公司內部集資方案實施細則

6、企業內部集資經人民銀行審核同意後，申請企業要填寫《集資申請書》，並由具有法人地位、有一定經濟實力的經濟實體對該企業承擔保付責任。再經企業主管部門和開戶銀行簽署意見，人民銀行最後發給《企業內部集資批准書》。申請企業方可開始集資。

企業內部集資資金的管理

1、企業集資收入的現金要存入開戶行結算戶後方可支用，不得坐支

2、企業開戶行應當在接到企業提交的《集資申請書》後，收入企業集資款。集資期滿的企業在支付還本付息現金時，開戶行憑集資企業提供的《企業內部集資批准書》支付現金並留存作為人民銀行掌握專業行現金支出的依據。凡未經人民銀行批准的集資款項，開戶行應拒絕其存入、支取集資現金。

3、企業集資資金必須按批准的用途使用，不得挪作它用。

4、凡經人民銀行審查批准的企業內部集資，開戶銀行不得強行扣收貸款，不得以任何藉口拒絕支付還本付息現金。

5、企業內部集資券可以在企業內部轉讓，但不得公開上市轉讓。

6、人民銀行要對企業內部集資的投向、還本、效益等全部資金活動進行管理和監督。

企業內部集資的會計處理

1、收到集資款時藉：現金

貸：其他應付款——職工集資款

2、付職工集資利息借：財務費用

貸：應交稅金——個人所得稅

貸：現金

注：代扣代繳個人所得稅按：利息、股息、紅利所得計算，稅率20%。

應納稅款=應納稅所得額×適用稅率=每次收入額×20%

3、利息支出根據《中華人民共和國企業所得稅暫行條例》規定，納稅人在生產、經營期間，向金融機構(包括保險公司和非銀行金融機構)借款的利息支出，按照實際發生數扣除；向非金融機構借款的利息支出，不高於按照金融機構同類、同期貸款利率計算的數額以內的部分，准予扣除。