一、業務目標
1．經營目標
確保資產完整地儲存及使用,價值得到公眾反映,達到預期資產管理目標。
2．財務目標
對固定資產的歷史記錄完整，及時準確地計提折舊，公正地反映固定資產價值。
3．合規目標
完好地儲存所有資產的原始憑證和產權證書，確保擁有所有記錄資產的所有權。確保固定資產管理業務符合國家有關部門關於資產使用和轉讓的規定，使相關業務符合法律要求。
二、業務風險
1．經營風險
由於固定資產管理業務流程設計不合理或控制不當，可能導致原始憑證和產權證明遺失，造成產權不清或對資產所有權的喪失，固定資產的購入、使用、折舊管理混亂。
2．財務風險
由於固定資產保管不當或記錄混亂，造成固定資產賬實不符；固定資產發生了減值但沒有及時進行賬務處理，使其賬面價值被高估；計提折舊錯誤，造成成本、費用失真。
3．合規風險
可能導致固定資產的折舊、轉讓等業務違反國家有關部門的相關規定而受到處罰。
三、 業務流程步驟與控制點
1． 外購固定資產
（1） 購置前的計畫審批。
a. 申請：由申請單位填製《固定資產請購單》，標明裝置規格、型號、數量及需用時間等內容，經本部門負責人審核簽字，幷包裝置採購部門。
b. 初審：裝置採購部門審核《固定資產請購單》採購的必要性、可行性、合理性，簽署意見後報主管副總經理。
c. 預審：分管副總經理綜合申請單位、裝置採購部門的意見進行審核並簽署意見，幷包公司辦公會討論。
★ d. 審核：公司辦公會經集體討論確認後總經理審核簽字。
d. 採購：經批准的《固定資產請購單》交裝置採購部門負責採購。
（2） 裝置購置流程。
a. 資金計畫申請：裝置採購部門根據《固定資產請購單》，編制採購計畫。並依據《資金預算管理制度》申報資金使用計畫。
★ b. 詢價：資金使用計畫獲得批准後，裝置採購部門依據《採購與付款內部控制制度》實施詢價並確定供貨單位；購置過程中要遵守優質、優價、技術先進的原則。
對由於**中心的原因導致公司遭受損失的，將根據公司相關制度對具體經辦人及其主管領導進行處理，情節嚴重的調離。
★ c. 採購合同：針對所有固定資產的採購都必須與供貨單位簽訂購貨合同，購貨合同採用統一確定的合同範本簽訂。
★ d. 裝置驗收：裝置採購到貨以後，由裝置採購部門及時通知質檢部門進行驗收。質檢部門依據採購合同、《固定資產請購單》實施驗收。驗收完畢後在裝置入庫單上簽字並蓋章。
e. 入庫：倉儲部門依據質檢部門驗收的入庫單辦理入庫手續。入庫單專案必須填寫完整、經驗收蓋章方可辦理入庫；入庫單一式三聯，裝置採購部門一聯、倉儲部門一聯、財務部門一聯。
f. 付款：裝置採購部門依據採購合同，在資金計畫批准的月份填製《固定資產採購付款通知書》交財務部審核。財務部在審核採購合同和資金計畫的基礎上辦理付款。
★ g. 部分裝置在分期付款或生產經營急需的裝置情況下，經總經理批准，裝置採購部門可以在無資金計畫的情況下預先採購，並依據合同分別在不同月份申報資金計畫。
2． 自製固定資產
（1） 自製固定資產的建造須按照《工程專案內部控制制度》的要求進行管理。
★ （2）在此專案資產完工後，施工監理部門、施工單位、資產使用部門、基礎部門根據國家法律、法規以及相關合同的要求共同實施驗收。
（3） 基建部門要依據驗收合格後的資料及時辦理施工結算，編制相應《固定資產卡片》和檔案資料。
★ （4）專案竣工並經審計部實施審計後，由財務部協同基建部門辦理竣工資料，並依據竣工決算表填製《固定資產登記簿》。
3． 固定資產日常管理
資產使用部門應按固定資產相關細則的規定，對固定資產的技術能力、使用年限、淨殘值、大修理及日常維修情況進行查定並做好相關記錄。
（1） 建立資產管理卡片。裝置管理部門依據相關資料中每項資產的名稱、類別、開始執行時間、**、使用年限、資產使用和管理部門、存放地點、有無租賃等資訊，審核資產管理系統中相關資訊，生成新的連續編號固定資產卡片等相關資訊，並及時將固定資產卡片和固定資產標籤送交實物管理部門。固定資產卡片應按照資產類別即裝置類和線路類等類別建立。
裝置類固定資產卡片按照固定資產目錄「節」的資產為父卡片，相應「點」資產作為子卡片核算。父卡片價值、折舊等資料等於其所有子卡片總和。對於同一機架、同一型號、相同價值的點資產可以合併為一張子卡片處理，擴容的點資產單獨建字卡片。
★ （2）建立固定資產實物台賬。實物管理部門監督資產使用部門貼上固定資產標籤。實物管理部門根據連續編號的固定資產卡片補充更新其固定資產實物台賬，以便正確地反映固定資產數量的變化。
實物管理部門負責定期檢查資產使用部門固定資產實物台賬彙總表並簽字。資產使用部門也應及時更新本部門固定資產實物台賬。
★ （3）建立固定資產明細賬。財務部門檢查收到的連續編號的資產交付明細表（在建工程轉為固定資產的資產交付明細表另附有裝置清單和工程設計圖紙）、驗收報告、資產外購票據、驗收單資產調撥單及捐贈檔案等，並附在記賬憑證後，形成固定資產明細賬。財務部門負責人或其指定人員負責定期審閱固定資產財務明細賬。
財務部門在登記固定資產卡片時，應與固定資產財務明細賬核對，保持兩者一致。
★ （4）登記並備案資產產權屬證明。公司行政部門負責人依據裝置管理部門的意見辦理資產的權屬證明。權屬證明原件由檔案管理部門儲存，其他人員如需查閱或影印時由其所在部門經理在查閱申請單上簽字。
（4） 固定資產的安全管理。固定資產管理部門、使用部門要按照安全防範制度對固定資產進行管理，確保固定資產存放處防火、防盜、防水、防鏽等，實物管理部門、資產使用部門以及安全保衛部門責任人負責定期進行巡視檢查，處理安全隱患，並填列貼上於固定資產現場的實地檢查表。
★ （6）財產保險辦法。為了防範風險，根據公司下發的指導意見，固定資產管理部門和財務部門共同商議，對價值較大或風險較高的固定資產提出投保財產保險的具體辦法並上報公司主管領導審批。
（7）計提折舊。財務部門按照公司會計政策及各種相關的會計準則，每月根據資產類別、折舊年限統一計算當月折舊，並編制記賬憑證，由財務部門經理或授權人復合並簽字確認。財務部門計算折舊率指標，並對個指標進行分析性複核和合理性測試，編制分析報告，對異常變動註明原因，以保證折舊的存在性、完整性和準確性。
分析報告由財務部門經理簽字確認。
★（8）計提固定資產減值準備。實物使用部門根據公司資產減值準備管理辦法和具體指導意見，定期向財務部門報送減值資產（包括經營性租出和融資性租入的資產）清單，財務部門將減值資產整理彙總後列出減值資產清單，交固定資產管理部門會簽，由財務總監審核報總經理辦公會討論審批。財務部門根據審批結果及時辦理固定資產減值準備計提或調整。
4． 固定資產清查和盤盈、盤虧
★ （1）公司根據資產重要性分類及對應的迴圈盤點制度的具體規定，每年應進行不定期的固定資產迴圈盤點，由實物管理部門制定盤點程式並牽頭組織資產使用部門、財務部門、審計部門進行實地盤點清單，將資產實物與固定資產卡片（或無形資產管理部門及使用部門的台賬）逐一核對、清點，填寫盤點表。對經營性租賃資產、融資性租賃資產、閒置資產、待處理資產應在盤點表中單獨填寫。對盤盈、盤虧、閒置、毀損、報廢的資產必須記入盤點報告，同時應編寫閒置或待報廢資產彙總表。
對存在的賬實不符的情況要出具盤點差異報告。
財務部門應制定監盤制度，並據以對整個盤點過程進行監督及抽查，出具抽查報告。管理部門清查土地、房屋的權屬證明，確定資產的權屬，並填寫清查表。法律部門負責人從合法性、合規性方面配合綜合管理部門清查權屬證明，對權屬不清楚的要查明原因，及時補辦有關手續，並由實物管理部門備案。
資產使用部門負責人需對盤點表和資產清查表審核確認並簽字。盤點工作結束後應由實物管理部門彙總出具閒置或待報廢資產彙總表、盤點報告和差異報告，財務部門出具抽查報告，由實物管理部門、資產使用部門和財務部門會簽後及時上報公司主管領導審閱。
★ （2）固定資產盤盈、盤虧。實物管理部門編制固定資產盤盈、盤虧報告，上報公司主管領導。各級主管領導依據審批許可權簽署處理意見，並下發執行。
財務部門根據下發的處理意見進行固定資產增加或固定資產減少的財務處理，並會同實物管理部門及時增加或修改資產卡片。
5． 固定資產處置
（1） 閒置固定資產的退庫與調撥。資產使用部門的資產保管員根據清查結果發現閒置資產後及時上報本部門負責人審批，報固定資產管理部門、財務部門辦理固定資產的退庫手續。
調撥資產應填製寫資產交付明細表或資產調撥、轉移單送交部門負責人審批。並及時更新實物台賬中的資產資訊，財務部門根據實物管理部門的通知，更新固定資產資訊。
★ （2）固定資產報廢。固定資產使用部門根據資產使用情況定期向實物管理部門提交待報廢資產使用情況說明書，實物管理部門審批固定資產報廢申請。實物管理部門組織技術小組進行技術鑑定並請上級主管部門參與，出具技術鑑定報告。
對需要報廢的，則由實物管理部門將資產移交倉儲部門，同時使用部門更新自己的固定資產台賬。實物管理部門將固定資產報廢申請表和資產報廢清單送交財務部門申請資產報廢，財務部門據此辦理相應會計核算。
四、固定資產業務流程圖
固定資產業務流程如下圖所示。
固定資產管理流程
一 固定資產盤點注意事項 二 資產的增加 更新 消耗注意事項 1 盤點時應準確 細緻 全面1 資產的增加 更新 消耗應做到及時2 盤點時應注意品牌 規格 顏色統計並上報目前狀態 單位等之詳細標明2 資產的增加 更新 消耗應提前申請。總財產清點表 公司 部門日期 年月日 備註一欄用數字表示 1 用於出...
固定資產採購管理流程
行政人員對已批准報廢的固定資產進行篩選。通過適當維護 修理，能夠繼續使用的物品由行政人員負責調給有需求的部門使用 對已批准報廢並經篩選後剩下的物品由財務人員進行作價處理，物品經公司有關部門和領導審核批准後進行處理。當固定資產破損或丟失時，固定資產使用部門填寫 固定資產處置審批單 提交各領導審核。各個...
固定資產管理處置流程
公司固定資產管理作業流程 公司批准 公司固定資產管理作業流程 1.目的 嚴格並規範公司固定資產管理作業流程。2.適用範圍 本流程適用於公司所屬各單位 各部門固定資產各項管理作業。3.編制依據 3.1 固定資產管理辦法 3.2 固定資產管理基礎 4.流程圖 4.1固定資產管理組織結構圖 組織結構圖01...