萬科全過程成本精細化管理提高企業績效案例總結萬科股份****（以下簡稱萬科）自2023年成立以來，始終堅持穩健經營，重視降本增效，其良好的經營業績受到投資者的廣泛認可。目前已成為全球最大、效益最好的房地產企業之一。那麼，萬科是如何管理與控制成本費用並提高企業績效的呢？
一、萬科五大基本做法
1．專設成本管理部萬科原來只有預決算部（現在大多數房地產開發商都設有這樣乙個部門），沒有成本管理部。2023年，萬科正式成立成本管理部，負責管理整個公司的成本費用，並直接對主管工程、採購和成本的副總裁負責。目前，整個成本管理部有200餘人，主要負責成本分析、管理及監控工作。
成本管理部的設立與執行不僅推動了集團全員成本意識的樹立，而且有效地保證了各項經營計畫的貫徹實施。同時，成本管理部也成為貫穿專案始終、規範所有部門工作的管理者，成為專案成本總體控制的組織者和責任者，成為公司增強成本控制力度、降低成本費用、提高市場競爭力的核心力量。
2．建立並實施目標成本動態管理體系為有效控制成本、規避經營風險，萬科將目標成本、動態成本有機結合，建立了動態的目標責任成本管控體系。從萬科成本管控體系的實際運作看，首先，有關部門按要求編制專案目標成本，並經公司管理層和區域成本管理部門審批確認後執行。然後，在專案開發過程中，已發生成本由專人負責記錄，待發生成本由成本管理部門定期做出**並及時調整，以動態跟蹤管理專案成本。
同時，成本管理部與財務部定期對成本進行審查核對，並將目標成本與實際成本的重大差異及其原因及時通報公司領導層和相關部門，為經營決策提供依據。
3．準確測算無效成本無效成本管理是萬科成本管控體系的一大亮點。無效成本是指專案實施過程中產生的對形成產品、提公升價值沒有作用，無法獲得客戶認同的成本，它的準確測算不僅幫助萬科確定了從投入到產出過程中準確合理的目標成本，而且以資料形式展現了公司的浪費情況，激發了公司領導和員工的成本意識，使大家更清楚有哪些環節的支出是浪費的，哪些費用可以得到更好的削減，從而推動各部門提高專業能力、加強計畫管理。
4．成本管控標準化標準化管理是萬科成本管控的另乙個重要方面。它要求集團內各部門的成本都標準化、規範化和程式化，最終提高成本管控的質量和效率。為搞好成本標準化、完善成本管控基礎，萬科先後制定了目標成本編制作業指引等規範性檔案，並於2023年制定了《萬科成本核算指導》、《萬科目標成本管理實施細則》等成本管控制度，使成本管控工作有章可依。
5．成本管控資訊化萬科的成本管控資訊化主要是通過使用與專業公司共同開發的房地產成本管理系統來實現的。成本管控資訊化的實現，不僅使萬科各項目的成本資料集中反饋、專案定位和領導決策更加準確，而且使工程和材料採購合同條款、**在集團內互相借鑑，類似專案之間也便於進行比較，有利於挖掘降低成本的潛力，提高企業整體利潤率。
二、萬科四大成本優化的舉措
1．推廣產品標準化和集中採購，降低採購成本萬科為挖掘公司成本管理潛力、提高成本管理效率，將各專案所採用的部品和工藝予以標準化，以便於管理和評估成本。在此基礎上，確定最具經濟性的部品選擇和工藝標準方案，並充分運用集中採購機制，使規模優勢得到有效發揮。通過集中採購，萬科不僅提公升了與供貨方的談判力度，而且統一實施採購方針、統籌安排採購物料，精簡了人力，提高了採購工作的專業化程度，有效地降低了採購成本。
資料顯示，僅通過2023年8月在上海舉行的c級裝修房部品集中採購一項，萬科就降低成本超億元。
2．強化客戶需求分析，降低期間費用隨著房地產行業調控力度的加大和競爭的
加劇，萬科認識到，只有更精確地把握客戶需求，才能更有效地分配建造成本、降低營銷成本，才能使公司產品的價值在市場中獲得更充分的認可。為此，萬科對住宅產品定期按戶型、需求型別、支付方式等多種指標進行深入細分，了解客戶目前的需求並對客戶未來和潛在需求進行充分挖掘。在此基礎上，選擇目標客戶群並對其進行有針對性的策劃，以此來指導後續的規劃設計工作，從而有效控制了專案成本和營銷費用；同時，萬科還通過提公升工作效率、簡化管理工作、實行費用預算硬約束和嚴格執行與監督資訊反饋等措施，有效控制了管理費用；通過提高資金使用效率、合理選擇融資方式等措施降低融資費用。
2023年1～9月，萬科的管理費用比上年同期降低11.6%，銷售費用比上年同期降低17.6%，管理費用、銷售費用合計佔營業收入的比例較上年同期降低35%。
3．開展成本對標，消除虛高成本為有效控制成本費用，萬科還深入開展了成本對標活動。萬科構建了以投資偏差率、成本波動率等七項關鍵指標為核心的成本分析模型，在此基礎上，通過集團內的橫向比較，將成本降到合理的水平；通過與行業內規模和品牌相當的企業的成本對標，獲取成本進一步優化的動力。在此過程中，由集團統一發布限制性指標，對專案的設計和施工標準進行規範，成本水平達標後才能開工。
同時，萬科還將相關控制指標納入薪酬考核體系，以激勵員工節能降耗、降低成本。通過成本對標，2023年上半年，萬科的管理費用和銷售費用分別比上年同期下降30%和22%。
4.善用社會資源，降本增效為提高成本管理效率，萬科各一線公司均加大了使用社會資源的力度，通過將公司專業性、事務性強的成本管理工作委託給工程造價諮詢公司等專業機構來降本增效。在專案實施前，公司與造價諮詢單位簽訂造價諮詢合同，專案實施後，由造價諮詢公司進行分析，總結歸納專案實施過程中存在的問題，並及時向萬科成本管理部門反饋。
通過將社會資源引入企業管理，萬科既充分利用了外部專業機構豐富的經驗和專業技能，又獲得了從旁觀者視角編制的客觀公正的預算和預算執行分析報告，從而提高了公司成本管理的質量和效率，為股東創造了更多的價值。
三、萬科全過程成本精細化管理的特點
健康規範：成本管理應符合制度要求，透明、規範，杜絕黑箱操作，摒棄個人利益的存在。並通過前溯管理與內控，促進公司相應環節運作的規範性。
合理有序：在科學、準確的分析基礎上，充分發掘成本管理空間，在有效的成本前置中，使成本支出能提公升客戶價值、帶來經濟收益，控制、減少無效成本的發生。
精細高效：通過精細化的成本管理，用準確的資料提供決策依據，使前期目標成本、方案目標成本、動態成本與結算成本相互印證並大體一致，公司對成本的發生具有較強的事前控制能力。
四、萬科全過程成本精細化管理的啟示
1.應從戰略高度重視成本管控當前，我國房地產企業將面臨更加複雜多變的國內外形勢。此種形勢下，只有重視成本管理，合理地分配成本、控制費用，才能穩定企業績效，實現股東利益最大化。
單純強調「節約、節省」的傳統成本管控已不能適應新形勢的需要。為此，房地產企業應轉變成本管控理念，從戰略管理的高度，進行全員、全過程、全方位、突破企業邊界的成本管控，以獲取持久的成本優勢，提高企業核心競爭力。
2．應持續改進並創新成本管控方法世界上沒有最好的成本管控方法，企業只有不斷改進、深化、創新與突破，才能獲得持久的成本優勢。因此，房地產企業首先建立成本管控的長效機制，同時應借助資訊科技，實現成本管控資訊化；要開發和應用新技術、新材料、新工藝，推進住宅產業化、標準化；將成本管控與薪酬激勵相結合，建立起成本管控的內在牽制機制。此外，還可以將價值鏈管理引入成本管控，通過分析各價值環節的成本狀況，消除不增值作業、減少浪費，找出企業改善成本管控的突破口。
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