（一）業務目標
1．經營目標
通過規範銷售與收款業務流程，確保產品銷量與收款業務按規定程式和適當授權進行，實現預期經營目標。
2．財務目標
確保銷售與收款業務及其相關會計帳目的核算真實、完整、規範、防止差錯和舞弊、保證財務報表合理揭示產品銷售業務發生的折扣與折讓。
3．合規目標
保證銷售業務及其稅金的處理符合國家有關法律法規以及公司的規定。
（二）業務風險
1．經營風險
由於產品銷售與收款業務流程設計不合理或控制不當，可能導致產品銷售及**、信用政策等與目標要求不一致，或出現舞弊和差錯。
2．財務風險
可能導致會計核算多記、少（漏）記或錯記銷售收入、應收帳款以及其他相關會計事項，造成核算和反映不真實、不準確、不完整。
3．合規風險
可能導致銷售業務違反國家有關規定而受到行政處罰或法律制裁。
（三）業務流程步驟與控制點
1．受理訂單與編制銷售計畫
（1）銷售部門分析客戶需求，受理客戶訂單，訂單應按類別連續編號。
★（2）所有訂單均由別授權人核准，並對客戶信用狀況進行初步核查。
銷售部門依據客戶信用狀況及訂單和生產計畫、庫存等情況，編制銷售產品的品種、規格型號、數量、**、貨款支付方式等具體的銷售計畫與賒帳方案，並經部門領導審核簽字。
2．審定銷售方案和信用政策
★（1）產品銷售計畫傳送給公司分管業務的領導審定，特別重大的產品銷售計畫報公司總經理辦公室審定。
銷售產品擬採用賒銷方式的應對客戶信用進行審核。銷售部門應首先根據本部門已掌握或客戶提供的信用資料。結合產品銷售市場情況，提出准予客戶賒銷的期限和額度，經部門領導審核後連同有關信用資料等一併傳送給信用管理部門。
★（2）信用管理部門依據客戶的信用資料以及本部門已建立的客戶信用檔案和記錄，對客戶信用情況進行審核或調查，評定信用等級，提出審核意見。
★（3）銷售部門將銷售計畫/銷售訂單和賒賬方案報公司總經理辦公會審定。銷售**未按規定政策執行的，應**格領導小組或授權領導審定。
3。生產訂單
銷售部門及時將審批後的銷售計畫/銷售訂單傳送給生產部門。生產部門根據生產計畫與銷售計畫/銷售訂單情況，編制生產訂單，安排生產。
4。簽訂銷售合同
銷售數量較大或批量銷售業務應當簽訂銷售合同。銷售合同文字由銷售部門擬定。
★（1）法律部門和財務部門根據本部門職責對銷售合同進行審核，提出書面審核意見交銷售部門修改合同。
★（2）分管業務的領導和財務總監依據審核部門的意見審定銷售合同，按內部授權交由授權人員簽訂。
（3）銷售部門將已簽訂的銷售合同分送財務、法律、倉儲等部門備查。
★（4）銷售合同需要變更或提前終止時，應報分管業務的領導和財務總監同意，重大合同需報公司總經理辦公會審定同意，並傳送財務、法律等部門。
5．組織銷售與收款
★（1）財務部根據銷售合同和銷售實施方案/銷售訂單查詢核實客戶預留資金和客戶預付款得到賬情況或客戶信用額度使用情況，向銷售部門傳送核實資訊或據實開具收款通知單。
（2）銷售部門根據已簽銷售合同、銷售訂單向財務部核實收款情況，確認沒有問題後向倉儲部門傳送發貨通知單，或銷售部門根據已簽銷售合同和財務部收款單，開具銷售發貨通知單（連續編號）送倉儲部門，並逐筆錄入系統。
★(3)倉儲部門依據銷售發貨通知單和銷售合同、銷售訂單等組織發貨。
a.驗貨人員清點裝貨數量並與有效銷售發貨通知單核實一致。
b．發貨人員依據標準的發貨單（實際發貨量）對銷售訂單發貨，系統自動生成相應會計憑證，將標準的發貨單財務聯傳送給財務部，經會計主管複核後過賬，或發貨人員依據核准的發貨單（實際發貨量）錄入系統，並將核准的發貨單財務聯傳送到財務部進行帳務處理。
c.門衛核實發貨單准予出廠。
★d.客戶應按合同指定地點指定發貨簽收人員簽收貨物，貨運人員對簽收人員身份進行核對
★e.採用賒銷方式的，銷售部門及主管人員應負責貨款的按期收回，並對銷售人員建立「誰銷售，誰負責貨款回籠」的責任考核機制。
6。財務開票和記賬
（1）財務部依據銷售合同、核准的發貨單和已搬出庫手續等有關原始單據傳送到有關財稅系統開具銷售發票，並加蓋印章。
（2）根據財稅系統開具的銷售發票資料系統生成收入和稅金的會計憑證，或根據開具的銷售發票、核准的發貨通知單等有關銷售單據確認收入和稅金，編制/錄入相應會計憑證。
★（3）會計主管複核會計憑證後記/過賬。
7。銷售折讓或退貨
★（1）銷售部門受理客戶提出的折讓或退貨申請，並依據折讓或退貨理由組織相關部門查驗和核實，提出處理意見。屬於合同規定的折讓和退貨，則由銷售部門審核後，將銷售折讓通知書傳送財務部，將退貨產品入庫單和退貨通知書傳送倉儲部門。
★（2）銷售部門將折讓或退貨申請及核實處理意見報分管業務的領導和財務總監審定，涉及法律糾紛的，同時應有公司法律部門的審批意見。
（3）銷售部門根據銷售折讓及退貨審批意見，將銷售折讓或退貨通知書傳送財務部，等退貨產品入庫單和退貨通知書傳送倉儲部門。
（4）倉儲部門審核退貨通知書後，將退貨產品驗收入庫，系統生成相應會計憑證，將核實後的退貨產品入庫單財務聯傳送財務部。
（5）財務部審核銷售折讓通知書或退貨通知書及退貨產品入庫單後，編制/錄入折讓或退貨會計憑證（系統生成退貨會計憑證的，不需編制/錄入）。
★（6）會計主管審核銷售折讓通知書或退貨通知書及退貨產品入庫單，複核會計憑證後由會計人員記/過賬。需在會計報表中紕漏的應當紕漏。
8。盤點對賬
★（1）銷售、財務、倉儲等部門定期對產品銷售及存貨情況等進行對賬和實物盤點，核對產品庫存，對差異情況應及時查明原因並按規定處理。
★（2）財務部應及時對賒銷貨款進行清理。未按合同清潔的，要及時通知銷售部門採取措施。要定期組織銷售等部門與客戶核對往來帳款，發現差異及時查明原因並按規定處理。
★（3）期末財務部對應收帳款應進行帳齡分析，合理計提壞帳準備，並提出追收措施和建議，報分管業務的領導和財務總監審核同意後實施。同時做好客戶資信檔案記錄。
★（4）分管業務的領導應組織銷售部門和責任人員積極落實清欠措施並嚴格實行獎懲措施。
9。清理、關閉合同
（1）合同執行完畢後，銷售部門應對合同執**況進行清理、關閉，建立客戶信用檔案。
（2）銷售部門將合同清理結果和客戶信用情況反饋給財務部。財務部應按季向分管業務的領導和財務總監提供核銷合同遺留問題的清結情況，並督**售部門落實追索工作。
銷售與收款業務流程如圖所示。
銷售與收款流程及制度
一 公司應當建立銷售與收款業務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責 許可權，確保辦理銷售與收款業務的不相容崗位相互分離 制約和監督。二 公司應當將辦理銷售 發貨安裝 收款 後期服務四項業務的部門分別設立。一 銷售部門主要負責處理訂單 簽訂合同 執行銷售政策和信用政策 催收貨款。二 as部門主要負責...
銷售與收款制度
程式 接受訂單 批准賒銷 產成品出庫 裝運 開具發票 收款 記錄銷售 銷售退回 銷售折扣與折讓 涉及的部門 銷售部 生產科 技術科 科 管理層 產成品庫 財務科 1.顧客訂貨單 訂貨單是顧客提出的購貨要求可以是 信函和銷售人員接受的訂單。銷售人員核價後填寫的 合同評審表 一聯給生產科，一聯給 科，一...
銷售與收款流程財務制度
第一條目的。為加強規範公司銷售與收款業務流程，加強銷售相關業務的管理，保證公司資產的安全，特制定本制度。第二條適用範圍。適用於公司的所有銷售收款，包括但不限於銷售產成品 原材料等實物 維修產品的所有銷售與收款。第三條管理方法。一 業務流程圖 二 財務處理流程 1 客戶資料的新建和維護 按經銷售部門過...