答案：×
理由：存貨期末盤點屬於被審計單位管理當局建立健全內部控制所承擔的責任，審計人員不負其責。
2．將來料加工的存貨列入盤點範圍可能導致被審計單位本年利潤虛增。
答案：√
理由：審計人員對銷售成本採用倒擠法，將存貨虛增時，銷售成本必定要虛減，本年利潤將會被虛增。
3.為確定「應付債券」賬戶期末餘額的真實性，審計人員可以直接向債權人及債券的承銷人或包銷人進行函證。
答案：√
理由：函證應付債券可證實其存在性。
4．對利息支出，審計人員應當運用符合性測試以減少實質性測試的工作量。
答案：×
理由：對利息支出一般採用分析性複核，用借款額與利率相乘計算利息支出總額，並與財務費用的相關記錄核對，判斷被審計單位是否高估或低估利息支出。
5．審計人員分析企業投資業務管理報告上為了判斷企業長期投資業務的管理情況，因此屬於符合性測試的內容。
答案：√
理由：分析企業投資業務管理報告屬於符合性測試的內容。
二、綜合案例分析題
[資料]審計人員對b工廠2023年的期末會計資料進行審計時，發現臨近結賬日前後所發生的業務事項如下：
1．2023年1月2日收到價值為20000元的貨物，入賬日期為1月4日，發票上註明由**商負責運送，目的地交貨，開票日期為2023年12月26日。
2．當實際盤點時，b工廠1包價值80000元的產品已放在裝運處，因包裝紙上註明「有待發運」字樣而未計入存貨內。經調查發現，顧客的定貨單日期為2023年12月20日，顧客於2023年1月4日收到後付款。
3．2023年1月6日收到價值為700元的物品，並於當天登記入賬。該物品於2023年12月28日按供貨商離廠交貨條件運送，因2023年12月31日尚未收到，故未計入結賬日存貨。
4．按顧客特殊訂單製作的某產品，於2023年12月31日完工並送裝運部門，顧客已於該日付款。該產品於2023年1月5日送出，但未包括在2023年12月31日存貨內。
[要求]請分析上述四種情況是否應包括在2023年12月31日的存貨內，並說明理由。
答案：1．不應包括在2023年存貨內，因目的地交貨，交貨期為2023年，應以收到貨款為準；
2．應包括在2023年存貨內，因2023年1月4日收到貨物才付款，2023年既未開票亦未發出貨物，物權並未轉移，銷售不能成立；
3．應計入2023年存貨內，因屬離廠交貨，交貨後就已屬本企業存貨；
4．不應包括在2023年存貨內，因已收款並將貨物送裝運，銷售業已成立。
作業三一、判斷正誤並說明理由
1．如果審計人員已從被審計單位的開戶銀行獲取了銀行對賬單和所有已支付支票清單，該審計人員就勿需再向銀行進行函證。
答案：×
理由：證實銀行存款是否存在就必須函證銀行存款餘額。
2．盤點庫存現金時，必須有被審計單位會計主管人員和審計人員參加，並由出納員進行盤點。
答案：×
理由：盤點庫存現金時，必須有出納員和被審計單位會計主管人員參加，並由審計人員進行盤點。
3．對公司損益類專案的總賬與明細賬之間進行定期的核對是損益形成環節內部控制的其中內容之一。
答案：正確
理由：因為通過對公司損益類專案的總賬與明細賬之間進行的定期核對可以查詢損益類明細賬中漏記或錯記的情況。
4．利潤分配審計的目標是通過對利潤分配順序的審查，確定公司的利潤分配真實性、合規合法性。
答案：×
理由：是通過對利潤分配順序、內容和計算的審查，確定公司的利潤分配真實性、合規合法性。
5．審查企業的應稅利潤時，應注意審查不得扣除專案的列支是否正確。
答案：正確
理由：由於企業在確定應稅利潤時，要在利潤總額即稅前會計利潤的基礎上經過一系列的調整，主要是將計算會計利潤時多扣除的不符合稅法規定的費用專案予以調增，因此應注意審查不得扣除專案的列支是否正確。
二、綜合案例分析題
[資料]審計人員在審查盛日機器廠銀行存款賬時，發現該廠2023年11月30日銀行存款日記賬賬面餘額84400元，銀行對賬單餘額為83000元。審計人員經過逐筆核對，發現下列情況：
1．11月2日企業開出轉賬支票一張，金額3200元，銀行對賬單上無此記錄。
2．11月8日銀行對賬單上收到外地匯款30000元，該廠日記賬上無此記錄。
3．11月14日銀行付出1800元，經查系採購員劉瑞不慎遺失空白轉賬支票，被人冒用所購物品的款項。
4．11月16日銀行付出28400元，該廠日記賬上無此記錄。
5．11月20日銀行付出現金1600元，該廠日記賬上無此記錄。
6．11月30日該廠銀行存款日記賬寸入轉賬支票一張，計2800元，銀行對賬單上無此記錄。
[要求]1.根據上述情況，編制銀行存款餘額調節表。
2.對該廠銀行存款管理上存在的問題提出改進意見。
答案：1．盛日機器廠銀行存款餘額調節表
2．11月8日收到外地匯款30000元，11月16日和20日銀行付出28400元+1600元=
30000元，三筆收支該廠銀行存款日記賬上均無記錄，11月8日、16日、20日三筆賬在審計時已不存在未達賬項問題，且金額相等，時間相近，這種情況可能是有人套用該廠銀行賬戶進行非法活動，即出借銀行賬戶，應進一步審查。
3．該廠支票管理存在嚴重問題，開空白支票且遺失造成重大損失，對採購員和出納員應追究一定的經濟責任。
作業四一、判斷正誤並說明理由
1.如期初餘額對會計報表存在重大影響，但無法對其獲取充分、適當的審計證據，審計人員應當對本期會計報表發表保留意見型別的審計報告。
答案：×
理由：如期初餘額對本期會計報表存在重大影響，但無法對其獲取充分、適當的審計證據，註冊會計師應當對本期會計報表發表保留意見或無法表示意見審計報告。
2．審計人員對期後事項的審計，都是在複核審計工作底稿時進行的。
答案：×
理由：期後事項的審計，不是在複核審計工作底稿時進行的，而應該在審計過程中就要考慮期後事項的審計。
3．審計人員向銀行索取資產負債表日後7天左右的對賬單，其目的是驗證被審計單位有無期後事項的發生。
答案：×
理由：是為了檢查調節表中未達賬項的真實性，了解資產負債表日後的進賬情況，驗證現金收支的截止期。
4．審計人員在完成審計工作時與被審計單位管理當局要溝通商討審計報告的措辭。
答案：×
理由：溝通僅僅是向管理當局告知和解釋審計意見的型別幾審計報告措辭，並非商討。
5．審計人員在出具審計報告時，應將已審計的會計報表作為附件贈送報表使用人。
答案：×
理由：註冊會計師對會計報表只負審計責任，因此，已審計會計報表只能附送，而不能作為審計報告附件。
二、綜合案例分析題
[資料]某合資企業中方通過當地甲公司對該合資企業投資。驗資時，審計人員審查有關投入資本的記錄為：
1．甲公司墊付合資企業原材料採購貨款10萬元。借記「原材料」，貸記「其他應付款——甲公司」。
2．甲公司為合資企業支付建築公司工程款120萬元。借記「其他應付款——建築公司」，貸記「其他應付款——甲公司」。
3．甲公司匯來人民幣10萬元。借記「銀行存款」，貸記「其他應付款——甲公司」。
4．工程完工決算150萬元。借記「固定資產」，貸記「其他應付款——建築公司」。
5．完工固定資產轉作中方投資。借記「其他應付款——甲公司」，貸記「實收資本」。
6．合資企業支付建築公司工程尾款30萬元。借記「其他應付款——建築公司」，貸記「銀行存款」。
[要求]根據上述資料，計算分析中方投資並提出驗資意見。
答案：1.通過甲公司的投資要有合資外方的認可證明。
2.完工固定資產轉作中方投資要在合同中有規定，並經合資企業驗收。
3.若上述兩點證實後，中方的實際投資為140萬元（原材料10萬元+工程款120萬元+人民幣匯款10萬元）。
4.合資企業用自有資金償還建築公司債務後，「其他應付款——甲公司」科目的借方餘額10萬元實際為中方資本的應投未投數。審計人員應建議企業補投。
**廣播電視大學開放教育試點
審計案例研究作業
姓名： 張超
學號：＿＿＿＿
班級：07 春本
專業：會計學
審計案例研究形成性考核冊
b答案 持續接受委託時，進行預備調查應考慮以下主要因素 管理當局的特點和誠信 被審單位的涉訟案件及其處理情況 以前與被審計單位在審計方面存在的意見分歧以及解決結果 利害衝突及迴避事宜 內部控制的改進情況 審計費用的支付情況。2 在本章的案例二中，如是註冊會計師在分析其財務指標時，發現企業的應收賬款周...
審計案例研究形成性考核冊答案
作業一一 判定正誤並說明理由 1 在接受審計業務之前，後任審計職員可向前任審計人員了解審計重要性水平.答案 錯 理由 在接受審計業務之前，審計人員需對被審單位的情況進行全面的了解，以評價審計風險及確定可審性。審計重要性水平是經過審計人員認真了解有關情況而確定的，不是向前任審計人員了解的.2 假如審計...
電大審計案例研究形成性考核冊
2014年電大審計案例研究形成性考核冊 作業一一 判斷正誤並說明理由 1 在接受審計業務之前，後任審計人員可向前任審計人員了解審計重要性水平.答案 錯 理由 在接受審計業務之前，審計人員需對被審單位的情況進行全面的了解，以評價審計風險及確定可審性。審計重要性水平是經過審計人員認真了解有關情況而確定的...