中鐵二十五局集團成蘭鐵路工程指揮部第三專案部
專案部責任成本管理分析報告制度及考核辦法
為進一步貫徹執行股份公司及集團公司對責任成本管理工作的各項要求，加大成本控制力度，及時掌握各專案成本節超情況和經濟執行效果，合理兌現責任成本管理成果，專案部決定建立工程專案責任成本管理分析報告制度。
一、責任成本管理分析的基本原則
1、真實性原則。為了確保當期成本的真實性，專案部必須做到按月確認責任預算收入，按月對勞務隊進行驗工計價，按月確認材料消耗成本，按月歸集自有機械裝置成本和間接費成本，按月清理點工和其他費用，不允許出現賬外成本和賬外收入。對因業主原因不能按時確認當期收入的，須以現場實際完成工程量和原合同單價為依據確認收入，原則上按投資梳理上報金額70%確認收入。
2、定期分析原則。專案部必須保證每月進行一次收入與成本分析，寫出分析報告，召開分析會議，詳細分析收入與成本偏差，制定具體的改進措施，並將季度分析報告公司，公司進行季度考核分析。
3、責任落實到人原則。專案經理是專案部責任成本管理分析的第一責任人，同時明確具體的負責人。
4、分析結果與考核兌現掛鉤原則。專案部每月根據專案責任成本考核分析結果實施獎罰兌現。
二、責任成本管理分析的主要內容
1、工程概況。具體包括工程名稱、工程合同造價、主要工程量。
2、驗工計價及收款情況分析。具體包括：本季本年開累驗工計價、上繳集團公司管理費及收到局指撥款情況分析。
3、責任成本預算情況分析：主要分析責任中心預算收入與責任成本，並進行專案部管理費預算情況分析，確定專案責任毛利。
4、責任預算執**況分析。主要進行責任中心開累責任收入、實際成本及專案部現場管理費預算執**況分析，確定專案開累毛利及利潤，進一步分析本月責任收入、實際成本及專案部現場管理費，確定本季毛利及利潤。
5、責任成本中心計價、付款、成本情況分析：主要分析各作業隊計價金額、應付工程款與實付工程款情況，並分析是否存在超撥風險。
6、投資梳理（或概算清理）情況分析：重點分析施工圖量差、ⅰ類變更設計、ⅱ類變更設計、新增工程、政策性調整（含各項價差調整），並對未納入投資梳理的專案加以說明。
7、主要材料消耗情況分析：專案部依據施工設計圖、變更及定額編制工料機，並及時調整主要材料用量。將各作業隊已完工程主要材料定額用量與實際用量對比，分析主要材料節超情況，不僅關注材料異常超耗，同時也要關注材料異常節餘。
8、專案存在的問題及整改情況分析：重點分析上月整改措施落實情況，找出未落實整改專案的具體原因，制定相應的工作措施，並提出專案本月存在的問題及擬採取措施。
三、責任成本管理分析活動的組織實施及架構
專案責任成本管理分析活動以專案部為單位開展，分析報告由專案計畫合同部、物資裝置部、財務部、工程管理部共同完成，專案經理是專案部責任成本管理的直接組織者和領導者，負責分析報告制度的落實，具體負責人負責分析報告的填寫與上報。
專案部成立成本管理分析活動的領導小組
組長：專案經理專案書記
1、組織制度定並負責審批本專案《責任成本分析管理實施細則》。
2、組織相關人員定期（月）進行成本分析，認真分析成本節超的原因，使成本始終處於受控狀態。
3、負責定期成本管理考核兌現。
副組長：副經理專案部總工
1.協助制定專案《責任成本分析管理實施細則》。
2.負責對各分管的成本的真實性負責。
3、負責對各部門分析的成本準確性進行核實。
組員： 計畫合同部：1.
負責勞務管理模組，主要包括勞務驗工計價，勞務核算台賬，勞務結算管理，勞務節超分析。2.將各部門提報上來的資料進行統籌分析，並編制出專案利潤分析彙總表。
物資裝置部：負責做好包括主要材料、結構件和周轉材料使用數量，及時盤點現場各責任工點材料的庫存使用量和並協助各責任中心材料的節超分析，並將相關資料上報給計畫合同部及財務部，對資料真實性負責。
財務部：負責分析其他直接費、間接費的費用，並將相關的資料上報給計畫合同部。
各責任中心：負責該工點數量的節超分析、材料節超分析，並將相關資料上報於工程管理部。
工程部：負責核實對各責任工點上報的數量節超分析、材料節超分析的真實性、準確性。然後將資料上報給計合部及專案總工。
四、要求
1、各部門要高度重視責任成本管理定期分析工作，要把這項工作作為深化責任成本管理的一項重大舉措來認識，按照各自的分工認真履行職責，確保此項工作的有效開展。
2、各部門要確保分析報告的質量，分析報告須經主管領導審核簽認後上報，對工作敷衍了事，情況不實，資料失真的要追究有關人員的責任。
3、工程專案責任成本管理分析報告，定於次月的3-5日，各部門資料於次月2號下班之前（責任工點必須將資料於次月1號之前上報給工程管理部）交與計畫合同部進行彙總進行總分析。
4、上述資料分別以書面和電子版形式的報送，書面形式需有編制人、審核人、簽字，電子版直接傳送到計畫合同部。
五、考核與獎罰
為促進專案及時開展責任成本管理分析，充分調動相關人員積極性，對執行專案責任成本管理分析報告制度的專案部實行考核與獎罰，考核獎金**從生產效益中列支，並且每月的成本分析落實情況將與進度考核掛鉤，如未及時進行成本分析或者未提供相應的分析資料，本月的進度考核將不予以考核兌現。
具體考核由專案班子成員根據各部門、各工作人員工作表現予以獎罰措施。
六、本辦法由專案計畫合同部負責解釋，自2023年7月1日起實施。
責任成本管理制度
2 組織編制實施性施工組織設計。負責編制紅線成本預算。3 檢查 指導和督促分部專案部責任成本計畫 成本控制 核算和考核工作，掌握專案成本動態。4 檢查和督促分部專案部外部勞務隊伍的選擇和合同簽訂，對各分部專案部的所有內部承包合同 勞務分包合同進行審查和備案。5 檢查 指導 督促 協調分部專案部勞務單...
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