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成本費用內部控制制度
第一章總則
第一條為加強對成本費用的內部控制和管理，保證生產經營活動發生的成本費用符合經濟及合規、合法性要求，正確核算產品成本，根據《中華人民共和國會計法》和《內部會計控制規範—基本規範（試行）》等法律法規，結合公司的具體實際，特制定本制度。
第二條本制度費用是企業為銷售商品、提供勞務等日常活動所發生的經濟利益的流出；成本是企業為生產產品、提供勞務而發生的各種耗費。
第三條費用與成本控制是指為保證費用與成本資訊的準確可靠而採取的一系列相互制約與協調的方法、措施與程式的總稱。
第四條本制度適用於公司各相關單位。
第二章成本費用控制的目標和原則
第五條根據成本費用的特點和經濟管理對成本費用的要求，成本費用的控制應達到以下目標：
(一)保證成本費用業務會計核算資料準確可靠。
(二)保證成本費用業務合規合法。
(三)保證生產費用計價、產品成本計算準確。
(四)保證在產品安全完整。
第六條成本費用控制應准遵循以下原則:
(一)全面控制的原則。全面控制原則要求實行以下三個方面的控制:
1、全過程原則。成本的內部控制貫穿成本形成的全過程，使成本能最大限度的降低。
2、全方位原則。指在實施內部成本控制的過程中，一方面精打細算，節約開支；另一方面，又要按照成本效益的原則實現相對的成本節約。
１3、全員原則。企業降低成本，充分調動公司各部門和全體員工控制成本、關心成本的積極性，加強員工的成本意識，人人有控制目標，建立成本否決制。
（二）經濟效益原則。指因推行成本的內部控制而發生的成本不應超過缺少控制而喪失的收益。
（三）責權利相結合原則。實施成本的內部控制必須首先落實經濟責任，賦予相關人員與其責任大小、控制範圍一致的權利，同時，在定期考核評價成本實績的基礎上，實行獎懲掛鉤。
（四）目標管理原則。指按目標管理要求把企業的目標成本層層分解，落實到各成本責任中心，分級歸口管理。
（五）例外管理原則。指在日常實施內部控制的同時，有選擇的分配人力、財力、物力，抓住那些重要的、不正確的、不符合常規的關鍵性成本差異（即例外）。
第三章成本費用的控制內容
第七條成本費用控制的主要內容包括：產品成本的控制、期間費用的控制。
第一節產品成本控制
第八條製造技術部根據產品設計和工藝要求，制定材料消耗定額、輔料消耗定額、產品工時定額等資料，制定產品的目標成本，作為產品成本計畫並納入年度事業計畫。
第九條加強物資採購的計畫性,採取比質比價採購、招標採購等方式採購，制定採購成本降低目標，以降低和控制採購成本。
第十條加強對協作成本的控制，制定協作成本的降低目標。
第十一條制定先進合理的材料消耗定額，實行限額發料、定額送料、配料制度。凡超定額用料，應提出申請，說明原因，經審核批准後方可發料。
第十二條制定先進合理的勞動定額和分配制度，工資總額採取總量控制。
第十三條製造費用按部門、按明細專案反映，制定各內部分廠（車間）製造費用指標，並定期考核。
２第十四條實行成本歸口分級管理，建立公司、專業廠、內部分廠（車間）成本控制體系，各部門對其成本進行控制。
第十五條制定並下達內部分廠（車間）成本考核指標，以控制製造成本。
第十六條成本核算採取公司、專業廠、內部分廠（車間）**核算形式。產品成本計算方法採用「逐步結轉分步法和定額成本法相結合」。
第十七條產品成本設定以下專案：原材料、外購配套件、外購協作件、燃料及動力、工資、福利費、製造費用、專項費用、廢品損失。
第十八條財務部成本會計對與生產費用支出有關的領退料單、工資結算及分配和其他有關費用的原始憑證進行審核，確定每項費用的具體用途。按照規定將屬於成本開支範圍的費用劃分應計入產品成本的費用,以及不應計入產品成本的費用，並按成本專案編制各項費用彙總表和分配表。
第十九條成本核算員根據各項生產費用彙總表和分配表，把已經發生應歸入產品成本的生產費用在各個期間、各種產品以及完工產品和在產品之間進行分配，計算出完工產品的總成本和單位成本，編制產品成本計算表。
第二十條根據複核後的產品成本計算單，填製有關記帳憑證，並進行相應帳務處理，及時結轉完工產品成本。
第二十一條及時編制產品成本報表，做到帳表及表表相符，資料真實完整。並經財務總監及財務部長審核後報出。
第二十二條將產品實際成本和產品計畫成本比較，分析產生差異的原因，並提出改進的措施。
第二節期間費用的控制
第二十三條根據公司的生產經營實際，按照年度事業計畫的編制要求，按部門、按費用專案編制期間費用預算。
第二十四條期間費用實行歸口分級管理，根據董事會批准的事業計畫中的費用預算，分解下達各部門、各專案明細的費用預算指標，各部門必須嚴格按預算執行，不得突破預算指標和追加預算。
第二十五條管理費用通過各部門的費用預算簿上的明細專案指標控制，費用報
３銷時審核原始憑證的合法性及真實性。
第二十六條營業費用的可控專案通過預算簿上的明細專案由營銷部門控制，費用報銷時審核原始憑證的合法性及真實性。
第二十七條財務費用由財務部合理確定公司籌資規模，控制籌資進度，控制財務費用。
第二十八條及時編制成本費用明細表，做到帳表及表表相符，資料真實完整，並經財務總監及財務部長審核後報出。
第二十九條定期反映各歸口管理部門各項費用預算的執**況，彙總分析各費用計畫指標的執行結果，發現問題，提出改善建議。
第三十條為有效控制費用，預算內費用報銷按下列程式執行：
（一）費用發生後由經辦人將發票與單據交部門負責人，由部門負責人對費用的發生給予證明簽字後交分管副總經理審批簽字。
（二）交財務部長審核費用是否在預算內及發票的合規性，如經審核費用在預算範圍內且無超支，可以批准報銷。
（三）單次金額超過5000元交財務負責人審核簽字後方可報銷。
（四） 單次金額超過10000元經財務負責人審核後交總經理審核簽字後方可報銷。
（五）預算外的費用開支需辦理資金類專決書後方可按上述審批程式進行報銷。
（六）非現金支付轉帳發生的費用，應提供相應的合同、協議，按上述程式進行報銷。
第四章附則
第三十一條本制度與《公司法》、《內部會計控制規範—基本規範（試行）》、《企業會計準則》相牴觸時，按有關制度執行。
第三十二條本制度由董事會審議通過後正式實施。
第三十三條本制度由董事會負責解釋。４
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