第一條全面預算的目的
為實現公司的發展戰略，提高公司經營管理水平，加強公司內部控制，優化公司資源配置，建立健全公司全面預算管理體系，結合永泰集團公司（以下簡稱「公司」或「本公司」）的實際情況，制定本制度。
第二條全面預算管理的目標
1、規劃未來。將企業長期規劃與短期計畫相銜接，以預算細化和量化年度經營計畫，引導企業按預算目標組織各項經濟活動。
2、整合資源。通過全面預算管理，圍繞公司既定經營目標有效地整合配置各種財務及非財務資源，提高公司資金、資產、資本、資金的融化轉化，應對市場可能出現的變化，取得最大的經濟效益。
3、溝通資訊。全面預算管理為公司內部各種資訊的溝通提供了正式和有效地途徑，借助預算實現公司內部縱向和橫向的資訊溝通，促使各部門目標與活動的協調一致，提高公司運作效率。
4、強化控制。通過預算動態監控，強化公司內部控制，有效地控制公司經營收支、財務結構和現金流量的平衡，最大限度降低公司經營及財務風險。
5、評價業績。將預算管理和績效管理相結合，為各子公司、車間、部門和崗位設立績效考核標準，並通過預算與實績差異分析，發現問題，找出問題，採取措施，改進工作，提高集團整體經營管理水平。
第三條全面預算管理的範圍
全面預算管理是利用預算對企業內部各部門、各單位的各種財務及非財務資源進行分配、考核、控制，以便有效地組織和協調企業的生產經營活動，完成既定的經營目標。是企業全過程，全方位及全員參與的預算管理。全過程是指公司在組織各項經營活動的事前、事中和事後都必須納入到預算管理；全方位是指公司一切生產經營活動必須全部納入到預算管理；全員是指公司領導、子公司負責人、車間及部門負責人、各崗位員工必須全員參與預算管理。
第四條全面預算管理的原則
1、戰略性原則。預算管理要體現公司的發展戰略，公司的全年預算要依據公司的中長期規劃進行編制，服從公司的中長期戰略發展目標，並符合公司總體的經營方針。
2、效益優先原則。要能服務於企業價值最大化的目標。
3、責任制原則。對負責的工作範圍可控制事項負責。我們把各責任區域的成本劃分為可控成本和不可控成本，各責任區域對本區域發生的可控制成本負責。
4、先進可行原則。依據客觀環境和內部資源，在挖潛的基礎上確定各項預算，防止低估或高估預算指標，以保證預算目標的先進行和可行性。
5、資源配置原則。依據預算目標對資源的使用進行優化配置，做到促進增長、總量平衡、控制風險。
6、預算剛性原則。預算一經確定，不得隨意進行例外審批，以保證預算執行的剛性。但也要防止「以不變應萬變」的預算控制。
當公司的外部環境和內部環境發生重大變化，應通過預算調整機制修正預算，以保證預算的切實可行。
7、動態控制原則。借助財務資訊化技術手段，實現對預算執行過程中的實時監控，以便即時控制預算執行進度，反饋預算執行中的問題，採取改進措施，提高預算管理水平。
第五條預算週期
集團預算年度為每年的1月1日至12月31日。年度預算需按季或按月加以分解，求得季或月份預算，以便逐月跟蹤分析。
第六條預算物件
1、集團公司預算的物件包括集團本部預算和各子（分）公司預算。集團公司為一級預算單位，各子（分）公司為為二級預算單位。
2、二級預算單位的確定原則為集團公司對其絕對控制或相對控制。
第七條本制度適用於集團公司本部及各分（子）公司。
第八條全面預算管理的組織機構包括預算管理委員會、預算管理辦公室、預算管理工作小組及其他預算責任網路體系。預算管理委員會是實施全面預算管理的最高決策和管理機構，以預算會議的形式審議集團及所屬各子公司的預算草案、下達正式預算方案和提出調整預算方案。該委員會是董事會的乙個專門委員會，主任由董事長兼任，委員由集團班子成員組成。
下設預算管理辦公室，負責日常預算事務的處理，由集團財務總監兼任辦公室主任，成員由財務各經理、人事、行政等各部門負責人兼任，預算的日常管理工作由辦公室成員單位具體負責執行。各子公司設預算工作小組，組長由各公司總經理兼任，成員由各公司部門負責人兼任。子公司各部門要設定專門的預算管理員。
第九條預算管理委員會的職責
1、 審議有關預算管理的制度、規定和政策。
2、 根據董事會下達的經營戰略和規劃，**、制定並審議通過集團本部及各子公司的預算控制總體目標。
3、 審議通過預算編製的方針、程式、方法。
4、 審查集團的整體預算方案、審查各子公司的預算草案，並就必要的修正提出意見與建議。
5、 在預算編製和執行過程中，對各公司發生的分歧、矛盾或問題進行協調、調解和仲裁。
6、 審查預算考核方案。
7、 經審議通過的預算呈董事長審批，董事長審批後下達執行。
8、 接受預算追加方案的審查和審批。
9、 接受預算分析報告，並提出預算工作改進的意見與建議。
第十條預算管理辦公室是預算管理的運營組織，它直接對預算管理委員會負責並報告工作。其職責如下：
1、制定預算管理的有關制度、規定和政策，並報經預算管理委員會審批。
2、指導並組織各預算責任中心進行預算編製。
3、對各預算責任單位編制的預算草案進行審查、評價、協調和平衡，並提出具體的指導意見。
4、對預算草案進行彙總，並編制集團的總預算，上報預算管理委員會。
5、制定預算考核方案。
6、監督各預算責任中心預算的執行。對各預算責任單位預算的執**況進行事中和事後的監督檢查。
7、審查追加預算的合理性，並報預算管理委員會審批。
8、協助預算管理委員會對預算差異進行協調、仲裁、評判。
9、對預算執行結果進行考核評價，兌現考核，分析各層次的預算分析報告，寫出彙總的預算分析報告，報預算管理委員會。
第十一條預算管理工作小組是各子公司預算管理的工作組織，在預算管理辦公室和本單位負責人的領導下開展預算管理工作，具體職責：
1、指導並組織各預算責任中心進行預算編製。
2、對各預算責任單位編制的預算草案進行審查、評價、協調和平衡，並提出具體的指導意見。
3、對預算草案進行彙總，上報預算管理辦公室。
4、監督各預算責任中心預算的執行。對各預算責任單位預算的執**況進行事中和事後的監督檢查。
5、審查追加預算的合理性，並報預算管理辦公室審核。
6、協助預算管理辦公室對預算衝突進行協調、仲裁、評判。
7、對預算執行結果進行考核評價，分析各層次的預算分析報告，寫出彙總的預算分析報告，報預算管理辦公室。
第十二條要求各預算責任中心要設預算管理專員，形成預算管理網路體系。預算管理專員負責本預算單位預算方案的編制、本部門預算考核方案的設計和考核、預算台賬的記錄、預算執行的控制和預算執行結果的分析、報告，配合預算管理辦公室和預算管理工作小組的其他工作。
第十三條預算內容包括經營預算、資本預算、籌資預算和財務預算四部分。
第十四條經營預算是指與企業日常業務直接相關、具有實質性的基本活動的預算，也稱業務預算。主要包括：
1、銷售預算。指為銷售活動編制的預算，主要包括銷售數量、銷售單價、銷售金額、回款金額、銷售費用等。銷售預算以銷售**為基礎，**的主要依據是各種產品歷史銷售量的分析，結合市場**中各種產品發展前景等資料，先按產品、地區、顧客和其他專案分別加以編制，然後加以歸併彙總。
根據銷售**確定預算期間預計的銷售量的和銷售單價後，求出預計的收入。銷售預算一般是企業生產經營全面預算的編制起點，生產、材料採購、存貨費用等方面的預算，都要以銷售預算為基礎。銷售預算把費用與銷售目標的實現聯絡起來。
銷售預算是乙個財務計畫，它包括完成銷售計畫的每乙個目標所需要的費用，以保證公司銷售利潤的實現。銷售預算是在銷售**完成之後才進行的，銷售目標被分解為多個層次的子目標，一旦這些子目標確定後，其相應的銷售費用也被確定下來。
2、生產預算。生產預算是根據銷售預算編製的，計畫為滿足預算期的銷售量以及期末存貨所需的資源。計畫期間除必須有足夠的產品以供銷售之外，還必須考慮到計畫期期初和期末存貨的預計水平，以避免存貨太多形成積壓，或存貨太少影響下期銷售。
預計生產量=預計銷售量+預計期末存貨－預計期初存貨。
以生產預算為基礎，可進而編制直接材料預算、直接人工預算、動力預算、製造費用預算。
（1）直接材料及採購預算。直接材料的預算是一項採購預算，預計採購量取決於生產材料的耗用量和原材料存貨的需要量。
直接材料預計採購金額=預計材料採購量×預計材料單價
為便於編制現金預算，在直接材料預算中，預計材料單價是指該材料的平均**，通常可從採購部門獲得。通常還包括材料方面預期的現金支出的計算，包括上期採購的材料將於本期支付的現金和本期採購的材料中應由本期支付的現金。
（2） 直接人工預算。指為規劃預算期內因生產而預計耗費的直接人工的數量和成本水平而編制的預算。
（3） 動力預算。動力預算是預算期內直接用於產品生產中所耗費的水、電、蒸汽等動力總和的預算。
（4） 製造費用預算。製造費用是在直接材料、直接人工及動力以外為生產產品而發生的間接費用。製造費用專案不存在易於辨認的投入產出關係，其預算需要根據生產水平、管理當者的意願、長期生產能力、公司政策和國家的稅收政策等外部因素進行編制。
考慮到製造費用的複雜性，為簡化預算的編制，通常按成本性態將製造費用分為變動性製造費用和固定性製造費用。變動性製造費用通常包括維修費、直接材料、間接材料等，計算變動性製造費用的關鍵在於確認哪些可變的具體專案，並選擇成本分配的基礎。固定性製造費用通常包括廠房和機器裝置的折舊、租金、財產稅、間接製造人工及一些車間的管理費用，他們支撐企業總體的生產經營能力，一旦形成，短期內不會改變。
兩大類，並採用不同的預算編製方法。
製造費用的編制通常還包括費用方面預計的現金支出的計算，以便為編制現金預算提供必要的資料。
06企業預算管理制度
2 目標 企業要有可量化的目標。各種計畫指標要自下而上反覆測算，綜合平衡，做到目標科學化 系統化 數量化 準確化，編制的各項指標能夠便於分解 控制和考核。3 措施 企業要有具體的經營措施。企業的經營方針和經營目標確定後，要提出計畫實施的措施，措施要有針對性 靈活性和保證性。第八條業務計畫制訂的原則 ...
全面預算管理制度發行稿
x 2007年1月1日制定 全面預算管理制度 第一章總則 第一條為加強對預算的內部控制與管理，規範預算編製及調整，嚴格預算審批 執行 分析與考核，提高預算的科學性和嚴肅性，促進實現預算內部控制目標，根據 中華人民共和國會計法 和 企業內部控制規範 基本規範 及有關法律法規，制定本制度。第二條本制度適...
06安全管理制度
相關單位 目錄1.0目的 2.0範圍 3.0安全生產責任制 4.0安全生產檢查 5.0安全生產教育 6.0工傷事故管理 7.0臨時電氣線路安全管理 8.0易燃易爆物品安全管理制度 9.0安全防火管理 10.0安全隱患整改管理 11.參考檔案 7.0附件 1.0目的 為規範公司安全生產管理，保障員工人...