發票管理制度

陝西盤龍藥業集團股份****

為了嚴格按照國家稅收《稅收徵管法》及《發票管理辦法》的規定管理、使用、繳銷增值稅專用發票和普通發票、加強發票的管理和財務監督，結合本公司的實際情況，特制定本制度，請遵照實施。

第一條發票的領購管理

1、發票的領購由專職發票管理員（或開票員）憑發票領購簿在其稅務所在地稅務發票管理部門辦理領購；

2、發票購入後進行核對、登記並放入保險櫃，月末要對庫存的發票進行清點，發現有賬實不符，應及時查明原因；

3、票管員應定期向主管稅務機關報告發票使用情況，及時購***，確保日常業務正常進行。

第二條發票的保管

1、票管員必須以高度的工作責任感和事業心認真保管和維護防偽稅控裝置、附助裝置，確保萬無一失；

2、定期對開票系統進行查毒、防毒、保證系統運轉暢通；

3、堅決禁止防偽稅控裝置主機上執行各種遊戲和其它介質；

4、嚴格執行密碼保密制度，專機專人專用，密碼不得向他人透露；

5、不得丟失和擅自損毀發票。

第三條發票的開具使用

1、票管員在發票啟用前，應先清點，如有缺聯、少份、缺號、錯號等問題，應整本退回；

2、要嚴格按照發票的填寫要求，填寫對方購貨單位的名稱、納稅人識別號、納稅人位址、**、開戶銀行和賬號，詳細填寫銷售貨物的品名、規格、單價、核對無誤後，按順序號全份列印，專用發票一式三聯一次列印，普通發票一式五聯一次列印，並加蓋發票專用章，票面字跡清楚、不得壓線、錯格；

3、填開專用發票必須在發生經營業務確認營業收入時開具發票，專案齊全，與實際交易相符，未發生經營業務一律不准開具專用發票；

4、如果填寫錯誤或對方單位當月退票，要聯次齊全後在稅控系統中作廢，同時在增值稅發票各聯次註明「作廢」字樣，在次月將作廢發票上交當地稅務機關；

5、開具發票後，如發生銷貨退回或因專用發票抵扣聯無法認證需開具紅字發票的，必須由購買方填報《開具紅字增值稅專用發票申請單》交當地主管稅務機關審核後出具《開具紅字增值稅專用發票通知單》再開具紅字專用發票；

6、不得轉借、轉讓、**、塗改、代開專用發票，不得拆本使用專用發票，不得擴大專用發票使用範圍，不得跨規定的使用區域攜帶、郵寄、運輸空白的專用發票；發票只允許本單位票管員按規定用途使用。

7、票管員應嚴格執行《發票管理辦法》的規定不得虛開、代********。

第四條發票的繳銷

1、票管員於每月末最後一天對本月開具的發票進行全面的清查盤點，並與稅控系統進行核對，要求將發票使用明細表及彙總表一式三份列印出來，逐筆核對，完全相符後，於下月初抄稅。

2、繳回發票時，連同發票存根聯及金稅卡、發票領購本交當地稅務局發票管理部門登記、繳銷。

第五條丟失增值稅專用發票的處理

1、銷售方丟失增值稅專用發票的處理方法：

（1）丟失的空白未開具的增值稅專用發票的，首先按規定程式向銷售方當地主管稅務機關、公安機關報失，接受稅務機關處罰；其次，由主管稅務機關代收取「掛失登報費」，並將丟失專用發票的納稅人名稱、發票份數、字軌號碼、蓋章與否等情況，統一傳（寄）中國稅務報社刊登「遺失宣告」；

（2）銷售方丟失已開具專用發票的發票聯和抵扣聯的，待申報、報稅後向主管稅務機關申請出具《丟失增值稅專用發票已報稅證明單》，並把該證明和丟失發票的記賬聯影印件交購買方抵扣；

（3）銷售方丟失已開具專用發票的抵扣聯、發票聯其中一聯（兩聯沒有全部丟失）的，可讓購買方使用未丟的聯次到主管稅務機關認證和記帳，影印件留存備查。

2、購貨方丟失增值稅專用發票的處理方法：

（1）如果丟失前已認證相符的，購買方憑銷售方提供的相應專用發票記賬聯影印件及銷售方所在地主管稅務機關出具的《丟失增值稅專用發票已報稅證明單》，經購買方主管稅務機關審核同意後，可作為增值稅進項稅額的抵扣憑證；

（2）如果丟失前未認證的，購買方憑銷售方提供的相應專用發票記賬聯影印件到主管稅務機關進行認證，認證相符的憑該專用發票記賬聯影印件及銷售方所在地主管稅務機關出具的《丟失增值稅專用發票已報稅證明單》，經購買方主管稅務機關審核同意後，可作為增值稅進項稅額的抵扣憑

丟失增值稅專用發票已報稅證明單

注：本證明單一式三聯：第一聯,銷售方主管稅務機關留存；第二聯,銷售方留存；第三聯,購買方主管稅務機關留存。