出納人員辦理資金收支業務要求有章可循，並按照規定的程式進行業務處理，才能保證出納工作的質量。
一、資金收入的處理。
1、清楚收入的金額和**。出納人員在收到一筆資金之前，應當清楚地知道要收到多少錢，收誰的錢，收什麼性質的錢，再按不同的情況進行分析處理。其基本業務如下：
確定收款金額。如為現金收入，應考慮庫存限額的要求。
明確付款人。出納人員應當明確付款人的全稱和有關情況。
收回代付、代墊及其他應付款。出納人員應當根據賬務記錄確定其收款額是否相符，具體包括職工的個人借款和差旅費借款，單位交納的押金等。
2、清點收入。出納員在清楚收入的金額和**後，進行清點核對，清點時應沉著冷靜，不要圖快。其業務如下：
現金清點。現金收入應與經辦人當面點清，在清點過程中出納人員發現短缺、假鈔等特殊問題，應由經辦人負責。
清點核對無誤後，按規定開具發票或內部使用的收據。如果收入金額較大的，應及時上報有關領導，便於資金的安排排程。
如果清點核對並開出單據後，再發現現金短缺或假鈔，應由出納人員負責。
二、資金支出的處理。
1、明確支出的金額和用途。出納人員支付每一筆資金的時候，一定要知道準確的付款金額，合理安排資金。
明確收款人。出納人員必須嚴格按合同、發票或有關依據記載的收款人進行付款，對於代為收款的，應當出具原收款人證明材料並與原收款人核實後，方可辦理付款手續。
明確付款用途。對於不合法、不合理的付款應當堅決給予抵制，並向有關領導予以匯報，行使出納人員的工作權力，用途不明的，出納人員可以拒付。
2、付款審批。由經辦人填製付款單證，註明付款金額和用途，並對付款事項的真實性和準確性負責。
有關證明人的簽章。一般由各部門主管簽字加以證明。
有關領導的簽字。收款人持證明手續完備的付款單據，報有關領導審閱並簽字。
到財務部門辦理付款。收款人持內容完備的付款單證，報經會計審核後，由出納辦理付款。
3、辦理付款。付款是資金支出中最關鍵的一環，出納人員應用特別謹慎、認真的態度對待，因為款一旦付出，發生差錯是很難追回的。嚴格核實付款金額、用途及有關審批手續。
現金付款。雙方應當麵點清。在清點過程中發現短缺、假鈔等情況，由出納員負責。
銀行付款。開具支票時，出納人員應認真填寫各項內容，保證要素完整、印鑑清晰、書寫正確，如為現金支票，應附領票人的姓名、身份證號碼及單位證明。辦理轉賬或匯款時，出納人員應書寫準確、清晰、完整，保證收款人能按時收到款項。
如為轉賬或匯款的，銀行單據直接作為已付款證明。
如確認簽字後，再發現現金短缺或其他情況，應由收款經辦人負責。
三、資金收支的賬務處理
出納人員的賬務處理相對而言較為簡單，其程式與會計處理基本一致。具體可分為：
1、按照經濟業務內容設定出納賬戶。
2、按照各項規章制度審核原始憑證。
3、根據複式記賬原理填製記賬憑證。
4、登記出納日記賬和相關備查簿。
5、財產清查，保證賬實相符、賬賬相符。
6、編制出納報告。
7、保管出納資料，按規定辦理移交手續。
四、出納工作的階段日程
出納工作是按時間分階段進行處理和總結的，因此出納員在了解資金收支的一般程式和賬務處理之後，要對工作有個時間的概念，以保證出納業務得到及時處理，出納資訊得到及時反映。
1、上班第一時間，檢查現金、有價**及其他貴重物品。
2、向有關領導及會計主管請示資金安排計畫。
3、列明當天應處理的事項，分清輕重緩急，根據工作時間合理安排。
4、按順序辦理各項收付款業務。
5、當天下班前，應將所有的收付款單據編制記賬憑證登記入賬。
6、因特殊事項或情況，造成工作未完成的，應列明未盡事項，留待翌日優先辦理。
7、根據單位需要，每天或每週報送一次出納報告。
8、當天下班前，出納人員進行賬實核對，必須保證賬實相符；收到銀行對賬單的當天，出納人員進行核實，使銀行存款日記賬、總賬與銀行對賬單在進行餘額調節後應當相符。
9、其他出納工作的辦理。
10、當天下班前，出納人員應整理好辦公用品，鎖好抽屜及保險櫃，保持辦公場所整潔，無資料遺漏或亂放現象。
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