第一章總則
1.1為提高公司財務管理水平，逐步實現規範化、制度化、資訊化的科學管理，達到對經濟活動及收支全過程實行有效監控，同時提高財務運作效率的目的，結合公司的特點和管理要求制定本制度。
1.2本管理制度適用本公司；公司各部門、人員在財務管理工作中必須認真執行本制度。
第二章管理機構設定
公司設立財務部作為財務管理機構 ，在公司總經理的領導下，具體負責全公司的財務管理工作和會計核算工作，協助公司領導籌集資金、合理分配使用資金；做好與倉庫部門的對賬工作，指導倉庫保管員建賬、對賬；建立適合自己企業需求與發展的核算模式、制定成本管理制度與控制制度；做好財務分析工作，為公司領導決策提供各種資訊資料，當好領導的參謀。
第三章流動資產管理
3.1流動資產包括現金、各種存款、應收及預付賬款、其他應收款、存貨等。
3.2現金管理
要嚴格控制費用報銷和個人借款，個人借款、對外付款等要實行總經理一支筆簽字批准制度，要有經辦人員簽字和部門負責人審核並註明用途。總經理外出或因生產經營急需等特殊情況下經總經理授權的人員也可簽批，但是總經理歸來後補辦有關手續。
收付款憑證的內容必須完整、合法；報銷憑證必須是國家印製的發票及單據，不得使用白條或其他不規範的憑證報銷各項費用。
日記賬要逐日結出餘額，並與庫存現金相核對，月末與總賬相核對。出現長、短款且又無法查明原因的，長款歸公，短款由責任人賠償。
3.2.1有關人員因公外出時要做好出差登記，方可到財務部門預借差旅費。
出發歸來後的三天之內及時到財務部門結算，做到一次一清，不允許跨月結算和幾個地方出差混合結算，對於前賬未清或跨月拖欠占用**者，可按月息10%計收利息並扣發工資。
3.2.2企業可根據業務大小核定合理的庫存現金限額（三天零用量），當日收取的現金要及時送存銀行，不得留存超限額的過夜現金，以確保財產的安全。
3.2.3企業職工報銷費用時，出納人員要及時扣除各種借款，不允許職工長期占用企業資金，各種借款條月底前必須入賬，不允許出現跨月白條頂庫現象。
3.2.4現金出納是企業的資金結算中心，企業應將營業收入、下角料變現，職工罰款等款項及時交付財務部門，以便及時處理賬務。
3.3銀行存款管理
3.3.1會計人員要認真執行《銀行結算辦法的暫行規定》，銀行支票等結算憑證和印鑑要由兩人分開保管。
3.3.2財務人員要嚴格銀行存款支出控制，銀行付款必須經總經理批准，手續齊備，不准攜帶空白支票外出，確須攜帶空白支票外出者，須經領導批准，辦理領用登記手續，要建立支票領用登記簿，空白支票必須填寫日期並在預計最高金額位畫人民幣符號，因使用支票不當造成企業損失時，應由當事人承擔賠償責任。
攜帶空白支票辦理結算後，要當天將存根和有關憑證帶回，並到財務部門及時結算，不准將空白支票留存其他單位。凡前賬未清者，不准再領用支票。
3.3.3銀行存款日記賬逐筆逐日登記，每日結出餘額，定期與銀行對賬單相核對，並編制銀行餘額調節表，調整未達賬項，出現長期未達賬項時要查明原因，上報領導。
3.4應收賬款及預付賬款的管理
3.4.1企業要根據經濟業務的內容和戶別設定應收賬款明細分類賬，即按債務人的具體名稱設定登記明細分類賬，不准籠統的以地名代替。
應收賬款的發生和確定必須有索取價款的憑據（包括合同、收到條、欠款條以及業務經辦人員的保證書等），不得單方入賬。
3.4.2各項債權，債務要定期進行清理核對，每年最少進行一次發函或派員核對，每季末要編制賬齡分析表，並上報有關領導。
對發生的應收賬款、其他應收款、預付賬款等應收款項，按照誰經辦誰**的原則，損失者或已採取各種必要措施確實無法收回的壞賬損失，由當事人按責任賠償相應損失後及時處理賬務。
3.4.3 收回的賬款要及時上交財務部門，如發現貨款已被私自挪用不交者，交司法部門處理。
3.4.4企業要嚴格控制內部職工的業務借款和生活借款，健全借款審批制度，職工調離時財務部門應當與其他部門搞好各種債權債務的清算工作。
3.4.5支付預付賬款必須有合同、協議書、驗收審查報告等書面檔案，根據合同需預付賬款時，須經辦人簽章，經領導批准後方可付款，並同時向財務部門提拱有關合同、協議書、驗收審查報告等有關材料。
3.5存貨的管理
3.5.1存貨是指企業所擁有或控制的，能以貨幣計量的為企業生產經營服務的流動資產，主要包括原材料、低值易耗品、在產品、半成品、產成品。
3.5.2存貨的計價、按實際成本計價。
3.5.2.1原材料的購入**包括買價，裝卸費、包裝費、運輸途中的損耗，入庫前的挑選費，市外運輸費，保險費以及繳納的稅等。
3.5.2.2原材料出庫以加權平均法計算出庫材料的成本。
3.5.3原材料的購入
材料採購必須持有生產或倉庫、**部門的採購申請單，嚴禁無計畫採購，超定額庫存。
3.5.4**部門按採購申請單所購材料送達企業後，須持總經理簽批的採購單、購貨發票，購銷合同（協議）合格證等到驗收部門進行檢驗，檢驗合格後簽發一式兩聯驗收單隨發票到倉庫部門辦理入庫手續。
3.5.5倉庫部門在將材料驗收入庫前，應詳細核對發票所載名稱、規格型號、數量、質量與實際是否相符，同時對照驗收部門出具的驗收單，經檢驗合格後方可入庫，填製材料驗收入庫單。
3.5.6 材料驗收入庫單一式三聯，一聯留存做為倉庫部門記賬憑證，一聯隨發票及採購單等經有關領導審批後到財務部門處理賬務，一聯為供貨方證明。
3.5.7對於貨已到而發票未到的材料，倉庫部門可以根據檢驗單據辦理臨時入庫，做好入庫材料台賬登記工作，填製一式三聯估價入庫單，倉庫留存一聯據以入賬，一聯送交財務處理賬務，月初用紅字入庫單沖回估價入庫，待發票到達時填製正式入庫單。
3.5.8材料出庫管理
3.5.8.
1使用部門根據計畫用料開具領料單，由使用人填製，填製內容要全面、真實、準確，領料單用途要根據計畫填清用途，作為歸集成本費用的依據，領料單一式三聯，使用人一聯，財務一聯，倉庫一聯，使用人申請，相關領導審核簽批後，倉庫方可發貨。
3.5.8.2月末倉庫部門編制材料出庫彙總表，與財務部門對賬並核對相符。
3.5.9倉庫部門要做到見單付貨，及時登記有關賬簿，設立材料、產品收、發、存明細賬或暫收貨台賬，嚴禁白條頂庫現象。
3.5.10凡大宗原材料都要簽訂購銷合同，使用票據結算，各種材料採購驗收入庫後，不論是否付款，都要在入庫時填製入庫單，將發票或入庫單交財務處理賬務，以便真實反映各項債權債務，以避免發生賬外資產。
3.5.11各部門領用的低值易耗品，採用一次攤銷法計入成本費用。
對於能多次周轉使用或長期使用的低值易耗品，如辦公用品（桌、椅、檔案櫃等）各種工具等，必須在領用時由總經理簽批，辦公室按部門（人員）進行登記，建立在用低值易耗品登記簿，做到誰使用誰負責，誰丟失誰賠償。
3.5.12企業存貨必須定期或不定期盤點，最少在年中、年末進行兩次全面財產清查，對盤盈、盤虧或報廢的存貨要分類填製盤盈盤虧表。
對於出現盤盈、盤虧的材料物資要及時查明原因，報公司領導批准處理並及時調整賬務，以保證賬實相符；對於盤虧、毀損物資能查明原因的由當事人負責賠償。
第四章固定的資產管理
4.1固定資產是指使用期限超過一年的房屋、建築物、機械、裝置、運輸工具；電子裝置、儀器儀表等其他與生產經營有關的單位價值超過1000元的裝置器具，工具等；不屬於生產經營必備的物品，單位價值在2000元以上，並且使用年限超過兩年的也應當做為固定資產。
4.2企業要建立健全固定資產管理制度，包括固定資產的安全使用制度，維修保養制度，定期盤點制度和折舊計提制度。
公司財務要設定固定資產明細賬，並制定固定資產目錄，建立固定資產使用登記卡。
4.3固定資產的計價
4.3.1外購的固定資產，不需安裝就可直接使用的固定資產，以發票**和運輸費用**為固定資產記賬**，對於外購需安裝、除錯才可使用的固定資產，以外購**加運輸費、安裝除錯費等合理有關的費用為計賬**。
4.3.2需外單位承建的基建工作或裝置的安裝除錯工程時，要搞好預算工作和合同的簽訂工作，基建合同和預決算書要送財務部門留存乙份。
4.3.3對已經竣工交付使用的未辦理決算的建築工程、機械裝置等，要根據預算書或合同估價轉入固定資產並計提折舊，待工程決算後，再調整原估價和已提折舊。
對於現已使用而沒有檔案資料的固定資產（沒有建賬）可以採取重置價進行入賬。
4.4折舊方法。我公司對固定資產進行分類管理，固定資產折舊採用平均年限法分類計提折舊，房屋、建築物折舊年限為30年，機械、裝置折舊年限為7-10年，運輸工具折舊年限為5-7年，電子裝置和儀器儀表等為3-5年。
4.5本公司固定資產殘值率5%.
4.6全部固定資產必須每年盤點一次，由財務部牽頭工程部、辦公室參與，具體盤點時間由財務部根據年終決算的要求決定。
第五章負債管理
5.1企業的流動負債是指將在一年內償還的債務，包括短期借款、應付賬款、應付工資、應交稅費，其他應付款等。
5.2企業各種流動負債應按期償還，以提高企業信譽和知名度，按期發放工資，無特殊原因職工工資必須於次月十五日前發放，以提高職工的積極性，增加企業凝聚力。
5.3企業購進貨物應付未付的款項，業務經辦人員應及時將發票等有關單據送交財務部門，以便及時處理賬務，正確體現企業負債，正確核算材料物資等的計價和產品成本。
第六章成本費用的核算管理
6.1本公司按照製造成本法核算產品成本。
6.2工程部要與財務部門積極配合，制定有效措施，降低成本消耗，逐步實行目標成本管理，加強對成本的比較與分析，為創造乙個高效、低耗的企業奠定良好的基礎。
6.3成本與費用要按權責發生制原則進行計提。要正確劃分和核算各項成本費用，嚴格按《企業會計準則》和符合《中國人民共和國會計法》規定的核算內容和要求使用會計科目、設定會計賬簿。
企業制定合理完善的定額費用和報銷制度，本企業的管理費用、銷售費用、財務費用，都要按規定進行明細分類核算，並進入當期損益。
房地產公司財務管理制度
財務管理中心制度彙編 目錄財務預算管理制度 5 第一章總則 5 第二章財務預算編制與審批 5 第三章預算管理 6 第四章罰則 7 財務專項管理制度 9 第一章總則 9 第二章財務會計報表管理 9 第三章利潤及利潤分配管理 10 第四章納稅籌畫管理 10 第五章財務人員報告制度 11 第六章工資薪酬管...
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