經營活動分析要以定量分析（經濟指標和年度計畫）和定性分析（經營活動質量、管理手段、成本盈虧控制等）相結合，在分析過程中要切實發現問題，並及時調整經營對策，彌補有關模式缺陷。
（一）生產經營完成情況分析：主要指標由產值構成及完成情況、主要實物工作量、工程開發（投標、中標）情況構成；
（二）在建工程及合同履約情況分析：即主要專案工期目標和形象實現情況、質量目標（含體系控制）實現情況、安全生產情況、工程索賠或調差情況、存在問題等指標；
（三）財務狀況評價分析：主要經濟指標為收益情況分析、成本費用分析、貸款、擔保情況及存在問題；
（四）隊伍綜合情況分析：主要內容為單位和專案人員情況、職工收入情況、勞動生產率完成情況、裝置及使用情況、下崗職工及生活費發放情況和其中存在的問題；
（五）綜合評價分析：是單位和專案對本單位、專案的綜合考察分析，通過系統分析，得出本單位和專案經營情況的總體評價、存在的主要影響因素、隊伍及生產經營發展趨勢的**、存在的主要問題及擬採取的主要措施，以及具體建議。
目錄第一部分：公司生產經營活動全面完成情況
一、公司經營指標完成情況
二、公司重點工作
三、經營管理目標完成情況及主要成績總結
第二部分：本年度公司經營情況
一、主要經濟指標完成情況
二、公司資產狀況分析
三、現金流量分析
四、綜合分析
第三部分：重大事項說明
第四部分：存在的問題分析
第五部分：採取的措施和建議
第六部分：經營**分析
第一部分:公司生產經營活動全面完成情況
一,公司經營指標完成情況見下表:
單位:元
調整金額必須逐項進行說明:
1,2,
二,公司重點工作完成情況:(資產經營責任書列示內容:進度,完成情況)
1,2,
三,經營管理目標完成情況及主要成績總結
1,根據年初各單位簽訂的經營責任管理目標,一一對比,說明完成情況並分析原因.
2,在全面反映企業總體財務狀況的基礎上,主要對企業經營管理中取得的成績及原因進行說明.
第二部分:公司經營情況.(可以列表說明)
公司經營價值樹:
單位:萬元
一,主要經濟指標完成情況
1,收入指標完成情況分析
截止**月末,實現主營業務收入萬元,完成年度預算的 ,較上年同期增長 %;實現淨利潤萬元,完成年度預算的 %,較上年同期增長 %.
⑴,公司各主要產品收入實現情況見下表:
預算完成分析說明:
⑵,主營業務收入與上年同期分析:
與上年同期分析說明:
⑶,銷售增長分析:公司收入構成分析(現銷收入和賒銷收入):主營業務構成分析(地路內路外):影響收入的**因素與銷售量因素分析:
⑷,詳細分析經營情況:
2,利潤指標完成情況分析.
截止**月末,公司累計實現利潤總額****萬元,佔全年預算的%.其中銷售毛利****萬元,期間費用****萬元.
⑴,銷售**變化對銷售毛利的影響****萬元,詳細情況見下表:
⑵,主營業務成本對銷售毛利的影響****萬元,詳細見下表:
預算完成情況分析說明:
主營業務成本與上年同期分析,詳細見下表:
與上年同期分析說明:
(主營業務成本降低額=本年實際成本-按本年實際銷售量計算的上年實際成本
主營業務成本降低率=主營業務成本降低額÷按本年實際銷售量計算的上年實際成本)
⑶,主要可比產品單位成本與預算成本對比表:
上表中,單位成本和預算比較差距較大的產品主要是具體原因分析於下:
產品1產品2
主要可比產品與上年同期單位成本對比表:
上表中,單位成本和上年同期比較差距較大的產品主要是具體原因分析於下:
產品1產品2
⑷,製造費用及期間費用分析.營業費用,管理費用和財務費用分析,找出增加及節餘的主客觀影響因素.物耗,修理費,科研經費,辦公費,招待費,差旅費等是否突破預算,與去年同期比較,如何控制,抓住重點和異常問題,重點分析.
(可列表說明)
二,公司資產狀況分析
截止**月末,資產總額****萬元,負債總額****萬元,所有者權益****萬元,資產負債率****%,期末存貨****萬元,期末應收賬款****萬元,主要指標列示如下表:
1,企業財務狀況全面分析.資產總額,負債總額,所有者權益總額變動分析,說明原因.
2,資產分析.資產結構與變動分析(流動資產,長期投資,固定資產,形資產等佔總資產的比重及其變動);資產結構優化分析;
3,流動資產分析.流動資產增減變動分析;流動資產結構及變動分析.
應收賬款分析.重點說明本年應收賬款變動原因及採取的措施;壞帳準備分析.
存貨分析.存貨規模與變動情況分析;存貨結構和變動情況分析;存貨計價和計提存貨跌價準備對利潤的影響.
4,投資分析.長期投資分析;短期投資分析.
5,負債分析.負債結構變動及其對負債成本的影響分析;流動負債結構及變動分析;長期負債結構及變動趨勢分析.
6,稅金分析.已交稅金;應交稅金.
7,股東權益分析.所有者權益結構及變動分析;資產保值增值能力分析.
三,現金流量分析(重點分析,可列表說明)
1,現金流量總體分析.預算完成情況;與上年相比變動情況,分析原因;現金流量結構分析.
2,經營活動現金流量分析.與預算和上年相比,分析原因;結構及變動分析;當期銷售回款,應收款清欠分析;分產品和路內外回款分析;原材料採購付款率分析.
3,投資活動現金流量分析.投資收益,投資前景分析.
4,籌資活動現金流量分析.籌資方式,籌資結構,籌資成本是否合理,籌資能力分析.
5,採用指標:
⑴,淨現金流量適當比率
淨現金流量適當比率是用於確定企業從經營活動所產生的現金能否充分用於支付其各項資本支出,存貨淨投資及發放現金股利的程度.其計算公式如下:
淨現金流量適當比率=經營活動的現金淨流量之和/(資本支出+存貨增加額+現金股利)
四,綜合分析(重點分析)
見附件:杜邦分析表
淨資產收益率是乙個綜合性最強的財務分析指標,是杜邦分析系統的核心.通過杜邦分析體系看出,決定淨資產率高低的因素有三個:銷售淨利率,總資產周轉率和資產負債率.
杜邦分析方法的作用,主要是解釋各項主要財務比率指標的變動原因和揭示各項財務比率指標相互之間的關係,利用杜邦分析方法分析下列指標:
1,盈利能力
⑴,主營業務利潤率
⑵,銷售現金比率 =(經營現金淨流量÷銷售收入)×100%
⑶,淨利潤現金含量,淨利潤現金含量在所有評價盈利質量的指標中最為綜合,它對識別人為操縱利潤,防範資訊使用者決策失誤有重要作用.該指標低,說明企業淨收益質量不高;該指標較高,說明收入,費用的確認與現金收付之間差距較小,淨收益有足夠的現金保障,淨收益質量較高.
計算公式: 淨利潤現金含量=經營活動產生的現金流量淨額/淨利潤
相關指標:銷售現金率=經營現金流量淨額/銷售額;
注:淨利潤剔除投資收益和營業外收支淨額等,用經營活動淨利潤替代淨利潤;
⑷,總資產報酬率和現金流量與總資產的比率
現金流量與總資產的比率反映企業營業所得現金佔其資產總額的比重,反映以現金流量為基礎的資產報酬率.其計算公式如下:
現金流量與總資產的比率=經營現金淨流量/資產總額
注:現金流量與總資產的比率反映企業總資產的運營效率.該指標越高,說明企業的資產運營效率越高.
該指標應該與總資產報酬率指標相結合運用,對於總資產報酬率較高的企業,如果該指標較低,說明企業的銷售收入中的現金流量的成分較低,企業的收益質量就會下降.
綜合分析,評介,要求結合公司具體經營情況,具體分析.
2,償債能力分析
⑴,速動比率=速動資產÷流動負債
⑵,資產負債率=負債總額÷資產總額
⑶,現金流動負債比率 =經營現金淨流量 ÷流動負債
3,資產管理能力分析(重點分析)
⑴,應收賬款周轉率,應收帳款周轉天數
應收賬款周轉率=銷售收入÷平均應收賬款
應收賬款周轉天數=360÷應收賬款周轉率=(平均應收賬款×360)÷銷售收入
注: 1)第一要明確其侷限性:季節性經營企業;大量分期收款,大量現金結算;應收款大幅變動等情況計算的結果是沒有用處的.
2)在銷售收入中應該加入稅金這一塊;3)平均應收款取期末和期初兩個數計算.4)把應收款中實際不能收回部分剔除.
⑵,存貨周轉率,存貨周轉天數
存貨周轉率=銷貨成本÷平均存貨
存貨周轉天數=360÷存貨周轉率=(平均存貨×360)÷銷貨成本
第三部分:重大事項說明
1,公司資本性支出情況;
2,公司專項經營性支出情況
3,重要資產轉讓及其**情況;
4,重大訴訟,仲裁事項;
5,公司收購兼併,資產重組事項;
6,對公司有重大影響的國家政策,行業政策變化;
7,或有事項,承諾事項,重大合同(擔保,抵押等)事項;
8,重大投資,融資活動.
第四部分:存在的問題分析(重點分析)
在全面財務分析的基礎上,對影響財務狀況,經營成果和現金流量的因素分析說明.抓住關鍵問題,分清原因.
第五部分:採取的措施和建議(重點)
針對經營管理中存在的問題和潛在的風險,提出解決的措施和建設性的建議.
第六部分:經營**分析 (**下一季度和全年狀況)
根據市場變化和企業經營趨勢,說明公司擬採取的經營策略和計畫,**企業經營業績和財務狀況.對企業未來發展及價值狀況進行分析與評價.
企業在初創時期，很多事情都是老闆親自決策。但是隨著企業越來越大，企業的人員越來越多，領導者每天面對著成百上千份報表，卻已經看不到企業的真實情況。如何讓這個企業家用一種快捷的方式拿到自己想看的報表，了解到企業的真實情況？
上述這個問題實際上是企業規模與有效控制之間矛盾的集中體現，而通過對企業進行經營分析則可以很大程度上改善這一局面。經營分析有助於幫助企業充分挖掘現有資料並分析其內在規律，進而利用這些數字為企業管理和商業決策提供有力依據。
我們長期關注並持續研究利用企業經營分析手段來化解上述矛盾，那麼，如何建立企業經營分析能力呢？
在企業高層由直接管理轉變為間接管理的過程中，要求企業不斷建立對大量工作的了解能力，即企業自身測量的能力。這其中首要的就是建立對每個工作物件的測量體系，該體系由三個部分構成：
第一，企業的盈利能力。盈利能力的評估可以用roe的指標來評估。這個指標包括企業的收入、成本、稅負等各個方面，最後呈現企業的利潤。
由此可以看到企業收入的構成，增長的原因以及成本的構成，並分析出整個企業的盈利能力。
經營活動分析制度
總則第一條為進一步掌握作業區成本動態，加強作業區成本控制工作，在保證完成安全生產任務的前提下，確保完成單位操作成本考核指標，結合作業區的實際情況，特制定本辦法。第二條本辦法適用於作業區各管理崗。二 編制辦法 第三條作業區經營活動分析每季度編寫一次，各站隊負責編制本站隊的經營活動分析材料，並在本季度第...
公司月經營活動分析
xx年xx月公司實現主營業務收入 萬元，完成年度預算的 較上年同期增長 實現淨利潤 元，完成年度預算的 較上年同期增長 實現淨資產收益率 完成年度預算的 較上年同期增長 以下所有指標要求與預算和上年同期比較，未涉及的專案不作要求 一 主要經濟指標完成情況 1 公司主營業務收入完成情況。與公司去年同期...
2023年經營活動分析
2 速動比率0.70 與去年同期的0.75 比減少0.05個百分點。說明公司加強了應收賬款的回籠力度和對庫存存貨的管理，取得了一定成效。3 資產負債率81.52 與去年同期81.52 比持平，已超過了公認的安全線，應引起高度重視，加大創收力度，加強資金回籠，控制風險。從公司的其他指標看 淨資產收益率...