銷售與收款內部控制制度

第一條為了加強對公司銷售與收款的內部控制，對公司產品的流出、貨幣資金的流入、應收帳款的發生實施監督與控制，規範銷售與收款行為，防範銷售與收款過程中的差錯和舞弊，降低壞帳風險，根據《中華人民共和國會計法》和《深交所上市公司內部控制指引》等法律法規，制定本規範。

第二條本制度適用於江南模塑科技股份****及下屬子（分）公司。

第三條銷售與收款控制要按照銷售與收款的業務流程，對銷售與收款實施崗位分工控制、發貨控制、授權批准控制、銷售確認控制、銷售計畫控制及收款控制，以規範銷售與收款業務，其中發貨控制、銷售確認控制、收款控制是關鍵控制點。

第四條公司的主機廠銷售業務歸口商務部進行管理，市場銷售業務歸口營銷部進行管理，物流部(中轉庫)為主機廠配送業務的實際操作部門。

第五條建立銷售與收款業務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責許可權，確保辦理銷售與收款業務的不相容崗位相互分離、制約和監督，以保證對銷售與收款業務實施有效控制。

1. 不得由同一部門或個人辦理銷售與收款業務的全過程業務，應當實行職務分離控制的崗位有以下幾個方面：

（1）商務部、營銷部主要負責處理訂單、簽定合同、執行銷售政策和信用政策、催收貨款；

275（2）物流部(中轉庫)主要負責審核發貨單據是否齊全並辦

理發貨的具體事宜；

（3）財務部主要負責銷售款項的結算和記錄、監督管理貨款**；

（4）銷售收據和發票由財務部門指定專人負責開具。財務部開具發票與發票審核崗位應當分離；

（5）嚴禁未經授權的部門和人員經辦銷售業務。

2. 銷售人員應當避免接觸現款。

第六條商務部、物流部及營銷部應當根據本制度的原則出台相關銷售業務內部控制的管理細則及相關人員的考核方案，加強對銷售業務的控制，降低公司風險。

第七條營銷部市場銷售產品原則上應執行「款到發貨，貨款兩清」，如需賒銷產品必須進行客戶信用評估，同時必須經過公司高層進行審批，方可進行操作。具體評估辦法見公司《應收款項管理辦法》

第八條發貨控制

1. 主機廠銷售物流部(中轉庫)根據主機廠排序單(pos)，嚴格按照排序單所列發貨品種、規格、數量、序號、時間安排裝配及配送業務，建立產品裝配、出庫、發運等環節崗位責任制，確保發出產品安全完整、準確。同時應及時將發出數量錄入 u8 系統。

2762. 市場銷售

營銷部接到客戶訂單，根據訂單與銷售**計算出銷售金額，通知客戶將款項送交財務部。營銷部根據財務部開出的收據開出提貨單交客戶，物流部根據提貨單進行發貨處理，同時錄入 u8 系統。

第九條銷售部門在銷售與發貨各環節應設定相關的記錄，填製相應憑證，建立完整的銷售登記制度，加強銷售合同、銷售計畫、銷售發票、銷售結算單等檔案和憑證的相互核對工作。

第十條銷售發票的開具控制

1. 銷貨發票由財務部門指定的專人負責開具。

2. 開票人員按稅務部門的規定開具銷售發票。

3. 財務部定期對銷售發票開具進行檢查。主機廠銷售：

商務部及時與主機廠確認結算數量，同時與物流部(中轉庫)發貨數量進行核對，發現差異應及時會同物流部(中轉庫)與主機廠進行核對，核實無誤後向主機廠開出增值發票，同時及時錄入 u8 系統。市場銷售：商務部根據發貨單及收款收據開出增值稅發票，同時進行 u8 系統錄入。

第十一條營業收入確認

財務部根據商務部將開出的增值稅發票及相關原始憑證進行審核後進行相應會計處理。

第十二條銷售貨款由銷售部門負責催收，市場銷售原則上不允許有

277應收帳款餘額；主機廠貨款由商務部負責催收。

第十三條財務部根據商務合同，對應收帳款進行帳齡分析。對逾期帳款向責任部門發出催收通知，由責任部門向客戶催收。

第十四條應收帳款責任部門應建立應收帳款責任制，出台詳細應收帳款考核辦法，報總公司財務部審批後據此對應收帳款責任人進行考核。

第十五條財務部應定期向客戶發出應收帳款對帳單，由應收帳款責任部門負責回執，由財務部存檔。

第十六條財務部應將銷售收入及時入帳，不得帳外設帳，不得擅自坐支現金。銷售人員除事先經財務部門授權外，應當避免接觸銷售現款。

第十七條財務部對已核銷壞帳，應當進行備查登記。已登出的壞賬又收回時，應當及時入賬，防止形成賬外款。

第十八條公司應收票據的取得和貼現必須由保管票據以外的主管的書面批准；公司由出納保管應收票據，對於即將到期的應收票據，應及時向付款人提示付款；已貼現票據應在備查簿中登記，以便日後追蹤管理；對逾期未能實現的應收票據，經財務經理批准，轉為應收賬款，並通知相關責任人員及時催收。

第十九條銷售與收款業務的監督檢查

第二十條審計部門依據公司授權和部門職能描述，對公司銷售管理進行審計監督。

278第二十一條財務部依據公司授權，對公司銷售管理進行財務監督。

第二十二條監督檢查內容：

（1）銷售與收款業務相關崗位及人員的設定情況。重點檢查是否存在銷售與收款業務不相容職務混崗的現象；

（2）銷售與收款業務授權批准制度的執**況。重點檢查授權批准手續是否健全，是否存在越權審批行為；

（3）銷售的管理情況。重點檢查信用政策、銷售政策的執行是否符合規定；

（4）收款的管理情況。重點檢查銷售收入是否及時入賬，應收賬款的催收是否有效，壞賬核銷和應收票據的管理是否符合規定；

（5）銷售退回的管理情況。重點檢查銷售退回手續是否齊全、退回貨物是否及時入庫。

第二十三條本制度自發布之日起施行。

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