工程專案管理
（試行）實施
方案河北鴻銘建築工程集團****
二0一四年三月
序言面對越來越激烈的市場竟爭，施工企業工程利潤空間不斷縮水，企業要想立足市場，提高自身的抗風險能力，只有從狠抓管理入手，工程管理的兩條主線是質量控制與成本控制。集團公司成立之初，公司領導**遠矚，堅持「承攬與管理」兩手抓的方針，高度重視成本核算工作。在集團公司領導的關注下，在各部門、各專案部及廣大業務人員的努力下，使我集團公司的成本管理工作有了初步的開端，但同時我們必須清醒地看到：
我們的企業是在改革中誕生，在艱難中起步，各項工作有待規範，在成本管理方面，各職能部門起點不一，業務人員水平參差不齊；宣傳培訓力度不足，成本核算意識相對薄弱，相關部門、人員對成本控制程式掌握不夠熟練。
成本核算是個動態管理過程，是全體員工、施工生產全過程、企業全部職能部門的責任，它涵蓋了從企業第一管理者到每乙個具體施工的員工的責任，也包括了對企業投標、施工、保修、資金**等經營管理過程中的各項經濟活動的控制，是乙個絲絲相連、環環相扣的責任鏈條，需參建人員全員共同參與。為使工程參建人員更好地掌握責任成本管理辦法，特將責任成本管理辦法印刷成《工程專案成本管理實施方案》下發至各職能部門，要求全體人員認真學習，熟練掌握涉及到本人工作範圍的成本管理內容 ，使我集團公司成本管理工作形成上下互動、全員努力的良好氛圍，推進企業效益規模與經營規模的同步發展。
二 0一四年三月
第一章責任成本管理體制及流程
一、關於責任成本管理
責任成本管理是現代企業管理的乙個重要組成部分，是把「責任」和「成本」這兩個主題巧妙地結合起來的一種科學的核算形式，宗旨是達到在保證合理工期、設計質量的前提下，以最少的投入換取最大的經濟利益，實現企業增效、職工增收的目的。它是一項貫穿施工全過程進行管理的工作，須由全員參加、全方位、全過程實施。
二、責任成本管理的主要特點
1、綜合性：責任成本管理集預算管理、定額管理、財務管理、會計核算等管理辦法於一體，具有很強的綜合管理職能。
2、全員性：責任成本管理涉及的部門多、人員廣，需各業務部門的緊密配合。
3、可控性：責任成本管理以成本的可控性來劃分責任，以責任的範圍來確定職權，以完成的責任預算總額和責任盈虧來兌現經濟利益，使得責任主體的責任、職權和利益緊密結合。
4、雙向性：責任成本管理的基礎是責任預算，而責任預算是單位工程量中數量和單價組成，因此責任成本管理更多的是數量和**的雙向管理。
三、責任成本管理的管理體制
要形成完整的責任成本管理體系，首先須建立健全組織機構，完善管理體制，明確責任分工。根據河北鴻銘建築工程集團****現有的機制，責任管理體制暫分為**：
1、集團公司：既為責任成本的巨集觀管理層又為直屬專案責任成本管理的控制管理層。組織擬定集團公司責任成本管理辦法，檢查指導所屬各職能部門責任成本管理工作的開展情況，並對各職能部門主要專案的責任成本情況按季度彙總上報集團公司主管領導，同時定期對各職能部門責任成本管理工作的開展情況在集團公司內進行通報。
對直屬專案進行專案評估並負責對專案部責任成本管理工作進行考評和兌現獎懲。
2、各職能部門：為責任成本管理的控制管理工作。制定詳細的責任成本管理辦法，指導專案部責任成本工作，進行專案評估，根據需要編制、制定適應責任成本管理需要的內部各類人員工資單價、材料單價、材料消耗量、機械台班單價、各項工程費用取費標準等，最終確定公司經營製造成本（專案經營目標成本），簽定責任預算承包合同，簽訂專案工程目標責任狀。
按照集團公司的要求定期上報責任成本管理報表。
3、專案部：為責任成本管理的操作層。負責本專案責任成本管理工作的組織實施。
在公司具體制訂責任成本管理工作後並指導下落實本專案部責任成本實施細則，健全各種規章制度，制定實施性施工組織設計，優化施工方案，正確歸集成本費用，定期接受公司各職能部門進行的檢查及考評，按照公司的要求定期上報各種責任成本管理報表。
以上三個層次的管理均應相互配合，同時必須加強集團公司對各職能部門、專案部責任成本管理工作的監督、檢查及指導。
四、責任成本管理執行流程
在實際操作過程中，責任成本管理執行的基本流程為：
1、由公司成本核算職能部門（經營部）對專案進行工程成本測算評估，並指定專人牽頭負責成本核算管理的具體實施，劃分各職能部門的責任。評估包括工程直接成本測算和間接成本測算。
2公司根據測算的結果確定該專案應收利潤並據此與專案部簽定施工承包合同書，確定上交指標，簽訂目標責任狀,目標責任狀內容包括管理目標及經濟目標，以專案經營目標成本資料為主導，層層落實、責任到位，明確填寫獎懲額度。
3、專案部為責任成本管理的操作層，專案經理是責任成本管理第一責任人。
4、專案部在施工過程中根據自身的責任範圍進行全程動態控制。
5、動態調整責任預算。
6、責任利潤獎罰兌現。
7、公司根據專案部上交情況對專案部進行考評並兌現獎懲。
第二章工程成本控制
工程中標後，10—15天內，由公司成本核算職能部門（經營部）到施工現場，根據工程的實際情況，對工程的直接成本和間接成本分別進行測算評定，以此確定專案部上交公司的經營效益。
一、工程直接成本測算
工程直接成本是按照實施性施工組織設計和工程所在地的**水平，應用企業內部測算的人、材、機和費用計算標準計算的直接用於工程主體的費用。測算的依據主要是：
1、現場調查。測算前首先應進行現場調查，將影響成本的各種因素，包括施工規模、合同條件、工程難易程度、技術含量高低和施工地域的地理、自然、氣候、人文及周邊環境因素等都納入現場調查範圍。
2、市場調查。通過市場調查，獲取相關資訊資料資料是準確分析**目標成本的重要環節，主要包括：工程材料、裝置的**、當地人工**、當地運雜費市場的物價走勢及對成本的影響；對採用新技術、新工藝、新材料的可能性和對成本的影響；對甲方的建設資金**及構成、資金到位情況對成本的影響等。
3、實施性施工組織設計。根據現場實際情況和制定合理的有利於降低工程成本的實施性施工組織設計，在保證工期、質量、安全的前提下，使成本支出最小化。
4、甲方核定的施工圖紙。
5、甲方制定的計量支付的有關規定。
6、與第三方達成的相關協議。
7、企業內部測算的人、材、機和取費標準。企業內部測算的人、材、機作為集團公司實行責任成本管理核算的依據。
8、上交的各種稅費比例。
根據以上的編制依據，按照預算編製原則，測算出工程的直接成本。
二、間接費的測算
間接費包括各工程專案部為組織和管理工程施工發生的全部支出，包括管理人員工資、工資附加費、勞動保險費、失業保險費、住房公積金、勞動保護費、辦公費、差旅費、業務招待費、檢驗試驗費、工程前期投入費、利息支出以及其他費用等。間接費的測算可分以下幾部分進行：
1、與人員編制、工資總額相關的專案，由專案部提供，專案管理部審查確定的市場各工種勞務費用、專案部組織機構人員編制薪酬工資、工資附加費、勞動保險費、工傷保險費等。
2、與固定資產規模相關的專案，由固定資產管理部門（行政部、財務部）協助測算。包括行政用固定資產折舊費、修理費、燃料費、過路費、財產保險費、水電費、低值易耗品攤銷等。
3、與本行業規定有關的專案，按行業制度實行包乾總量測算。包括業務招待費、辦公費、差旅費、勞動保護費等。
4、與地區政策、當地情況相關專案，由有關部門根據實際情況測算。包括土地使用費、房租費、環保費、排汙費等。
5、與工程專案相關的專案，按預計發生額測算。包括前期投入費、檢驗試驗費、利息支出等。
對工程直接費和間接費的測算結果按照專案測算評估附表的形式填報。進行工程成本測算評估人員必須堅持實事求是的原則，對專案的測算力求做到全面、客觀。測算的結果及時上報公司成本管理領導，經公司成本管理領導小組討論通過後，確定出該項工程的合理利潤指標，據此與專案部簽定施工承包合同，確立責任的主體，明確責權利的關係，並制定相應的獎罰措施，以鼓勵專案部超額上交經營利潤。
附：工程專案目標成本控制實施程式
一、公司經營目標
施工預算造價（投標定標後的）-公司經營製造成本=公司經營效益金額
工程專案竣工結算後在公司施工預算造價（投標定標後的）外產生的簽證索賠收益、技術進步收益、市場機會收益均為結算收益，根據實際情況給予相應獎勵。
二、專案部經營目標
專案經營目標成本-專案經營實際成本=專案管理效益金額
注：（公司經營製造成本=專案經營目標成本）
三、施工預算造價
根據施工圖紙，根據2023年河北消耗量定額計量計價方式，省、市造價部門下發的各項執行檔案，參照張家口市造價部門下發的各區造價資訊及當地的各材料**資訊，結合我公司現**況，綜合分析建築市場，收集各項資訊，最終確定公司施工預算造價。
四、公司經營製造成本（專案經營目標成本）
根據施工預算造價分解，結合公司各項經營規章制度，由公司經營計畫成本部負責。公司物資部、財務部、專案管理部、專案部配合編制，確定公司製造成本，即專案經營目標成本，確定後由公司與專案部簽訂經營目標責任狀及公司專案承包協議書（內部協議）。每個月對專案部工程經營成果進行考核（專案部上報月專案工程進度造價，經營計畫成本部現場結量後，根據專案經營目標成本，核實專案月進度造價。
年底公司經營計畫成本部及專案部雙方共同現場確認工程量。根據專案經營目標成本，對專案工程經營狀況進行審計（所有已完工程或未完工程）。最終確定年度工程專案工程經營成果，報請公司經營管理班子，對專案工程經營收益做出評定的依據。
五、目標成本分解：
人工費：分為主體（含基礎）、二次結構、裝飾裝修，由公司經營計畫成本部、專案管理部、專案部，結合市場與預算人工費造價相比，三部門共同確定。
材料費：分為主材、周轉材料、輔材、小型輔材。經營計畫成本部、物資部協同商貿公司按照當地材料**確定（小型輔材、固定單價一次性包死）
計畫材料用量審批程式為：根據已確定的專案目標成本材料總用量計畫單，由專案部核算員按照專案工程計畫施工階段所需材料用量、使用時間，分部位、分層次向公司經營計畫部上報材料計畫用量單，經核對後報物資部，物資部根據已核對後的材料計畫用量單進行物資採購並所購材料物資部備案，優先集團商貿公司採購各類材料物資。
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