股份****
2023年度審計小結
（提示：上市公司及大型企業集團適用）
編制日期：
複核日期：
核准日期：
上海立信長江會計師事務所****
目錄一、審計範圍與審計人員
二、審計策略、審計方法與質量控制的實施情況
三、重要會計和審計事項及其處理情況
四、與管理層、治理層溝通情況
五、經營成果彙總評述：
六、審計調整事項
七、總體結論
一、 審計範圍和審計人員：
1、 審計範圍：
審計範圍按照經核准的審計計畫「
一、一般說明」中規定的範圍實施，未發生變化。
其中，經實施實質性審計測試的為母公司及子公司、聯營公司共家
經實施分析性程式測試的子公司、聯營公司共家。
提示：如有變化應說明具體情況。
2、 合併報表情況：
本次審計合併報表範圍按照經核准的審計計畫中「
一、一般說明」中規定的範圍的合併範圍實施，未發生變化。
提示：如有變化或存在特殊情況應具體說明。
參考文字
本次合併範圍中存在下列特殊情況：
子公司*** 在7月登出，已取得清算審計報告和登出公告，合併其1－6月的利潤表和現金流量表；
公司從關聯方xx對外**股份公司購入xx 公司65％的股權後將其更名為***褲業****，收購日確定為3月31日，從4月開始合併報表；
公司從外方收購xx襯衫25％的股權後公司對xx的持股比例上公升為75％，將其更名為***製衣****，股權收購日確定為3月31日，從4月開始合併報表。
3、 審計人員：
應按審計單位逐個說明具體實施審計測試的人員。
提示：如審計人員是實習生，應註明。
參考文字：
集團公司： ***（cpa）***（cpa）***
xx廠、xx、職業服：***（cpa）***、***
xx紡織、針織染整、xx服飾：***（cpa）***（cpa）***、***
二、 審計策略、審計方法與質量控制的實施情況
應對審計計畫中規定的審計策略、審計方法與質量控制要求的主要實施過程與情況進行說明，說明包括但不限於，計畫實施情況、實施結果的專業判斷、與原計畫存在差異的情況等。
提示：下列內容要點不應省略，但撰寫明細內容時可以按個別公司或個別程式（彙總）分類說明。
1、實際實施的主要審計測試程式與質量控制情況
（1） 存貨監盤
（2） 函證
（3） …
（4） …
2、對子公司、聯營公司實施審閱情況
3、利用其他註冊會計師與專家的工作及對其成果實施複核的情況
4、 對審計計畫的重要修改的說明
提示：應說明具體事項與理由，如未修改，也應說明無修改。
參考文字：
1、實際實施的主要審計測試程式與質量控制情況
（1）、我們按照審計計畫於2023年x月對下屬各子公司及分公司進行了監盤，監盤結果（略）
（2）、200x年x月我們對公司的重要子公司――xx置業公司、xx服飾公司、xx紡織印染****進行了內控測試：公司內控健全，對資金的控制尤其重視，各項審批手續完備。
（3）、對審計計畫規定的函證程式已實施，獲取的回函情況為：（略）
（4）、我們按照審計計畫確定的，對資產總額小於 ***x萬元，銷售收入小於***x萬元或目前處於籌建期的企業實施分析性程式審核其會計報表。其中：（略）
2、對子公司、聯營公司實施審閱情況（略）
3、利用其他註冊會計師與專家的工作及對其成果實施複核的情況
***公司由當地會計師事務所進行審計，取得審定後報表後，實施分析性程式並予以審核。
三、 重要會計和審計事項及其審核處理情況：
應說明重要的會計問題與審計問題，包括涉及會計科目、事項內容、處理結果等。
提示：下列內容要點不應省略，但撰寫明細內容時可以按個別公司或個別會計科目（彙總）說明）
1、 重要會計事項的處理
2、減值準備計提情況：
3、特殊問題的處理：
4、關聯交易
（1）、主要關聯方
（2）、關聯方交易審計及披露
（3）、公司與關聯方的擔保事項
5、 或有事項
6、公司抵押事項
7、資產負債表日後事項
8、其他重要事項
四、與管理層、治理層溝通情況
1、 被審計單位參與溝通的管理層、治理層人員，本所參與溝通的審計人員
2、溝通的主要事項
3、溝通的結果
五、經營成果彙總評述：
應對經審計後的單位當年經營成果予以分析評價、分析與評價內容包括但不限於：
1、 公司業務變動對收入的影響是否正常；
2、 公司收入總額變動的原因分析，重點分析本年新增的收入是否具有合理的物質基礎支援；
3、 公司利潤總額變動的原因分析，重點分析非經營業務形成的利潤影響是否重大與正常；
4、 公司主要對外投資所產生的收益分析，重點分析當年重大對外投資的收益是否正常；
5、 ；
6、 公司重大籌資產生相應的效益分析，重點分析所獲得效益的合理性，
7、 公司本年關聯交易及其變動分析，關聯交易所形成的收入與利潤對母公司的影響程度分析
8、 公司重大資產重組對本年度收入與利潤的影響分析
9、 稅收返還及補貼收入對利潤影響分析
10、 主要財務指標審計前後的變動分析（本項分析應按母公司與合併報表分別分析）
提示：編制本項分析時，內容要點不應省略，但撰寫時可以按專案（彙總）或個別公司分類說明
六、審計調整事項
應當說明：
1、 審計中發現需要調整的重大事項、調整處理情況
提示：可以**形式予以說明
2、 被審計單位是否按照審計人員提出的調整事項進行調整
七、總體結論
應當說明的事項包括但不限於：
經審計測試與調整後，被審計單位的會計報表是否存在重大錯報情況；
經審計測試後，對註冊會計師提出應予以調整的事項，被審計單位的調整情況，或不同意調整的情況；
審計意見型別。
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