本部分內容對內控體系建設過程中發現的問題進行了詳細闡述，涉及15個部門，142個流程，共提出71項管理建議，具體見下表：
注：本表按照職能部門進行統計，表中子流程個數是指全部的**流程個數。
目前市場營銷部管理制度比較全面，基本能夠覆蓋市場營銷部的管理工作，但是缺少對外投資方面的專項制度和流程。
（1）發現：
集團公司不同型別對外投資各階段職責界定和主責部門劃分有待進一步清晰規範；專案投資後評價階段的投資後期評價工作有待加強，需要制定評價管理辦法和規範程式，提高投資專案實施效果。
現有對外投資決策立項階段工作大多為領導指派負責部門，各職能部門職責中未明確規定負責部門：固定資產投資、bt、；房地產開發及建設投資如中鐵.泊林公館建設專案的前期投資立項由置業公司負責；海外投資專案如河內城市軌道交通專案的決策立項由海外工程公司牽頭負責。
建議：1) 在投資管理相關制度和部門職責中明確規範各類對外投資不同階段的負責部門。對財務會計部2023年216號《集團公司內部會計控制規範－對外投資(試行)》第十二條規定進一步細化，修訂完善投資管理制度，明確落實投資專案不同階段的管理責任主體和負責部門。
例如：固定資產投資、bt、bot專案建設專案立項、專案調研、資料收集、編制可行性研究方案可由市場營銷部牽頭組織；房地產開發及建設投資的前期調研立項由土地管理部門牽頭負責；海外投資專案的前期調研立項由海外工程公司牽頭負責。財務會計部主要負責投資預算編製、投資專案資金管理、收益處置和後期評估等工作；審計部門、紀委監察部門負責對投資專案進行全程監督，審查投資專案的合法性、合規性。
2) 組織投資管理政策培訓：宣講投資管理政策，讓各部門和所屬單位充分了解政策，進而執行政策，條件具備的單位可以據投資管理政策制定適合本單位的投資管理政策，所屬單位的投資管理政策實行核准制或備案制，以提高投資管理政策的一致性和可操作性。
3) 加強對投資的過程監管，通過投資管理實施細則明確不同層級投資管理部門在不同類別投資實施過程中的參與環節和控制要點：如投資立項、可研、可研評審、投資實施過程監督、投資專案績效考核等環節，投資專案管理可以抓大放小，對於重大投資專案重點監管。
4) 在子分公司投資管理的資訊報送方面，建議開發投資管理資訊系統，規範投資預算編製、投資立項、可研、可研評審、投資實施過程監督等工作，推行投資閉環管理，減少投資統計資訊工作量，提高資訊報送質量。
5) 重大投資專案實行後評價管理，將投資效果和績效考核掛鉤，實行投資問責制：如僅有投資預算，投資評估，沒有投資後評價及績效考核管理，投資專案將很難達到預期效果，如可以考慮在重大投資實施前簽訂責任書，對投資的預期效果指標如投資收益率、投資總額、投資**期等進行約定，其指標達成情況和投資專案實施單位的負責人單項績效掛鉤，最大程度減少只管投資而不管投資後果的盲目投資行為。
投資專案實施流程、《集團公司內部會計控制規範---對外投資（試行）》
體系改進建議書
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