山東高速公路股份****企業制度
檔案編號：sdecl/cw/md/07
版本號/修改狀態：a/0
實施日期：2023年5月1日
山東高速股份內部審核制度
編制：計畫財務部審核：張偉批准：王化冰
山東高速公路股份****發布
山東高速股份內部審核制度
第一條為了加強本公司的財務管理，規範會計業務處理程式，保證財務資料的正確性、真實性，特制定本辦法。
第二條本公司內部審核物件是公司及所屬各單位財務、會計業務範圍。公司財務部及所屬各單位財務科必須設專人負責會計審核工作（出納不得兼審核工作）。
第三條會計人員必須無條件接受審核人員對其業務的審核，對被核出的問題要及時更正，不得無故拖延。
第四條審核人員必須按時進行審核，即：
1. 記賬憑證在憑證製作日起二日內審核完畢，會計人員依據審核完畢的記賬憑證登記賬簿。
2. 會計賬簿、銀行存款、庫存現金可不定期審核，但每月不得少於一次。
3. 會計報表在出報表日起二日內審核完畢。
第五條會計業務審核範圍：
（一）會計憑證：
1. 原始憑證
2. 記賬憑證
（二）賬簿：
1. 總賬
2. 明細分類賬
3. 日記賬
4. 輔助賬
（三）會計報表：各種會計報表
（四）貨幣資金：
1. 庫存現金
2. 銀行存款戶與銀行對賬單的核對
（五）會計檔案
第六條審核內容
（一）會計憑證：
1. 原始憑證；
（1）外來原始憑證是否符合稅法規定的有效憑證，印章、日期、金額等應列內容是否齊全，計算是否正確。
（2）自製的原始憑證業務內容是否真實合法，金額計算是否正確。所有的原始憑證是否有領導人和經辦人簽字。
2. 記賬憑證：
（1）每筆經濟業務的發生是否按時填製記賬憑證。
（2）會計科目及其明細科目使用是否正確，摘要是否適當。
3. 借貸金額與原始憑證記載的金額是否相符。
4. 轉賬業務是否合理合法，結轉計提是否正確，附件是否齊全。
5. 記賬憑證的編號是否連續。
（二）賬簿
1. 每筆業務的記載是否與記賬憑證相符。
2. 各明細分類賬月末餘額是否與總賬當期餘額相符。
3. 賬簿記載錯誤糾正劃線、結轉、過頁等是否按照規定辦理。
4. 賬簿的啟用、移交及編制明細科目等紀錄是否完備。是否按規定貼印花稅。
5. 現金、銀行存款日記賬是否逐日登記，是否做到日清月結。
（三）會計報表
1、 資金負債表的各類資料和總賬的當期餘額是否一致，借貸是否平衡。
2、 各種報表的數字計算是否正確，內容是否真實、完整，各表之間的勾稽關係是否正確。
（四）貨幣資金
1. 每月至少一次對庫存現金進行盤點。發現賬實不符，責成出納找出原因，及時處理。
2. 按月或季將銀行對賬單與銀行存款賬戶進行核對，對未達賬找出原因和依據，發現問題，及時交經辦人處理。
（五）會計檔案
1. 是否按會計檔案管理辦法對會計憑證、會計賬簿、會計報表等有關會計資料立卷、裝訂、歸檔。
2. 會計電算化檔案如備份盤、維護記錄等是否按規定存放，資料是否齊全。
3. 活頁賬簿的賬頁是否連續編號，裝訂式賬簿賬頁編號是否齊全，有否漏號、空頁。
第七條審核人員必須忠於職守，嚴格執行本制度。審核中發現重大問題及時向財務部（科）長匯報。
第八條審核人員和會計人員對業務處理有異議，不能達成共識時，則提交財務部（科）長仲裁。
第九條本制度解釋權在公司計畫財務部。
第十條本制度自2023年5月1日起施行。
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內部審核制度
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