模擬試題（一）
一、單項選擇題
1、甲企業2023年度的利潤總額為4 000萬元，其中包括本年收到的國庫券利息收入80萬元；存款利息收入40萬元，適用所得稅稅率為25％。該企業2023年所得稅費用為（ ）萬元。
a.940
b.980
c.1 040
d.1 060
【正確答案】：b
【答案解析】：國庫券利息收入免稅，應調減應納稅所得額；存款利息收入屬於企業正常收入，稅法上也是要納稅的，不需要納稅調整，則2023年的所得稅費用＝（4 000－80）×25％＝980（萬元）。
【該題針對「應交所得稅的核算」知識點進行考核】
2、a公司以2 000萬元取得b公司30％的股權，取得投資時被投資單位可辨認淨資產的公允價值為6 000萬元。如a公司能夠對b公司施加重大影響，則a公司計入長期股權投資的金額是（ ）萬元。
a.2 000
b.1 800
c.6 000
d.4 000
【正確答案】：a
【答案解析】：a公司能夠對b公司施加重大影響，企業對該長期股權投資採用權益法核算。由於初始投資成本2 000萬元大於應享有被投資單位可辨認淨資產公允價值份額6 000×30%＝1 800（萬元），所以不需要調整長期股權投資的初始投資成本。
其會計分錄為：
借：長期股權投資——成本2 000
貸：銀行存款等 2 000
【該題針對「長期股權投資的核算」知識點進行考核】
3、下列各項，可通過其他業務成本核算的業務是（ ）。
a.對外出租投資性房地產的折舊
b.一般納稅企業購買商品支付的增值稅
c.銷售應稅消費品時產生的消費稅
d.**無形資產交納的營業稅
【正確答案】：a
【答案解析】：選項b，單獨在「應交稅費——應交增值稅（進項稅額）」科目中核算；選項c，計入營業稅金及附加；選項d最後倒擠計入營業外收入或營業外支出。
【該題針對「費用的概念及內容辨析」知識點進行考核】
4、下列專案中不屬於應付職工薪酬核算內容的是（ ）。
a.津貼和補貼
b.獎金
c.退休金
d.社會保險費
【正確答案】：c
【答案解析】：應付職工薪酬包括：職工工資、獎金、津貼和補貼，職工福利費，醫療、養老、失業、工傷、生育等社會保險費，住房公積金，工會經費，非貨幣性福利等。
【該題針對「應付職工薪酬的核算」知識點進行考核】
5、某人於第一年年初向銀行借款100萬元，預計在未來8年內每年年末償還借款20萬元，則該項貸款的年利率為（ ）。[（p/a,10％,8）＝5.3349，（p/a,12％,8）＝4.
9676]
a.20％
b.14％
c.11.82％
d.10.75％
【正確答案】：c
【答案解析】：預計在未來8年內每年末償還，這是乙個普通年金，所以100＝20×（p/a，i，8），所以（p/a，i，8）＝5，使用內插法計算可知：（i－10%）/（12％－10％）＝（5－5.
3349）/（4.9676－5.3349），解得i＝11.
82％。
【該題針對「普通年金現值的計算」知識點進行考核】
6、甲公司 2023年度發生的管理費用為3 300萬元，其中：以現金支付退休職工統籌退休金
1 050萬元和管理人員工資1 650萬元，存貨盤盈收益37.5萬元，管理用無形資產攤銷630萬元，其餘均以現金支付。假定不考慮其他因素，甲公司2023年度現金流量表中「支付其他與經營活動有關的現金」專案的金額為（ ）萬元。
a.157.5
b.712.5
c.1 057.5
d.1 012.5
【正確答案】：c
【答案解析】：支付的其他與經營活動有關的現金＝管理費用3 300－管理人員工資1 650＋存貨盤盈收益37.5－管理用無形資產攤銷630＝1 057.5（萬元）。
【該題針對「現金流量表專案的確定」知識點進行考核】
7、如果企業月末在產品數量較大，各月末在產品數量變化也較大，產品成本中原材料費用和工資等其他費用所佔比重相差不大，月末可採用的在在產品和完工產品之間分配生產成本的方法是（ ）。
a.互動分配法
b.約當產量比例法
c.在產品按年初固定成本計算
d.定額比例法
【正確答案】：b
【答案解析】：互動分配法是輔助生產費用的分配方法之一；在產品按固定成本計算法適用於月末在產品數量較多，但各月變化不大的產品，或月末在產品數量很小的產品；定額比例法適用於各項消耗定額或成本定額比較準確、穩定，但各月末在產品數量變動較大的產品。
【該題針對「產品成本計算方法的綜合運用」知識點進行考核】
8、某企業年初所有者權益160萬元，本年度實現淨利潤300萬元，以資本公積轉增資本50萬元，提取盈餘公積30萬元，向投資者分配現金股利20萬元。假設不考慮其他因素，該企業年末所有者權益為（ ）萬元。
a.360
b.410
c.440
d.460
【正確答案】：c
【答案解析】：該企業年末所有者權益＝160＋300－20＝440（萬元）。
【該題針對「所有者權益的核算」知識點進行考核】
9、企業購入交易性金融資產，支付的價款為100萬元，其中包含已到期尚未領取的利息5萬元，另支付交易費用3萬元。該項交易性金融資產的入賬價值為（ ）萬元。
a.92
b.95
c.100
d.105
【正確答案】：b
【答案解析】：支付的交易費用計入投資收益，購買價款中包含的已經到期尚未領取的利息計入應收利息。所以，計入交易性金融資產的金額為100－5＝95（萬元）。
【該題針對「交易性金融資產的核算」知識點進行考核】
10、甲企業2023年12月向乙企業提供某專利的使用權。合同規定：使用期10年，一次性收取使用費360 000元，不提供後續服務，款項已經收到。
則甲企業當年應確認的使用費收入為（ ）元。
a.0b.6 000
c.72 000
d.360 000
【正確答案】：d
【答案解析】：讓渡資產使用權的使用費收入金額，應按照有關合同或協議約定的收費時間和方法計算確定。如果合同或協議約定一次性收取使用費，且不提供後續服務的，應當視同銷售該資產一次性確認收入；提供後續服務的，應在合同或協議規定的有效期內分期確認收入。
如果合同或協議規定分期收取使用費的，應按合同或協議規定的收款時間和金額或規定的收費方法計算確定的金額分期確認收入。
【該題針對「其他業務收入的核算」知識點進行考核】
11、某企業**一幢辦公樓，該辦公樓賬面原價370萬元，累計折舊115萬元，未計提減值準備。**取得價款360萬元，發生清理費用10萬元，支付營業稅18萬元。假定不考慮其他相關稅費。
企業**該幢辦公樓確認的淨收益為（ ）萬元。
a.10
b.77
c.95
d.105
【正確答案】：b
【答案解析】：企業**該幢辦公樓確認的淨收益為360－（370－115）－10－18＝77（萬元）。
【該題針對「固定資產處置淨損益的核算」知識點進行考核】
12、下面有關事業單位固定資產的核算中，表述不正確的是（ ）。
a.盤盈的固定資產按照重置完全價值入賬
b.接受固定資產捐贈發生的相關費用計入固定資產價值
c.自行建造的固定資產，按照建造過程中實際發生的全部支出記賬
d.固定資產從達到預定可使用狀態的下月起計提折舊
【正確答案】：d
【答案解析】：事業單位固定資產不計提折舊。
【該題針對「事業單位固定資產的核算」知識點進行考核】
13、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17％，2023年8月8日甲公司向乙公司銷售一批商品，不含稅價為200 000元，因屬於批量銷售，甲公司同意給乙公司10％的商業折扣；同時為了鼓勵乙公司及早還款，甲公司規定的現金折扣條件是（按含增值稅的售價計算）為：2/10、1/20、n/30。假定甲公司8月15日收到該筆銷售價款（含增值稅），則實際收到的價款為（ ）元。
a.210 600
b.229 320
c.206 388
d.234 000
【正確答案】：c
【答案解析】：本題中銷售額＝200 000×（1－10％）＝180 000（元）；增值稅＝180 000×17％＝30 600（元），應收賬款的金額＝180 000＋30 600＝210 600（元）。現金折扣＝210 600×2％＝4 212（元），實際收到的價款＝210 600－4 212＝206 388（元）。
【該題針對「附有折扣或折讓條件收入的核算」知識點進行考核】
14、企業對外銷售需要安裝的商品時，若安裝和檢驗屬於銷售合同的重要組成部分，則確認該商品銷售收入的時間是（ ）。
a.發出商品時
b.收到商品銷售貨款時
c.商品運抵並開始安裝時
d.商品安裝完畢並檢驗合格時
【正確答案】：d
【答案解析】：商品需要安裝和檢驗的銷售，只要安裝和檢驗屬於合同的重要組成部分，在安裝和檢驗完畢前不應確認收入，因為此時商品所有權上的主要風險和報酬尚未轉移給購貨方。
【該題針對「確認銷售商品收入的條件及時點辨析」知識點進行考核】
15、某企業根據對應收款項收回風險的估計，決定對應收賬款和其他應收款按其餘額的5%計提壞賬準備，對應收票據不計提壞賬準備。2023年12月1日，「壞賬準備」科目貸方餘額為30 000元。2023年12月31日，「應收賬款」科目借方餘額為700 000元，「應收票據」科目借方餘額為200 000元，「其他應收款」科目借方餘額為100 000元。
該企業2023年12月31日應補提的壞賬準備是（ ）元。
a.10 000
b.65 000
c.70 000
d.80 000
【正確答案】：a
【答案解析】：根據題意，期末企業應根據應收賬款和其他應收款計提壞賬準備，本題中應計提的壞賬準備為（700 000＋100 000）×5%－30 000＝10 000（元）。
【該題針對「壞賬準備的計提」知識點進行考核】
16、下列資產負債表專案中，需要根據相關總賬所屬明細賬戶的期末餘額分析填列的是（ ）。
a.應收賬款
b.交易性金融資產
c.應付利息
d.應付職工薪酬
【正確答案】：a
【答案解析】：資產負債表中的「應收賬款」專案應根據「應收賬款」和「預收賬款」科目所屬各明細科目的期末借方餘額合計數，減去有關的「壞賬準備」科目期末餘額後的金額填列。
【該題針對「資產負債表專案的填列方法」知識點進行考核】
17、下列各項中，能夠導致企業留存收益減少的是（ ）。
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