本習題適用於本學期的期末考試，所列題目為期末試卷試題的出題範圍。本次期末考試題型分為五種：單項選擇題（20×1.
5）；多項選擇題（10×2）；判斷題（10×1）；計算與分析題（5×6）；綜合題（1×10）。
第一部分客觀性試題
1、稅收的目的是國家為了
a、實施政治權利b、組織財政收入
c、實現其管理社會的職能d、參與社會產品的分配
2、稅務登記是指稅務機關根據稅法規定，對納稅人的生產經營活動進行登記管理的一項基本制度。它的意義在於（ ）。
a、有利於稅務機關了解納稅人的基本情況，掌握稅源
b、加強徵收與管理，防止漏管漏徵
c、建立稅務機關與納稅人之間正常的工作聯絡
d、強化稅收政策和法規的宣傳，增強納稅意識等。
3、（ ）是整個稅收徵收管理的起點。
a、發票管理b、納稅申報管理
c、稅款徵收管理d、稅務登記管理
4、從事生產、經營的納稅人，在（ ）時，自工商行政管理機關辦理變更登記之日起30日內，持相關證件向原稅務登記機關申報辦理變更稅務登記的活動。
a、納稅人因住所、經營地點變動，涉及變更稅務登記機關
b、納稅人因住所、經營地點變動，不涉及變更稅務登記機關
c、被工商行政管理機關吊銷營業執照或者被其他機關予以撤銷登記
d、發生解散
5、除按照規定不需要發給稅務登記證件的外，納稅人辦理下列事項時，必須持稅務登記證件的有
a、申請減稅、免稅、退稅b、申請辦理延期申報、延期繳納稅款
c、領購發票d、開立銀行基本賬戶
6、根據《稅務登記管理辦法》規定，發生納稅義務的法人、自然人都必須辦理稅務登記。（ ）
7、根據稅法規定，從事生產、經營的納稅人外出經營，在（ ）的，應當在營業地辦理稅務登記手續。
a、連續超過180天
b、同一地累計超過180天
c、同一地連續12個月內累計超過180天
d、同一地連續12個月內累計超過6個月
8、某私營企業因經營管理不善，於2023年5月停業，並將廠房轉讓給他人。6月份，主管稅務機關檢查時發現事情真相後，令該企業原經理張某按規定期限辦理登出稅務登記。下列說法正確的是（ ）。
a、主管稅務機關責令張經理按規定期限辦理登出稅務登記是違法的
b、張經理應該在向工商行政管理部門辦理登出登記之前持相關證件向主管稅務機關申報辦理登出稅務登記
c、張經理應該在向工商行政管理部門辦理登出登記之後持相關證件向主管稅務機關申報辦理登出稅務登記
d、張經理已將廠房轉讓他人，所以張經理也可以將其稅務登記證予以轉讓，不必辦理登出稅務登記
9、根據稅收管理法規規定，賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證、發票、出口憑證以及其他有關涉稅資料至少要儲存10年。（ ）
10、《稅收徵管法實施細則》規定，納稅人必須辦理納稅申報的情形包括（ ）。
a、全部或部份產品、專案或者稅種享受減稅、免稅照顧的納稅人
b、當期營業額未達起徵點或沒有營業收入的納稅人
c、實行定期定額納稅的納稅人
d、按規定不需向國家稅務機關辦理稅務登記，以及應當辦理而未辦理稅務登記的納稅人。
11、( )流程是稅收徵收管理的中心環節。
a、稅款徵收 b、稅務登記 c、稅務稽查 d、納稅申報
12、納稅人、扣繳義務人編造虛假計稅依據，不繳或者少繳應納稅款的行為屬於( )。
ａ、騙稅 b、偷稅 c、欠稅 d、抗稅
13、納稅人未按照規定期限繳納稅款的，扣繳義務人未按照規定期限扣繳稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款的( )的滯納金。
ａ、萬分之一 b、萬分之五 c、千分之一 d、千分之五
14、納稅人欠繳稅款，同時又被行政機關決定處以罰款、沒收違法所得的情況下，下列說法正確的是( )。
a、沒收違法所得優先於稅收，稅收優先於罰款
b、稅收優先於罰款、沒收違法所得
c、罰款優先於稅收和沒收違法所得
d、沒收違法所得應當優先於稅收和罰款
15、稅務機關對納稅人、扣繳義務人和納稅擔保人採取強制執行措施時，( )不在強制執行措施的範圍之內。
a、未繳納的滯納金
b、商品貨物
c、個人及其所撫養家屬維持生活必需的住房和用品
d、在開戶銀行或者其他金融機構的存款
16、某納稅義務人從2023年1月1 日起使用計算機記賬，下列有關說法不正確的是( )。
ａ、納稅人使用計算機記賬的，應當在2023年2月l 日將納稅人的會計核算軟體、使用說明書及相關資料報送主管稅務機關備案
b、納稅人會計制度不健全，不能通過計算機正確完整計算其收入和所得，應當建立總賬及與納稅有關的其他賬簿
ｃ、納稅人會計制度健全，能通過計算機正確完整計算其收入和所得的，其計算機輸出完整的書面會計記錄，可視同會計賬簿
ｄ、納稅人應當自領取稅務登記證件之日起15日內，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法和會計核算軟體報送稅務機關備案
17、在納稅評估中發現納稅人有偷稅行為的，下列正確的處理方法是( )。
a、移交稅務稽查部門處理
b、主管稅務機關約談納稅人
c、主管稅務機關報經縣以上稅務局局長批准採取保全措施
d、主管稅務機關到生產經營現場了解情況、審核賬目憑證
18、對納稅評估中發現的需要提請納稅人進行陳述說明、補充提供舉證資料等問題，主管稅務機關應( )。
a、提請納稅人自行改正 b、督促納稅人按照稅法規定逐項落實
c、進行稅務約談d、移交稅務稽查部門處理
19、稅務機關應履行的義務有( )。
a、提供稅收政策諮詢服務b、依法為納稅人辦理稅務登記、發票領購手續
c、承擔稅務行政訴訟的舉證責任 d、依法保護納稅人的合法權益
20、納稅人在稅收徵納關係中的權利有( )。
a、按期履行納稅申報
b、依法申請緩稅、減稅、免稅、出口退稅
c、依法提請稅務行政復議
d、依法檢舉稅務人員有悖公平徵稅，侵害納稅人合法權益的問題
21、稅務機關追繳欠稅的主要手段有( )。
a、納稅擔保 b、課徵滯納金 c、強制徵收 d、阻止出境
22、以下有關納稅人權利表述正確的有( )。
a、納稅人有申請延期申報和延期繳納稅款的權利
b、納稅人有權要求稅務機關對自己的生產經營和財務狀況及有關資料等保守秘密
c、納稅人對稅務機關作出的具體行政行為有申請復議和向法院起訴及要求聽證的權利
d、納稅人超過應納稅額繳納稅款，納稅人自結算稅款之日起5年內發現，可以向稅務機關要求退還多繳納的稅款並加算銀行同期存款利息
23、下列有關追徵稅款的說法不正確的有( )。
ａ、因稅務機關的責任，致使納稅人、扣繳義務人未繳或少繳稅款的，稅務機關可以在3年內追徵稅款和滯納金
b、因納稅人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關可以在10年內追徵稅款
c、對偷稅的，稅務機關追徵其未繳或少繳的稅款、滯納金，稅務機關可以在20年內追徵
d、對騙稅的，稅務機關可以無限期追徵其未繳或少繳的稅款、滯納金
24、納稅人不能按照稅法規定的納稅期限繳納稅款，( )，可申請延期納稅。
a、當**幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費後，不足以繳納稅款的
b、當期銀行存款在扣除應付職工工資、社會保險費後，不足以繳納稅款的
c、當**幣資金在扣除銀行存款及各項上交款項後，不足以繳納稅款的
d、當**幣資金在扣除應付職工工資、應計提的公益金、公積金後，不足以繳納稅款的
25、下列各項財產在稅收保全措施之內的有( )。
a、個人的豪華住房
b、個人撫養的與之共同居住生活的配偶的金銀首飾
c、個人的機動車輛
d、個人的維持生活必需的價值為2000元人民幣的電器
26、下列有關納稅申報的具體要求，說法正確的有( )。
a、實行定期定額方式繳納稅款的納稅人，可以實行簡易申報、簡併徵期等申報納稅方式
b、納稅人享受免稅待遇的，在免稅期間可以不辦理納稅申報
c、納稅人因不可抗力，不能按期辦理納稅申報，可以延期辦理；但是，應在不可抗力情形消除後立即向稅務機關報告。稅務機關應查明事實，予以批准
d、扣繳義務人，若當期沒有發生扣繳義務，可以不報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表
27、在進行納稅評估時，發現納稅人有下列( )情形，應移交稅務稽查部門處理。
a、納稅申報表填寫錯誤，有較大數額稅款少納
b、虛********偷稅
c、銷售貨物**明顯偏低無正當理由
d、逃避追繳欠稅
28、下列屬於稅務機關的義務的有( )。
ａ、進行稅務檢查b、對違法涉稅行為進行處罰
ｃ、受理減免、退稅申請d、受理稅務行政復議
29、某食品加工廠財會人員出國出差未歸，沒能夠及時處理賬務，無法按期進行納稅申報。該廠經理因此到該縣國稅局申請辦理延期申報。下列說法正確的是（ ）。
a、國稅局可以核准其延期申報 b、該廠必須按照上期實際繳納的稅額預繳稅款
c、國稅局不可以核准其延期申報 d、該廠應該在國稅局核准的延期內辦理稅款結算
30、稅務機關在稅務稽查構成要件中屬於（ ）。
a、主體b、物件 c、客體d、要件
31、對於自產產品用於管理部門的銷售額和銷項稅額的檢查，下列說法正確的是（ ）。
a、應作銷售記錄，不需計提銷項稅額
b、應作銷售記錄，並計提銷項稅額
c、不作銷售記錄，應計提銷項稅額
d、不作銷售記錄，亦不作計提銷項稅額
稅務檢查方法與技巧概述稅務檢查系列之一
三 順查法 一 順查法的概念 順查法是根據納稅人的會計業務處理程式，依次檢查憑證 賬簿 報表的方法。二 順查法的優缺點 1 優點 檢查仔細而全面，很少有疏忽和遺漏之處，比較容易發現會計記錄中存在的問題。2 缺點 費時費力 成本高 效率低，很難把握查賬中的重點。三 順查法的適用範圍 順查法適用於規模不...
論戰略管理與納稅服務優化
杜昭軒山東財經大學 摘要 本文試通過將 戰略管理原理 中核心競爭力的理念移植到我國納稅服務體系建設中來，通過對納稅服務體系建設中核心競爭力的強化，來提公升納稅服務的質量和效率，並緊密結合當前我國納稅服務領域的實際，對構築現代納稅服務體系做一些粗淺的 關鍵詞 納稅服務戰略管理體系核心競爭力 隨著社會政...
一般納稅人與小規模納稅人的認定與管理
一 一般納稅人和小規模納稅人的認定標準 2個標準 1 經營規模 年應稅銷售額 納稅人在連續不超過12個月的經營期內累計應徵增值稅銷售額，包括納稅申報銷售額 稽查查補銷售額 納稅評估調整銷售額 稅務機關 銷售額和免稅銷售額。2 核算水平。例題 單選題 按照現行規定，下列各項中必須被認定為小規模納稅人的...