會計制度
第一章財務會計 第四十三條合資公司的財務會計應遵照中華人民共和國財政部制定的中外合資經營企業財務會計制度規定辦理。第四十四條合資公司會計年度採用日曆年制，自 月 日起至 月 日止為乙個會計年度。第四十五條合資公司的一切憑證 帳簿 報表，用中文書寫。第四十六條合資公司採用人民幣為記帳單位，人民幣同其他...
企業會計制度
為嚴肅財經紀律，規範企業經營和管理行為，合理籌措和使用資金，優化資金結構，有效地規避經營風險，按照 會計法 企業財務通則 等國家有關財經法規 制度的要求，特制訂本制度。一 業務性資金實行計畫管理 1 年初由財務部根據公司年度工作計畫和目標，編報資金使用計畫 單項工作計畫表，報董事會審批後執行。2 公...