尹老師:您好。
上海某專案公司將商鋪出租給個人,並與個人簽訂了租賃合同。現因商鋪**,公司需跟個人提前解除租賃合同,雙方簽訂了提前解除租賃合同協議,約定公司支付一定數額的違約金給個人。
1.公司支付的違約金在企業所得稅前列支憑據是否充分(協議、支付憑證、個人出具的收條、身份證影印件)?公司是否應要求該個人到稅務局****或代開收據?
該違約金不是行政罰款,也不是違法懲罰,而是經濟合同違約金,完全可以計入營業外支出並在企業所得稅前扣除。只要能夠提供租賃合同、提前解除租賃行為的合同協議、個人收據和身份證影印件,且和合同相關條款和內容一致,即可扣除。
2.該個人是否需要繳納營業稅、個人所得稅?如果不需要繳納營業稅,但需要繳納個人所得稅,這種情況下需要到稅務局代開收據嗎?
按照現行稅法規定,該個人不需要繳納營業稅和個人所得稅。不交營業稅的原因在於未發生營業稅應稅行為,更談不上價外費用。不交個人所得稅的原因也是一樣,該所得也不是個人所得稅中的「其他所得」。
賠償金違約金
經濟補償金 經濟賠償金 違約金 經濟補償金是指用人單位依據國家有關規定或勞動合同約定,在同勞動者解除勞動合同時支付給職工的經濟補償。它的性質是補助費用,不需要行為人存在過錯或違法行為,適用於用人單位與勞動者解除勞動合同 協商解除 勞動者提出 非過失性解除 經濟性裁員 合同終止。而經濟賠償金則是指用人...
違約金處罰單
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公司違約金之我見
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