一、 總則
第一條目的及使用範圍
目的：為規範公司現金支出行為，本著節約支出、提高效益、明確職責、保障安全的原則，結合實際情況，特制訂本制度。
使用範圍：公司各部門
第二條現金支付定義
本制度所稱現金包括庫存現金和銀行存款及現金等價物，現金支付包括借款、費用報銷、固定資產購置、投資、資金往來等支付行為。
第三條現金支付的基本原則
1、 **審批原則，一般報銷均需要通過「預算控制、業務審批和會計審核」三個環節。
預算控制：在費用使用、固定資產購置等資金支付前，必須有相應的預算。預算不足或沒有預算原則上不能進行費用使用、固定資產購置等資金支付
業務審批：所有業務都必須由經手人提交支付申請，並在申請單上按規則進行業務說明，經手人主管領導核實業務實際情況是否與申請單一致，無問題後進行確認審批。審批人員應對所批准的現金支付業務的真實性承擔全部責任。
對於重要的、特殊事項的或一定額度以上的報銷支付，還需要通過專案或合同來控制，或要求業務部門更高層級領導參與審批。
會計審核：財務會計人員對已經業務審批的申請單據進行會計審核，檢查經手人提交的原始憑證是否是實際業務所產生、原始憑證是否符合國家月公司的票據管理規定、報銷流程與額度是否正確、最後還需要確認所有支付列支的會計科目與承擔的個人或成本中心是否正確。
2、標準額度內據實報銷原則。即在標準或預算額度內，誠信報銷，提交的申請要有真憑實據。
二、 現金支付的一般規定
第一條一般說明
1、 費用與成本的界定權歸財務部門
2、 費用報銷審批人的最低級別為部門經理
3、 本制度中的具體費用標準為標準的上限，各部門可以此為參照制訂本部門具體的費用報銷標準或額度，報會計管理部備案後執行。
4、 公司對於管理通道和專業通道在同一級別的人員享有同等待遇標準，制度中的報銷標準以人力資源管理部發布的「hr職級體系」中得band序列列示。
5、 超出標準和預算的費用報銷必須由系統負責人（或業務總監）、財務總監或管理會計部經理共同審批。
6、 到財務出納處領款時應使用簽字筆簽字，不允許使用原子筆簽字。
第二條關於發票
1、 除支付工資與勞務費外，報銷必須出具正式發票，無法提供正式發票的，財務部門有權不予報銷。
2、 外部發票必須是由稅務監製的正式發票或財政部門統一印製的收款收據，發票抬頭應與所屬報銷公司名稱相符，發票內容須填寫齊全，必須加蓋財務印章（如「財務專用章」或「發票專用章」等）方為有效；若發現不合格發票（如以個人名義開具的發票）或假發票，財務部門有權拒絕報銷。公司取得發票須符合公司所在地與發票開具地的法規要求。
3、 勞務費報銷需要提供勞務提供者的身份證影印件和接受薪酬的簽收證明。
4、 若發生票據丟失現象，原則上責任人應從原單位獲取，如有困難，應填寫「票據遺失報銷申請單」由部門經理和系統負責人（或業務總監）簽字後作為報銷依據。
5、 如多人共同發生日常費用，應注意根據費用分攤規則，提醒提供服務單位分別給每人開具發票以方便報銷。
第三條關於報銷時間
為及時真實的反應各部門當期費用，原則上要求當期費用當月報銷，具體要求如下：
1、 發票報銷時限為發票開具日起3個月內。特別是增值稅發票需要在三個月內的基礎上提前預留半個月時間給財務人員去稅務局辦理發票校驗，以便發現問題還有機會補救。超過開票日3個月的發票財務有權不予報銷。
有特別規定票據有效時限的報銷科目，按照其規定執行。
2、 日常費用應在取得報銷單據或出差結束的當月報銷，月末取得的發票或收據如來不及審批可延至下月報銷。
3、 對於金額大，受益期較長的費用，可根據專案計畫分期預提或待攤，專案結束時再做調整。
第四條票據貼上
1、 報銷人員應自製報銷貼上紙，報銷貼上紙為a紙。
2、 票據應以報銷貼上紙左上角為基準展開、正面朝上、呈魚鱗狀一次貼上，票據不應過多疊放，票據金額位置不能被遮住。
3、 若票據過多，可用多張貼上紙，原則上要求不同類別的費用不共用一張貼上紙。
4、 票據面積若超過貼上紙，應以貼上紙為限摺疊。
5、 每張貼上紙上的票據應按貼上順序連續編號，並在貼上紙右下角空白處註明票據張數和合計金額。
6、 若貼上紙數量太多，可用曲別針或大頭針固定，不允許使用訂書針固定。
7、 為便於審核，票據貼上順序要按照報銷單上填列的順序。
三、 現金支出預算
第一條定義
現金支出預算是現金預算的組成部分，其目的是為了靈活排程與合理配置資金，是公司資金的使用更效率。
現金支出預算包括所有與現金支出有關的專案，主要有：日常費用預算、專案費用預算、固定資產預算、投資預算等。
第二條預算管理
1、 預算管理的集中情況：
（1） 年度預算管理：各系統、部門的可控費用按照費用科目進行年度預算控制，在年度預算範圍內的按照月度預算、專案預算進行控制；超出年度預算的需要提出年度預算調整申請。
（2） 月度預算控制：年度預算內的費用應劃分自然月進行控制，基本原則是根據費用的權責發生或公司整體費用預算的進度進行控制。
（3） 專案控制預算：專案下的費用按照立項後的年度預算和月度預算進行控制。
2、 預算調整
（1） 年度預算調整：
系統、部門在預算年度內，由於業務工作調整、組織機構和人員調整發生以下情況，可以進行年度預算調整；
單個費用預算科目調整；某一項費用增加時，需要提交年度預算調整申請
審批流程：申請人部門經理財務總監公司總經理
兩個費用預算科目調整：年度預算在兩個費用科目之間調劑的，需要提交年度預算調整申請。
審批流程：申請人部門經理財務總監公司總經理
（2） 月度金額調整：
系統、部門在預算年度內，某個費用科目在各月之間的預算進度需要進行調整的，可以進行月度預算調整。
審批流程：申請人部門經理財務總監公司總經理
專案預算調整：
（3） 專案預算調整
專案費用需要進行年度預算調整的：
審批流程：申請人部門經理財務總監公司總經理
財務管理部會計崗
專案費用在月份間、專案間、部門間進行調整的：
審批流程：申請人部門經理財務總監公司總經理財務管理部會計崗
3、 相關說明：
費用報銷的預算控制
費用超年度預算控制：凡為專案、合同費用報銷時如果超出專案或科目的年度預算，必須先進行年度預算調整流程後方可報銷；
費用超標準控制：按公司費用標準控制的，如：差旅費、通訊費，如超標準報銷，需要經過總經理審批；
分攤類費用的預算控制：分攤類費用應進行年度預算控制，對於超預算的部門，應提交部門預算調整後方能進行正常的費用分攤。
四、 借款現金支出制度
第一條借款定義
本制度所稱借款是指公司員工因為公司業務需要提前支出現金而發生的借款。
第二條審批流程
基本流程為：申請人填寫借款單部門級（含）以上直接負責人審批授權批准人審批財務審核出納付款
集團總裁/副總裁借款流程：申請人填寫借款單財務總監審批財務審核出納付款
董事長借款流程：申請人填寫借款單 ceo審批財務審核出納付款
第三條借款相關規定
1、 借現金款1萬元（含）以上需提前一天預約。
2、 借款單須在備註欄寫明借款的詳細用途。如果是差旅借款，還要求寫明出差地點和出差天數，財務將根據出差天數、出差地點、是否從公司訂機票等資訊判定借款額度是否適度。如提交不合適的金額，財務有權進行調整；如是非差旅借款，須註明業務涉及到的專案、合同號或實際業務情況。
3、 借款被批准後，現金支付必須有借款人親筆簽字；銀行卡支付憑銀行支付記錄生效。
4、 借款必須在辦理完公司業務半個月內辦理報銷手續，並結清所有借款。逾期未還款，審核人員有權直接沖銷費用。逾期不結清者，經過兩次（含）以上催收仍不還款者，財務部門月末將欠款人欠款金額提交hr部門，hr部門將在借款人下月工資發放中扣還。
5、 財務部門按照「前款不清後款不借」的原則辦理個人借款業務，但機票除外。機票衝賬需要根據機票是否已經使用以及是否已經掛賬來處理。對已經掛賬並實際使用的，應予以衝賬；而對已經掛賬，但機票暫未使用的，應待其實際報銷時再予以報銷；
6、 借款需要用支票支付的，經辦人應註明對方單位、事由、所需金額，財務部門一律不簽發無日期、無抬頭、無限額、無用途的支票。經辦人有義務保證發票與支票抬頭相統一，若出現問題，由經辦人負全部責任。
五、 差旅費現金支出制度
第一條定義與說明
1、 差旅費是指因公往返自己常駐工作地和差旅目的地之間所發生的交通費、住宿費、出差補助等費用。
自己常駐工作地根據國家行政區域劃分，最低按「地區、市」為標準判斷。如果在常駐工作地所在的「地區、市」內的往返不算出差，但因實際需要住宿和住廠人員除外。
各部門人員出差，由其主管領導安排，出差人員需要提交出差計畫。
2、 出差次數的定義：
（1） 為處理一件公務出差，從常駐辦公地出發至返回常駐辦公地算一次差旅；
（2） 報銷差旅費時，每一次差旅都需要單獨申請報銷。不允許將幾次差旅合併在乙個差旅費申請單上報銷。
3、 出差天數的定義：
（1） 出差天數=返回日期-出發日期+1
（2） 對長期派駐外地的員工，出差天數不包括五
一、十一及春節的天數，如有這期間的加班，需由其直接領導的書面證明；其每次開始差旅的日期應從上次報銷時間來參考計算；
（3） 出差順道辦理個人私事時，應在報銷備註欄詳細註明實際應出發日期或實際應返回日期。
第二條自駕車外出差旅的規定
如果公務差旅時採用自駕車方式，可以憑燃油費發票報銷自駕車使用費用，但受部門境內差旅費預算和報銷標準控制。公司確定的自駕車使用費用報銷標準：單次150公里以內（含）燃油1.
5元/公里，單次超出150公里以上的部分燃油補助按0.7元/公里報銷。
資金管理及審批許可權
1 目的 為了明確公司在經營 投資 籌資等活動中資金的使用管理，提高資金的使用效率和效益，特對原資金審批許可權進行修訂。2 指導思想 2 1 以計畫管理為中心，所有資金使用必須納入計畫管理。2 2 許可權依工作需要科學分解，充分發揮總裁及各位副總裁這一指揮體系的領導作用，進一步提高決策效率。2 3 ...
資金審批許可權管理辦法
為加強雲南雲天化股份 以下簡稱公司 資金管理和監督，合理 有效 按計畫使用公司資金，提高資金的使用效益，加速資金周轉，控制資金支付量及支付範圍，明確資金使用的審批許可權，確保資金的安全性 流動性，保證公司生產經營和發展的資金需求，合理組織和統一排程公司資金。本辦法適用於公司所屬及相關單位 下列檔案中...
財務審批許可權管理流程 費用
財務審批許可權管理流程 費用 c87f04 02 01 財務審批許可權管理流程 採購 c87f04 02 02 財務審批許可權管理流程 合同 c87f04 02 03 1目的為強化動能分公司財務管理，嚴肅財經紀律，合理配置動能分公司經濟資源，優化資產結構，規範動能分公司供 產 銷過程中的財務收支活動...