財會人員應該了解工作流程,更應該了解相關的財務軟體,稍有規模或管理水平高一點的企業均採資訊化管理,應該知道如何使用軟體和如何設定,只要憑證製作正確,其餘一切由計算機完成:憑證-彙總-明細賬-總賬-各種報表等。首先來了解財務流程是非常有必要的。
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一、大致環節:
% e3 w2 _; u5 p( n. u. `0 u3 d1、根據原始憑證或原始憑證彙總表填製記賬憑證。
6 y: |+ f8 b& g' q1 b& ]$ d2、根據收付記賬憑證登記現金日記賬和銀行存款日記賬。
8 z- n2 f% a1 t2 o: r/ b3、根據記賬憑證登記明細分類賬。
4、根據記賬憑證彙總,編制科目彙總表
' h+ i! j1 v* f7 m$ m5、根據科目彙總表登記總賬。
6、期末,根據總賬和明細分類賬編制資產負債表和利潤表。
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( v' b- i2 m" s/ e& c如果企業的規模小,業務量不多,可以不設定明細分類賬,直接將逐筆業務登記總賬。實際會計實務要求會計人員每發生一筆業務就要登記入明細分類賬中。而總賬中的數額是直接將科目彙總表的數額抄過去。
企業可以根據業務量每隔五天,十天,十五天,或是乙個月編制一次科目彙總表。如果業務相當大。也可以一天一編的。
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二、具體內容:
: w0 j& @4 l( j0 z( v- ^6 a5 o& g" h" t9 n. f- ^9 y1、每個月所要做的第一件事就是根據原始憑證登記記賬憑證(做記賬憑證時一定要有財務(經理)有簽字權的人簽字後你在做),然後月末或定期編制科目彙總表登記總賬(之所以月末登記就是因為要通過科目彙總表試算平衡,保證記錄記算不出錯),每發生一筆業務就根據記賬憑證登記明細賬。
- z, @0 i% n) j9 _/ j* `2、月末還要注意提取折舊,待攤費用的攤銷等,若是新的企業開辦費在第乙個月全部轉入費用7 w3 f* z1 ; m1 v1 q6 |
6 v/ r* a: j8 z5 r& _* s: `( ~3、月末編制完科目彙總表之後,編制兩個分錄。
第乙個分錄:將損益類科目的總發生額轉入本年利潤,
借:主營業務收入(投資收益,其他業務收入等)
貸:本年利潤
第二個分錄:借:本年利潤
貸:主營業務成本(主營業務稅金及附加,其他業務成本等)
轉入後如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅,如果在貸方則說明盈利需交所得稅,然後做記賬憑證,借:所得稅費用
貸:應交稅費——應交所得稅
借:本年利潤
貸:所得稅費用。
(所得稅雖然和利潤有關,但並不是虧損一定不交納所得稅,主要是看調整後的應納稅所得額是否是正數,如果是正數就要計算所得稅,同時還要注意所得稅核算方法,採用應付稅款法時,所得稅科目和應交稅金科目金額是相等的,採用納稅影響法時,存在時間性差異時所得稅科目和應交稅金科目金額是不相等的)。
# b- a3 `! r9 k2 \" r; c% \+ z4、最後根據總賬的資產(貨幣資金,固定資產,應收賬款,應收票據,短期投資等),負債(應付票據,應附賬款等),所有者權益(實收資料,資本公積,未分配利潤,盈餘公積)科目的餘額(是指總賬科目上的最後一天上面所登記的數額)編制資產負債表,根據總賬或科目彙總表的損益類科目(如管理費用,主營業務成本,投資收益,主營業務附加等)的發生額(發生額是指本月的發生額)編制利潤表。
, s( p4 o. |8 e6 l0 t+ v' e(關於主營業務收入及應交稅金,應該根據每乙個月在國稅所抄稅的數額來確定。因為稅控機會列印乙份**上面會有具體的數字)
" |1 h! @9 `3 c6 u) |) d% w$ p5、其餘的就是裝訂憑證,寫報表附註,分析情況表之類
6、注意問題:
+ h6 c?2 [, o3 k3 y7 e2 d( q, xg$ c7 x0 [ a、以上除編制記賬憑證和登記明細賬之外,均在月末進行。
. u9 e5 @5 ?- p/ x$ x6 f( c/ o b、月末結現金,銀行賬,一定要賬證相符,賬實相符。
每月月初根據銀行對賬單調銀行賬餘額調節表,注意分析未達款項。月初報稅時注意時間,不要逾期報稅。另外,當月開出的發票當月入賬。
每月分析往來的賬齡和金額,包括:應收,應付,其他應收。
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三、報表問題:
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r" b) u0 s( i。 0 t% v* r, u* ~企業會計報表包括四個報表,除了資產負債表和利潤表之外,還利潤分配表和現金流量表。而利潤分配表只需要在年末編制,因為只有在年末企業才會對所盈利的利潤進行分配。
而現金流量表只是根據稅務部門的要求而進行編制,不同地區不同省要求不同。在四月年檢時稅務部門會要求對你提出要求的。(管理,財務,營業,製造等費用月末沒有餘額,結帳方法採用表結法下,損益科目月末可留餘額;製造費用如果有餘額,是屬於在產品的待分配費用,在負債表上視同存貨。
)你要看你在利潤表有的東西,只要你的賬上有你就結轉利潤,這樣不容易錯4 z5 x0 p, n7 r4 j,利潤表的本年利潤要和資產表的相吻合。
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$ s6 s' d1 l4 @) l) v9 \細節補充:
# x2 d2 d2 + `: f/ n7 z$ c: @" d7 a, x ( w& e) y6 o9 l) l; i( \5 m, w4、三險一金:
住房公積金,養老保險金,醫療保險金,失業保險金
2 g& c8 u/ u9 d# g' @+ b5、流通企業運輸費,裝卸費,合理損耗,檢驗費均計入營業費用,工業企業計入成本 ,
6、單位無工會組織的,不能計提工會經費,更不必計提後再調整。所得稅只須每季提一次就可,不需每月計提。
( d; l7 b' d0 x7 m1 u1 |8 b8 _. a- g6 o7、現金一般從「基本存款戶」中提取,一般規定結算帳戶不能提取現金,如有特殊情況方可。
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8、差旅費的開支範圍:交通費,住宿費,伙食補助費,郵電費,行李運費,雜費: s" r+ v+ q" n6 m9 z
9、出納日記賬儲存25年
四、a: `0 o/ f% x: d3 r+ [抄、報稅流程:
7 z$ h7 t* x% d3 b: i抄稅是指開票單位將防偽稅控中開具的增值稅發票的資訊讀入企業開發票使用的ic卡中,然後將ic卡帶到國稅局去,讀到他們的電腦系統中。 ( i6 v!
q- i以便和取得發票的企業認證進項稅金,記入國稅局計算機系統的資訊進行全國範圍的發票比對,防止企業開具陰陽票、大頭小尾票,並控制企業的銷售收入。
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抄報稅操作
* l2 e+ 6 [應該是抄稅、報稅、認證,是增值稅防偽稅控系統每個月必須做的工作,是金稅工程所屬的開票、認證兩個系統的工作,按照具體的操作順序:
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5 y7 {% ml* a0 \抄稅寫ic卡-→列印各種報表-→報稅
1、抄稅:
# `7 u3 x4 pv$ i& d' f6 ka、抄稅起始日正常抄稅處理;
9 進入系統-→報稅處理-→抄報稅管理-→抄稅處理-→系統彈出「確認對話方塊」-→插入ic卡,確認-→正常抄寫ic卡成功
b、重複抄上月舊稅:
3 o) ]5 m& ^- l% _5 o4 c進入系統-→報稅處理-→抄報稅管理-→抄稅處理-→系統彈出「確認對話方塊」-→插入ic卡,確認-→抄上月舊稅成功
c、金稅卡狀態查詢
, a$ n9 o1 m6 m8 ]# e6 j ) b! n) n$ e" w" v+ o- k! i) s!
c進入系統-→報稅處理-→金稅卡管理-→金稅卡狀態查詢-→系統彈出詳細的資訊
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6 f$ _" _% p! v2、報稅:將抄稅後的ic卡和列印的各種銷項報表到稅務局納稅服務大廳交給受理報稅的稅務工作人員,他們會根據報稅系統的要求給你報稅,也就是讀取你ic卡上開票資訊,然後與各種銷項報表相核對,然後進行報稅處理。
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/ p" s5 y9 \3 d4 ^3、認證:認證時攜帶當月要準備抵扣的增值稅發票抵扣聯,到國稅局發票認證視窗辦理即可。
$ d1 d8 u' r; z$ m增值稅專用發票開出180天內認證有效。當月認證的必須在當月抵扣。
初當會計的工作流程及其報稅流程
金賬本財務 財會人員應該了解工作流程,更應該了解相關的財務軟體,稍有規模或管理水平高一點的企業均為資訊化管理,應該知道如何使用軟體和如何設定,只要憑證製作正確,其餘一切由計算機完成 憑證 彙總 明細賬 總賬 各種報表等。首先來了解財務流程是非常有必要的。一 大致環節 1 根據原始憑證或原始憑證彙總表...
會計報稅流程
come on happy song everybody everybody moveeverybody come on everybody move如果你快樂請你跟我一起叫 我們一起唱歌跳舞忘掉了煩惱 如果你快樂請你跟我一起叫 就讓我們一起唱這快樂的歌謠 啦啦啦.啦啦啦.啦啦啦.啦啦啦.一分一秒就...
會計的流程及如何報稅
財會人員應該了解工作流程,更應該了解相關的財務軟體,稍有規模或管理水平高一點的企業均採資訊化管理,應該知道如何使用軟體和如何設定,只要憑證製作正確,其餘一切由計算機完成 憑證 彙總 明細賬 總賬 各種報表等。首先來了解財務流程是非常有必要的。一 大致環節 1 根據原始憑證或原始憑證彙總表填製記賬憑證...