制度購銷發票管理制度

發票管理制度

為規範公司領購、開具銷售發票的管理，制訂本制度。

1、對外銷售貨物、提供勞務開具發票的規定

1.1 公司根據稅法等有關規定，由公司財務部專人發票專管員辦理發票的領購、開具和保管業務。

1.2 公司銷售部及各門店銷售商品需要開具發票，應填寫發票開具申請單。客戶名稱為公司的，應索取其稅務登記證、營業執照副本影印件；客戶為自然人的，要索取其身份證影印件，作為發票開具申請單的附件及財務部開具發票的依據。

1.3 已開具的發票，由發票開具申請人到財務部發票專管員保管的發票登記表上簽字領取。

1.4 發票由業務員親自送達的，須向對方索取簽收證明，並要求收到人簽字和單位蓋章，該證明要及時送交公司財務部門，附發票記賬聯後入賬。發票由快遞公司快遞的，需將快遞迴單交回財務部，附發票記賬聯後入賬。

2、對外開具增值稅專用發票的規定

對外開具增值稅發票除嚴格按照以上規定執行外，還要遵守以下規定：

2.1 增值稅專用發票的開具物件僅限於具有一般納稅人資格的公司，對一般納稅人以外的任何單位和個人不得開具增值稅專用發票。

2.2 需要開具增值稅專用發票的單位，須提供該單位的稅務登記證副本影印件，並在影印件上加蓋單位公章，同時提供在稅務機關備案的單位**號碼，開戶銀行名稱和銀行賬號。

2.3 公司具體經辦人員按取得開票單開票資訊（本條2.2款資料）和銷售資訊，填製開票申請單，要求字跡清楚，專案齊全，計算準確。

2.4 財務部發票專管員收到審批後的發票申請單，仔細核對開票資訊和銷售資訊，確認無誤後方可開具發票。

2.5 審批的開票申請單、發票簽收回執或快遞迴單要附在對應的增值稅專用發票記賬聯後入賬。

2.6 當期退貨及錯開發票的處理：對於當期批准的退貨，發現錯開的發票，原發票開具申請人應及時通知客戶不能認證該發票的進項稅額，我司發票專管員及時作發票作廢處理，並通知客戶將該發票及抵扣聯一同交回我司，對錯開的發票，按更正後的資訊給予補開；如果客戶已經認證了進項稅額，只能做跨期退貨處理。

2.7 跨期退貨及錯開發票的處理：對於跨期批准的退貨，發現跨期錯開的發票，客戶需向其主管稅務機關申請出具的《銷售退回及折讓證明單》，提交至我司發票專管員，發票專管員根據《銷售退回及折讓證明單》開具紅字發票與原發票對沖，對於錯開的發票，按更正後的開票資訊給予補開。

2.8 當我司發生單位基本資訊變更，應及時通知客戶，並提供相關變更證明材料給客戶存檔，以利於貨款的結算。

3、對外採購、費用支付接受發票的規定

3.1 接受發票要嚴格按照國家關於《違反發票管理的處罰》的條款進行審核。

3.2 對採購貨物接受的發票要依實際交易的金額為準，票面要整潔，專案填寫準確、完整，字跡清楚，蓋章清晰，手續齊備，計算準確，並與所附的其他資料相符。

3.3 採購人員提供我司開票資訊應做到完整、準確。

3.4 出票單位名稱要與該單位的往來款項的單位名稱，及提供發票的單位名稱相一致；如果名稱等記載事項發生變更，對方一定要提供變更證明，並加蓋單位公章，及時提供給我司，作為證明資料存檔備查。

3.5對於接受的增值稅專用發票除參照以上規定審核外，應及時辦理認證手續；

3.6接受的普通發票、費用發票（定額發票除外）要根據上述條款進行審核，尤其是發票上我司名稱不全或帶有錯別字的，必須要求退換，否則不予報銷。

3.7 採購、銷售人員接受的增值稅專用發票，應及交給公司發票專管員，如忘記提交造成發票認證過期，該發票的進項稅額由當事人承擔。

4、違反公司發票管理規定的處罰

對於未按發票規定程式開具發票的，將對直接責任人及發票專管員處以100-200元的罰款；違反規定觸犯刑法的，後果自負；違反規定接受假發票給公司造成損失的，直接責任人要負賠償責任。

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