一、資產類
1．貨幣資金
2．交易性金融資產
3．應收票據
4．應收賬款
5．預付款項
6．應收利息
7．應收股利
8．其他應收款
9．存貨
10．可供**金融資產
11．持有至到期投資
12．長期應收款
13.長期股權投資
14.投資性房地產
15.固定資產
16.在建工程
17.工程物資
18.固定資產清理
19.無形資產
20.開發支出
21.商譽
22.長期待攤費用
23．遞延所得稅資產
二、負債類
1．短期借款
2.交易性金融負債
3.應付票據
4.應付賬款
5.預收賬款
6.應付職工薪酬
7.應交稅費
8.應付利息
9.應付股利
10.其他應付款
11.長期借款
12.應付債券
13.長期應付款
14.專項應付款
15.預計負債
16.遞延所得稅負債
三、權益類
1.實收資本（股本）
2.資本公積
3.盈餘公積
4.未分配利潤
四、損益類
1.營業收入
2.營業成本
3.營業稅金及附加
4.銷售費用
5.管理費用
6.財務費用
7.資產減值損失
8.公允價值變動損益
9.投資收益
10.營業外收入
11.營業外支出
12.所得稅費用
一、資產類
（一）貨幣資金
審計說明
1、明細賬彙總與總賬、報表核對一致。
2、監盤現金，取得現金盤點表。
3、編制銀行存款明細表，銀行存款明細賬與銀行對賬單調節相符。
4、函證銀行存款，回函確認無誤。
5、測試原始憑證，未見異常。
審計結論
1、經審計無調整事項，餘額可以確認。
（二）交易性金融資產
審計說明
1、 明細賬彙總與總賬、報表核對一致。
2、 編制交易性資產明細表。
3、 獲取交易中心結算作證，與賬務核對處理。
4、 測試原始憑證，未見異常。
（三）應收票據
審計說明
1、明細賬彙總與總賬、報表核對一致。
2、檢查年末應收票據原件。
3、應收票據均為中國網通（集團）天津市分公司開出，無貼現情況。
4、測試原始憑證，未見異常。
審計結論
經審計無調整事項，餘額可以確認。
（四）應收賬款
審計說明
1、 明細賬彙總與總賬、報表核對一致。
2、 編制其他應收款明細表，檢查發生額記餘額，分析應收賬款賬齡。
3、 函證大額應收款，回函確認無誤。
4、 壞賬準備均為以前年度計提，本年度增減為分公司並賬轉賬及款項收回形成。
5、 測試原始憑證，未見異常。
審計結論
1、 經審計無調整事項，餘額可以確認。
（五）預付賬款
審計說明
1、 明細賬彙總與總賬、報表核對一致。
2、 測試原始憑證，未見異常。
審計結論
1、 經審計無調整事項，餘額可以確認。
（六）應收利息
暫無（七）應收股利
審計說明
1、 明細賬彙總與總賬、報表核對一致。
2、 編制應收賬款明細表，檢查發生額及餘額。
3、 本年減少的應收股利系收回郵電設計院分配的股利123，123，000.00
4、 測試原始憑證，未見異常。
審計結論
1、 經審計無調整事項，餘額可以確認。
（八）其他應收款
審計說明
1、明細賬彙總與總賬、報表核對一致。
2、編制其他應收款明細表，檢查發生額及餘額，分析其他應收款賬齡。
3、函證大額其他應收款，回函確認無誤。
4、測試原始憑證，未見異常。
審計結論
1、 經審計無調整事項，餘額可以確認。
（九）存貨
審計說明
1、 明細賬彙總與總賬、報表核對一致。
2、 編制存貨明細表。
3、 監盤存貨，取得存貨盤點表。
4、 存貨跌價準備本期增減由分公司並賬轉入及存貨處置形成。
5、 測試原始憑證，未見異常。
審計結論
1、經審計無調整事項，餘額可以確認。
（十）可供**金融資產
暫無（十一）持有至到期投資
審計說明
1、 明細賬彙總與總賬、報表核對一致。
2、 持有至到期投資系委託貸款，借款人網通集團天津分公司。
3、 獲取委託借款合同。
（十二）長期應收款
暫無（十三）長期股權投資
審計說明
1、 明細賬彙總與總賬、報表核對一致。
2、 獲取長期股權投資明細表。
3、 長期股權投資本期增加系分公司轉賬形成。
4、 長期股權投資減值準備本期增加系收回長期投資形成。
5、 測試原始憑證，未見異常。
審計結論
1、 經審計無調整事項，餘額可以確認。
（十四）投資性房地產
審計說明
1、 明細賬彙總與總賬、報表核對一致。
2、 監盤投資性房地產，取得盤點表。
3、 測試原始憑證，未見異常。
4、 投資性房地產累計折舊按直線法計提。
審計結論
1、 經審計無調整事項，餘額可以確認。
（十五）固定資產
審計說明
1、 明細賬彙總與總賬、報表核對一致。
2、 取得固定資產明細表。
3、 監盤固定資產，取得固定資產盤點表。
4、 測試原始憑證，未見異常。
5、 固定資產按直線法計提折舊。
審計結論
1、 經審計無調整事項，餘額可以確認。
（十六）在建工程
暫無（十七）工程物資
暫無（十八）固定資產清理
審計說明
無審計結論：
經審計無調整事項，餘額可以確認。
（十九）無形資產
審計說明：
1、 明細賬彙總與總賬、報表核對一致。
2、 取得無形資產明細表。
3、 取得土地使用證。
4、 測試原始憑證，未見異常。
5、 無形資產按直線法計提折舊。
審計結論
1、 經審計無調整事項，餘額可以確認。
（二十）開發支出
暫無（二十一）商譽
暫無（二十）長期待攤費用
暫無（二十三）遞延所得稅資產
暫無二、負債類
（一）短期借款
暫無（二）交易性金融負債
暫無（三）應付票據
暫無（四）應付賬款
審計說明
1、 明細賬彙總與總賬、報表核對一致。
2、 編制應付賬款明細表，檢查發生額及餘額，分析應付賬款賬齡。
3、 檢查重要購貨合同。
4、 測試原始憑證，未見異常。
審計結論
1、 經審計無調整事項，餘額可以確認。
（五）預收賬款
審計說明
1、 明細賬彙總與總賬、報表核對一致。
2、 編制預收賬款明細表，檢查發生額及餘額，分析應付賬款賬齡。
3、檢查重要購貨合同。
4、測試原始憑證，未見異常。
審計結論
1、 經審計無調整事項，餘額可以確認。
（六）應付職工薪酬
審計說明
1、 明細賬彙總與總賬、報表核對一致。
2、 獲取應付職工薪酬明細表，檢查發生額及餘額。
3、 檢查應付福利費、工會經費、職工教育經費的計提，未見異常。
4、 測試原始憑證，未見異常。
審計結論
1、 經審計無調整事項，餘額可以確認。
（七）應交稅費
審計說明
1、 明細賬彙總與總賬、報表核對一致。
2、 獲取應交稅費明細表，檢查發生額及餘額。
3、 檢查營業稅金、城建稅、教育費附加的計算，未見異常。
4、 測試原始憑證，未見異常。
5、 增值稅按17%計算，城建稅按7%計算，教育費附加按3%計算。
審計結論
1、 經審計無調整事項，餘額可以確認。
（八）應付利息
暫無（九）應付股利
審計說明
1、 明細賬彙總與總賬、報表核對一致。
2、 測試原始憑證，未見異常。
3、 編制明細表
審計結論
1、 經審計無調整事項，餘額可以確認。
（十）其他應付款
審計說明
1、 明細賬彙總與總賬、報表核對一致。
2、 編制其他應付款明細表，檢查發生額及餘額，分析其他應付款賬齡。
3、 函證其他應付款回函確認無誤。
4、 測試原始憑證，未見異常。
審計結論
1、 經審計無調整事項，餘額可以確認。
（十一）長期借款
暫無（十二）應付債券
暫無（十三）長期應付款
暫無（十四）專項應付款
暫無（十五）預計負債
暫無（十六）遞延所得稅負債
暫無三、權益類
（一）實收資本（股本）
審計說明
1、 明細賬彙總與總賬、報表核對一致。
2、 實收資本本期無變動。
3、 獲取驗資報告。
審計結論
1、 經審計無調整事項，餘額可以確認。
（二）資本公積
審計說明
1、 明細賬彙總與總賬、報表核對一致。
2、 資本公積本期增減系集團內部資產調撥形成。
3、 檢查資本公積的發生額。
4、 測試原始憑證，未見異常。
審計結論
1、 經審計無調整事項，餘額可以確認。
（三）盈餘公積
審計說明
1、 明細賬彙總與總賬、報表核對一致。
2、 檢查盈餘公積的計提、結轉，未見異常。
審計結論
1、 經審計無調整事項，餘額可以確認。
（四）未分配利潤
審計說明
1、 明細賬彙總與總賬、報表核對一致。
2、 檢查未分配利潤的形成、結轉，未見異常。
審計結論：
1、 經審計無調整事項，餘額可以確認。
四、損益類
（一）營業收入
審計說明
1、 明細賬彙總與總賬、報表核對一致。
2、 檢查收入的確認，未見異常。
3、 測試原始憑證，未見異常。
審計結論
1、 經審計無調整事項，發生額可以確認。
（二）營業成本
審計說明
1、 明細賬彙總與總賬、報表核對一致。
2、 編制營業成本明細表。
3、 檢查營業成本的確認。
4、 測試原始憑證，未見異常。
審計結論
1、 經審計無調整事項，發生額可以確認。
（三）營業稅金及附加
審計說明
1、 明細賬彙總與總賬、報表核對一致。
2、 編制營業稅金及附加明細表。
3、 檢查營業稅金及附加的計算。
4、 測試原始憑證，未見異常。
審計結論
1、 經審計無調整事項，發生額可以確認。
（四）銷售費用
審計說明
1、 明細賬彙總與總賬、報表核對一致。
2、 編制銷售費用明細表。
3、 檢查銷售費用的發生額。
4、 測試原始憑證，未見異常。
審計結論
1、 經審計無調整事項，發生額可以確認。
（五）管理費用
審計說明
1、 明細賬彙總與總賬、報表核對一致。
2、 編制管理費用明細表。
3、 檢查管理費用的發生額。
4、 測試原始憑證，未見異常。
審計結論
1、 經審計無調整事項，發生額可以確認。
（六）財務費用
審計說明
1、 明細賬彙總與總賬、報表核對一致。
2、 編制財務費用明細表。
3、 檢查財務費用的發生額。
4、 測試原始憑證，未見異常。
審計結論
1、 經審計無調整事項，發生額可以確認。
（七）資產減值損失
審計說明
1、 明細賬彙總與總賬、報表核對一致。
2、 編制資產減值損失明細表。
3、 檢查資產減值損失的發生額。
4、 本期發生額主要為收回投資後衝減以前形成的減值準備。
5、 測試原始憑證，未見異常。
審計結論
1、 經審計無調整事項，發生額可以確認。
（八）公允價值變動損益
審計說明
1、 明細賬彙總與總賬、報表核對一致。
2、 編制公允價值變動損益明細表。
3、 公允價值變動損益系交易性金融資產-國債公升值產生的公允價值變動收益。
4、 測試原始憑證，未見異常。
審計結論
1、 經審計無調整事項，發生額可以確認。
（九）投資收益
審計說明
1、 明細賬彙總與總賬、報表核對一致。
2、 編制投資收益明細表。
3、 檢查投資收益的發生額。
4、 測試原始憑證，未見異常。
審計結論
1、 經審計無調整事項，發生額可以確認。
（十）營業外收入
審計說明
1、 明細賬彙總與總賬、報表核對一致。
2、 編制營業外收入明細表。
3、 檢查營業外收入的發生額。
4、 營業外收入主要為固定資產處理及盤盈收益。
5、 測試原始憑證，未見異常。
審計結論
1、 經審計無調整事項，發生額可以確認。
（十一）營業外支出
審計說明
1、 明細賬彙總與總賬、報表核對一致。
2、 編制營業外支出明細表。
3、 檢查營業外支出發生額。
4、 營業外支出主要為固定資產清理損失。
5、 測試原始憑證，未見異常。
審計結論
1、經審計無調整事項，發生額可以確認。
管理評審計畫彙總
山東科力華電磁裝置 管理體系檔案 管理評審記錄彙編 檔案編號 klh zy 2012 編制 王海強日期 2012.5.10 審核 董保勝日期 2012.5.10 批准 郭寶華日期 2012.5.10 2012 5 10實施2012 5 10評審山東科力華電磁裝置 發布 目錄1 管理評審計畫 2 管理...
各科目審計說明
一 資產類 1.貨幣資金 2.交易性金融資產 3.應收票據 4.應收賬款 5.預付款項 6.應收利息 7.應收股利 8.其他應收款 9.存貨 10.可供 金融資產 11.持有至到期投資 12.長期應收款 13.長期股權投資 14.投資性房地產 15.固定資產 16.在建工程 17.工程物資 18.固...
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