陝西華順房地產開發****
財務管理制度
二〇一一年八月二十三日
目錄第一章總則 3
第二章組織職責 3
第三章財務檔案管理程式 3
第四章會計工作交接 5
第五章稅務管理程式 6
第六章附則 8
第七章附錄 8
第一條目的：為規範華順房地產的財務管理行為，加強財務管理和會計核算，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，根據國家的法律法規政策和相關規定，結合本企業特點和管理要求制定本制度。
第二條適用範圍：本制度適用於華順房地產的財會業務。
第三條公司財務部是公司財務管理的歸口管理部門。
第四條公司財務部接受董事會的監督和指導。
第五條財務部按照檔案管理的要求建立檔案管理目錄。會計檔案的管理包括會計憑證、會計賬簿和財務報告等會計核算專業材料，是記錄和反映公司經濟業務的重要史料和證據，需要進行合理的分類管理。分類具體包括：
（一） 會計憑證類：原始憑證、記賬憑證、其他會計憑證；
（二） 會計賬簿類：總賬、明細賬(依據科目建立)、日記賬、固定資產卡片、輔助賬簿、其他會計賬簿；
（三） 財務報告類：月度、季度、年度財務報告，包括會計報表及附表、附註和文字說明，其他財務報告；
（四） 其他類：會計檔案移交清冊，會計檔案保管清冊，會計檔案銷毀清冊，銀行餘額調節表，其他應儲存的會計核算專業資料。
第六條財務部設定專人負責收集有關財務檔案資料。每月形成的會計檔案，應由專人按照歸檔要求，負責整理立卷、裝訂成冊，編制會計檔案保管清冊。檔案依據上述分類，分別儲存，憑證按月整理儲存，年終將本年賬簿存檔。
第七條財務部定期對財務檔案進行分類整理，並編制分類檔案目錄。核對其是否完整，是否有毀損、缺失。
第八條財務部對檔案進行規範裝訂。
（一） 對經整理分類的財務檔案增加檔案封皮，進行規範裝訂（包括裝訂樣式、檔案封皮的選擇和填列、編號等）；
（二） 及時裝訂，裝訂方式方法符合規範要求。
第九條對3年以內的財務檔案資料臨時儲存在財務部，由專人保管，必須有財務檔案檔案明細（見附件）。
（一） 保管規範、標準；
（二） 根據檔案的成分和狀況，採取存放和安全保護措施，維護檔案的完整與安全。
第一十條公司各部門根據需要辦理財務資料查閱、借閱申請。借閱部門填寫《財務檔案借閱單》（見附件）。
第一十一條財務部確認相關申請單，並對所要借閱的資料是否存在財務部進行確認。
第一十二條財務部負責人進行審核。認真審閱，確定借閱是否需要，資料是否可以提供，以及財務部是否能夠提供，提出審核意見。
第一十三條公司執行董事進行審批。公司執行董事參考財務部負責人意見，認真審閱：
（一） 是否屬於保密檔案，不許查閱；
（二） 查閱人是否有權利查閱；
（三） 查閱的必要性。
第一十四條業務人員根據相關申請單內容查閱或借出有關單據原件或影印件，辦理登記，填寫《財務檔案查閱登記簿》（見附件）。
（一） 查閱檔案一般限在財務部內。原則上財務檔案原件不得帶出公司，只能辦理影印手續，必要時要有財務人員陪同可帶出公司；
（二） 財務部負責設定會計檔案查閱登記簿，及時登記查閱人、借閱人的姓名、工作單位、日期、查閱內容、歸還日期等。
第一十五條業務人員根據其借出的財務資料原件辦理業務，根據借閱時的約定及時歸還所藉資料，同時到財務部辦理登出借閱手續。
（一） 借閱檔案時保證檔案安全、完好，不得隨意拆分使用，利用完畢及時到財務部辦理登出登記；
（二） 借閱檔案副本不得超過二個月，檔案正本不得超過7天；
（三） 借閱期限已到，需要繼續借閱者，可持所借檔案，到財務部核對後，辦理續借手續。
第一十六條在財務部臨時歸檔超過3年的財務檔案進入公司檔案管理程式，詳見《潤基地產檔案管理制度》。
第一十七條會計人員工作調動或者因故離職，必須將本人所經手的會計工作全部移交給接替人員。沒有辦清交接手續的，不得調動或者離職。接替人員應當認真接管移交工作，並繼續辦理移交的未了事項。
第一十八條會計人員辦理移交手續前，必須及時做好以下工作：
（一） 已經受理的經濟業務尚未進行帳務處理的，應當處理完畢；
（二） 尚未登記的賬目，應當登記完畢，並在最後一筆餘額後加蓋經辦人員印章；
（三） 整理應該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料；
（四） 編制移交清冊，列明應當移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印章、現金、有價**、支票薄、發票、檔案、其他會計資料和物品等內容；實行會計電算化的，從事該項工作的移交人員還應當在移交清冊中列明會計軟體及密碼、會計軟體資料磁碟及有關資料、實物等內容。
第一十九條會計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交。一般會計人員交接，由主管會計負責監交；主管會計交接，由財務部部長監交。
第二十條移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項移交，接替人員要逐項核對點收。
（一） 現金、有價**要根據會計賬簿有關記錄進行點交，庫存現金、有價**必須與會計賬簿記錄保持一致。不一致時，移交人員必須限期清查。
（二） 會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須完整無缺，如有短缺，必須清查原因，並在移交清冊中註明，由移交人員負責。
（三） 銀行存款賬戶餘額要與銀行對賬單核對，如不一致，應當編制銀行存款餘額調節表調節相符，必要時，要抽查個別賬戶的餘額，與實物核對相符，或者與往來單位、個人核對清楚。
（四） 移交人員經管的票據、印章和其他實物等，必須交接清楚；移交人員從事會計電算化的，要對有關電子資料在實際操作狀態下進行交接。
第二十一條財務審負責人移交時，還必須將全部財務會計工作、重大財務收支和會計人員的情況等，向接替人員詳細介紹。對需要移交的遺留問題，應當寫出書面材料。
第二十二條交接完畢後，交接雙方和監交人員要在移交清冊上簽名，並應在移交清冊上註明單位名稱、交接日期、交接雙方和監交人員的職務、姓名，移交清冊頁數以及需要說明的問題和意見等。移交清冊一般應當填製一式三份，交接雙方各執乙份，存檔乙份。
第二十三條接替人員應當繼續使用移交的會計賬簿，不得自行另立新帳，以保持會計記錄的連續性。
第二十四條會計人員臨時離職或者因病不能工作且需要接替或者**的，必須由財務部部長指定的接替或者**人員辦理交接手續。臨時離職或者因病不能工作的會計人員恢復工作的，應當與接替或者**人員辦理交接手續。
第二十五條移交人員對所移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他有關資料的合法性、真實性承擔法律責任。
第二十六條公司財務部按照稅法有關規定整理相關資料，相關部門提供支援。
（一） 要求報審資料準確、齊全，符合要求；
（二） 資料主要包括工商執照、組織機構**證、章程、房屋權證、法人身份證、申請等資料，由綜合管理部提供；
（三） 在3個工作日內整理完畢。
第二十七條財務部填寫辦理稅務登記申請表，要求專案填列規範、完整。
第二十八條公司執行董事進行審批，主要審批申請表資訊的真實性和完整性。
第二十九條稅務機關檢查登記申請表。
第三十條財務部根據將要發生的業務情況，結合稅務法規的規定，設計合理的稅務方案，節約稅收成本。
（一） 方案切合實際情況，最大化節約成本費用支出，便於實際操作；
（二） 在10個工作日內完成提交。
第三十一條公司執行董事進行審批。審批重點：
（一） 具有操作性；
（二） 成本小；
（三） 利潤最大化。
第三十二條財務部根據實際業務情況向稅務機關申請辦理相關票據的申領審批及領購手續。
（一） 申領票據種類、數量符合公司業務需求；
（二） 保管安全妥當。
第三十三條財務人員根據實際發生的業務情況開具相關的發票。要求：票據開具規範、書寫工整、計算準確。
第三十四條財務部根據每期實際業務發生情況參照稅法有關稅率規定計算填製納稅申報表。
（一） 稅率使用恰當；
（二） 稅款計算精確；
（三） 根據要求，每月10日前按時填報。
第三十五條公司執行董事進行審批，主要審批納稅申報表的科學合理性和準確性。
第三十六條財務部將審批通過的納稅申報表向稅務機關辦理納稅申報，列印**。
第三十七條出納將**上載明的金額及時足額繳納國庫。
（一） 按**上載明的金額足額繳納稅款；
（二） 在每月10日前及時繳納完畢。
第三十八條財務部必須經常與各級稅務機關進行溝通，及時了解稅務動態，建立良好的稅企關係。
第三十九條財務部將每期的納稅申報表、完稅憑證整理存檔。要求：資料全面、合理分期、歸類整理，保管妥善。
第四十條本辦法自發布之日起施行。
第四十一條本制度自執行之日起開始生效，此前頒布的相應制度同時廢止，其它相關制度與本制度內容相牴觸的，以本制度為準。
第四十二條本辦法由財務部負責解釋。
附件1：財務檔案分類目錄
附件2：財務檔案檔案明細
附件3：財務檔案借閱單
附件4：財務檔案查閱登記簿
陝西華順房地產開發有限責任公司
財務檔案檔案明細
櫃號陝西華順房地產開發有限責任公司
財務檔案借閱單
房地產財務管理制度
專案部的日常辦公費用的開支如 費 水電費 辦公用品 筆墨紙張 電腦耗材 郵寄費等由專人負責統一支付並設立台賬，對床 桌 被褥 床墊等固定物品一次性購買使用人予以保護。請 休假制度 專案部全體人員每月允許有4天休息日，可累計計算。提出申請輪班休息。無故曠工 不請假者 月累計2天扣除100元 天，曠工5...
房地產財務管理制度
總則一 為加強公司的財務管理,規範會計核算工作,統一管理各項資金正確 及時 完整的反映公司財務狀況和經營成果,提高公司經濟效益,根據法律 法規 公司章程級公司董事會有關決議,制定本制度。二 財務部系公司職能部門,公司財務部有權對財會人員進行考核,並有權向公司提請對有突出貢獻的財務人員進行獎勵,對不稱...
房地產財務管理制度
目錄財務預算管理制度 5 第一章總則 5 第二章財務預算編制與審批 5 第三章預算管理 6 第四章罰則 7 財務專項管理制度 9 第一章總則 9 第二章財務會計報表管理 9 第三章利潤及利潤分配管理 10 第四章納稅籌畫管理 10 第五章財務人員報告制度 11 第六章工資薪酬管理 12 第七章罰則 ...