一、基本流程
（一）填製會計憑證
1、 審核原始憑證是證明經濟業務已經發生，明確經濟責任並用作記帳原始依據的一種憑證，是進行會計核算的原始資料和主要依據。原始憑證應具備如下基本要素：憑證名稱、填製日期、填製單位、填製人、經辦人員簽名或單位蓋章，以及接受單位名稱、經濟業務內容、金額等。
①從外部取得的原始憑證，須蓋有填製單位公章（財務專用章或發票專用章）；從個人取得的原始憑證，應有填製人員的簽名或蓋章。
②自製原始憑證，須有負責人或經理指定人員的簽名或蓋章。
③購買實物的原始憑證，必須有購物清單（小票）發票等及相關驗收證明。
④支付款項原始憑證，必須有收款單位或收款人的收款(簽收)證明。
⑤發生業主售房時，須提供業主申請,要審核有無合同約定和產權辦理及房款交付等情況，要有營銷部經理、財務經理、總經理簽字方可辦理，並做好與各部門的相互銜接工作。
⑥職工出差借款憑據，必須作為原始憑證附在記帳憑證後面，職工退回借款時，應另開收據，作為正式原始憑證，不得退還原借款借據。
⑦經上級有關部門批准的經濟業務，應將批准檔案作為原始憑證附件。
2、 編制記帳憑證會計人員根據審核無誤、內容完整的原始憑證，按照經濟業務發生的性質，分現收、現付、銀收、銀付和轉帳憑證五類，編制記帳憑證。
記帳憑證的摘要應與原始憑證內容一致，在填寫「摘要」時，既要簡明，又要全面、清楚，以說明問題為主。寫事情要有過程；銀行結算憑證，要註明支票號碼、去向；送存款項，要註明現金、支票、匯票等。遇有衝轉業務，不應只寫衝轉，應寫明衝轉某年、某月、某日、某項經濟業務和憑證號碼，也不能只寫對方科目。
要求「摘要」能夠正確地、完整地反映經濟活動和資金變化的來龍去脈，切忌含糊不清。如果乙份報銷單涉及**費、差旅費、辦公費等多個費用科目，編制憑證時要分別按實際內容填列摘要。
3、 會計憑證整理、保管應每月定期將會計憑證加以歸類整理，按憑證序號排列，加上封面、封底，裝訂成冊，並在裝訂線上加貼封籤，以防散失和任意拆裝。封面上應註明專案公司名稱、憑證種類、所屬年月和起訖日期、起訖號碼、憑證本數等。財務經理要在裝訂線封簽處簽名或蓋章，然後存檔保管。
會計憑證必須做到妥善保管，存放有序、查詢方便，嚴防毀損、丟失和洩密。
會計憑證原則上不得借出，如有特殊需要，須報專案公司總經理與財務經理批准，才能借出，並由財務做好備查記錄，但不得拆散，並限期歸還。
（二）列印帳簿
每季度列印一次會計帳簿，並裝訂成冊，存檔保管。
（三）編制會計報表
1、 在全部經濟業務憑證完全入帳並準確記帳的基礎上，根據國家會計準則中有關編制會計報表的規定，按照總部統一會計報表的專案、內容和格式，對相關帳目進行相應調整後，編制整套會計報表。
2、 會計報表的具體報送時間按總公司財務部的有關規定執行。
3、 月報包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。會計報表應由專案公司負責人、財務經理和製表人簽章並加蓋專案公司公章。
二、 涉及主要工作流程控制
1、 付款流程控制
適用範圍
1>工程款的審批、支付。[預付款、進度款、結算款（保修金）]
2>材料、裝置款的審批、支付。
3>設計費的審批、支付。
職責：1>專案主辦人根據進度、質量狀況及合同提出付款書面申請。
2>專案主管經理負責複核付款申請並簽署意見。
3>預算部經理複核付款申請並簽署意見。
4>專案分管經理負責審核付款申請並簽署意見。
5>財務經理負責審核付款申請並簽署意見。
流程：a：專案主辦人依據合同、進度及質量狀況確定是否申請付款。
專案主辦人按以下內容填寫《付款申請單》或《付款申請書》、付款緣由、質量及進度狀況。已付款、扣款及本次付款金額。
b：專案主管經理複核：
主管經理對照合同、進度、質量狀況複核是否付款、付款金額，並在《付款申請單》上簽署意見後交預算部經理複核。
c：預算部經理複核：
預算部經理複核付款資料的齊全與準確性；複核已付款、扣款和本次付款金額。
d：財務經理審核：
財務經理審核是金額及根據合同、施工進度、專案公司資金情況等手續，並在審核欄內簽署意見後交由預算部辦事人員。
e: 總經理審核
總經理負責審核上述內容並在《付款申請單》上簽署意見後交預算部辦事人員。
e: 財務部審核。
財務部經辦會計《付款申請單》及相關資料後察看審批簽名過程，若有總經理和財務經理簽字同意字樣，則由財務經辦會計在《付款申請單》「審核」欄內簽字。交由出納時開具支票或交付現金。
f: 預算部辦事人員從財務部出納處領取支票或現金。
專案主辦人向商戶索取發票與預算部辦事人員交換支票或現金。
專案主辦人將支票或現金交給商戶入帳。
專案主辦人應建立臺帳，登記每筆付款、扣款情況，並接受專案主管經理的檢查、監督。
預算部辦事人員:預算部辦事人員應建立臺帳、登記每筆付款、扣款情況，並接受預算部經理的檢查、監督。
每月固定時間由專案主辦人、預算部辦事人員、財務部出納根據各自臺帳進行核對、總結並形成備忘錄報總經理和財務經理。
2、 借款報銷流程
a、因工作需要向公司暫支借款，需先填寫借款申請單，借據中需標明借款日期、借款金額、借款用途及借款人本人簽字。其中借款金額大小寫須相符，且借據表面不得塗抹。舊賬未清應先核銷舊賬，否則不可以再借款。
b、借款人將填好的借據交由借款人所屬的部門經理簽字，部門經理需問明借款緣由，確認用途妥當後方可簽字審批。
c、借款人將部門經理簽字後的借據交由財務會計審核後再交相關部門總經理確認落實，並由財務經理簽字審批，總經理簽字後視為財務部可以支付該款項。
d、財務部出納員看到簽批手續齊全的借據後，方可付款。如有一項簽批手續不全，出納員不予支付。
e、借款人需保證在借款之日起一定時間內報賬還款(出差人員則在回公司後一周內結清，對於異地出差人員補充借款應填寫借款單，並以傳真的方式發回公司，但必須註明：原件與傳真件同具法律效力，同時必須把前期的費用報銷單據連同借款單一併郵回公司，否則不予報銷並承擔經濟責任。結算方式：
以現金歸還或報銷單抵扣。
3、 日常費用報銷流程
a、因工作需要購買物品，需先填寫採購申請單(辦公用品將由行政部(辦公室)統一在月底統計物品種類、數量，編制月度採購計畫)，經財務經理和總經理審核同意後方可採購；
b、購買物品後需先填寫報銷單(確保提供正規發票等)，經部門經理確認、財務會計審核、財務經理審批，並由總經理簽字同意，方可向出納支取款項。
c、出差人員回公司後，出納應及時提醒、督促報銷。一周內必須完成報銷工作。報銷內容：
按出差管理制度執行。有關請客送禮需預先報請財務經理確認，然後由總經理簽字方能實施。報銷單填寫：
寫明出差時間、報銷內容、金額等，並由部門經理簽字確認。
d、報銷人將原始票據（正規發票）貼上規整後，填製費用報銷單。費用報銷單上需寫明報銷人、報銷日期、報銷人所屬部門、報銷事由、後附單據數量及報銷金額。其中報銷金額大小寫須相符，且費用報銷單表面不得塗抹。
e、填好的費用報銷單需先交由報銷人所屬部門經理審核，部門經理應確認各項費用為應該發生，方可簽字。另外對於營銷人員費用報銷參照《營銷人員薪酬管理辦法及費用管理》執行。
f、部門經理審核簽字後，報銷人將報銷單交至財務部，由財務會計審核簽字並由財務經理簽字確認。
財務部審核應本著以下原則：
(1)審核單據貼上是否規範，字跡有無塗抹；
(2)審核各項費用金額大小寫是否與後附原始單據金額相符；
(3)審核各項費用發生是否切合實際，有無虛報、多報；（參照費用報銷標準）。
(4)審核簽批手續是否齊全。
若以上四條有一項不符合規定，財務部有權將該報銷單退還報銷人，要求其重新填寫。
g、財務會計將財務部複核後的費用報銷單，上報相關部門經理、財務經理及總經理簽字審批，總經理簽字後視為同意財務部付款。
h、會計將簽字審批手續齊全的費用報銷單交至財務部，要求出納員通知報銷人並給予付款。出納員看到審批手續齊全的費用報銷單方可向報銷人付款，同時，報銷人在領款憑證上簽字。如有一項手續不全，出納員不予支付。
4、 銷售收款流程
銷售收款分為業務收款和會計出納收款，如果是業務收款，要根據售樓的要求來辦，具體流程如下:
售樓處財務工作流程
簽定認購書→收定金籤徵信宣告→開定金票據→提供按揭所需材料明細7天（土地在建工程解押）→籤購房買賣合同→收集核對按揭材料、收首付款→開首付票據→（增加監管銀行）→辦理銀行按揭→銀行審核材料（銀行信貸審核→專審審批）7 天→國土局抵押放款（開貸款票據到銀行）→銀行通知客戶還款→銀行取件、通知客戶領取按揭材料→辦理產權、代收稅費，根據面積誤差多退少補→向銀行借已抵押發票辦理產權
會計出納收款，如收到乙個房子的款，或自已開票，或帶到會計那去開票，出納收錢，在收據上註明合同號碼，寫上款項，只是業務收款要提示下期付款的期限，要有業務收款的統計數，且與會計上的帳對一下。出納做到及時對賬，提前提醒交款，對滯後交款者要及時發現及時催交，交款有變動及時溝通。
收款要完善簽收制度及證明人制度。鑑於銷售合同的嚴肅性和保密性，應專人專檔管理。財務制度銷售文員開認購書後，帶客戶到財務交定金，不得私自收取。
臨時訂金由銷售文員開收據後交主任簽收保管，退訂後單據由銷售人員簽字證明。
三、核算主法及賬務處理
1、 資產類主要會計科目核算：
（1）現金
說明: 專案公司嚴格遵循「收支兩條線」規定，設定「現金」科目，反映專案公司庫存現金狀況，並遵守如下規定：
①於當日收到的現金貨款，必須於當日全額交存到銀行貨款戶。
②除按照國家有關現金管理的規定收支現金外，其他經濟業務往來均採用銀行轉帳結算。
③支付現金可從庫存現金限額或從銀行-費用帳戶提取支付現金，不得坐支貨款。
④嚴禁「白條」抵充庫存現金。
⑤出納對經管的庫存現金，做到日清月結。發現有待查原因的現金短缺或溢餘時，先記入「待處理財產損溢」科目，待查明原因或落實相關責任人後，現金短缺記入「其他應收款-應收現金短缺（**單或個人）」科目，查不出原因的短缺，經審批後記入「營業外支出-現金短缺」科目；現金溢餘記入「其他應付款-應付現金溢餘（**單位或個人）」科目，查不出原因的，記入「營業外收入-現金溢餘」科目。
（2）銀行存款
①專案公司在銀行開設費用帳戶與貨款帳戶，核算專案公司存入銀行的各種款項。如有存入其他金融機構的存款，也在本科目核算。
②專案公司應按照銀行或其他金融機構名稱、存款種類，分別設定「銀行存款日記賬」，由出納根據收、付憑證，按照業務發生的先後順序，逐日逐筆登記，並結出賬面餘額。「銀行存款日記賬」的記錄，應與銀行對賬單核對清楚，至少每月核對一次，發現差錯，應及時查明更正。月終應編制「銀行存款餘額調節表」，將銀行存款的賬面餘額與銀行對賬單餘額調節相符，如有不符，應查明原因，及時更正。
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4 最後根據總賬的資產 貨幣資金，固定資產，應收賬款，應收票據，短期投資等負債 應付票據，應附賬款等 所有者權益 實收資料，資本公積，未分配利潤，盈餘公積 科目的餘額 是指總賬科目上的最後一天上面所登記的數額 編制資產負債表，根據總賬或科目彙總表的損益類科目 如管理費用，主營業務成本，投資收益，主營...
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