1、年度納稅申報表的所有表單是否都需要填報？
答：納稅人在填報申報表之前，請仔細閱讀《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表（a類，2023年版）》的全部表單，並根據企業涉稅業務發生情況，選擇填報或不填報，選擇不填報的，可以不填報，**也不需要報送稅務機關。
2、企業職工薪酬稅會沒有差異，是否還需要填寫《職工薪酬納稅調整明細表》（a105050）。
答：只要會計上發生相關支出（包括準備金），不論是否納稅調整，均需填報。
3、企業本年度虧損，未享受高新技術企業優惠，是否需要填寫a107041《高新技術企業優惠情況及明細表》？
答：《高新技術企業優惠情況及明細表》（a107041）由取得高新技術企業資格的納稅人填寫。高新技術企業虧損的，填寫本表第1行至第28行。
4、企業所得稅年度申報時為什麼填不了小型微利企業優惠？
答：根據企業所得稅法及相關檔案的規定，網上申報系統對小型微利企業優惠的填寫設定了監控條件。即《企業基礎資訊表》（a00000）的「103所屬行業明細**」、「104從業人數」、「105資產總額」和「107從事國家限制和禁止行業」所填報資料均符合企業所得稅法關於小型微利企業優惠條件，並且《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表（a類）》（a100000）第23行「應納稅所得額」小於等於30萬的，納稅人才可以填寫《減免所得稅優惠明細表》（a107040）的小型微利企業優惠欄。
5、主表第22行與附表a106000第6行第10列的資料不一致，是什麼原因？
答：稅務機關徵管系統根據納稅人以往年度匯算清繳申報資料建立了「企業虧損台賬」，台賬中的「當年可彌補的以前年度虧損額」會在主表上方提示。主表第22行會根據此虧損金額自動計算該行應填報資料，如果該資料與納稅人填報的附表a106000第6行第10列不一致，納稅人可先核對以往年度申報資料，如果認為系統提示虧損資料有誤（即認為「企業虧損台賬」資料有誤），可與主管稅務機關核實，核實後經雙方確認認為系統提示虧損資料需要調整的，由主管稅務機關對虧損台賬進行調整，調整後，納稅人可按調整後資料進行匯算清繳申報。
6、跨地區經營彙總納稅企業總機構填寫分配表時，如果下屬所有分支機構的資產總額、職工薪酬、營業收入的中有一項全部為0，應該如何填報分配表？
答：總機構納稅人發生此類情況，由於根據檔案規定的計算公式無法計算出分配比例，因此，無法向分支機構進行稅額分配。申報時，建議採用以下方法填報：
1、a109000《跨地區經營彙總納稅企業年度分攤企業所得稅明細表》第14行「（三）總機構所屬分支機構分攤本年應補（退）的所得稅額（11×50%）」填0，將本年度應補（退）稅額全部填入第12「總機構分攤本年應補（退）的所得稅額（11×25%）」和第13行「財政集中分配本年應補（退）的所得稅額（11×25%）」中。
2、a109010《企業所得稅彙總納稅分支機構所得稅分配表》分支機構各行「分配比例」列自行填報，需要保證「分配比例」列合計數為1；分支機構「分配所得稅額」各行及合計均為0。
《企業所得稅年度納稅申報表填報表單》填報說明
本表填報納稅人財務 會計處理辦法 以下簡稱會計處理 與稅收法律 行政法規的規定 以下簡稱稅法規定 不一致，需要進行納稅調整的專案和金額。10.視同銷售和房地產開發企業特定業務納稅調整明細表 a105010 本表填報納稅人發生視同銷售行為 房地產企業銷售未完工產品 未完工產品轉完工產品特定業務，會計處...
企業所得稅年度納稅申報表
稅款所屬期間 年月日至年月日納稅人識別號金額單位 元 列至角分 1 企業所得稅年度納稅申報表附表一 1 銷售 營業 收入及其他收入明細表 填報時間 年月日金額單位 元 列至角分 經辦人 簽章法定代表人 簽章 2 企業所得稅年度納稅申報表附表一 3 事業單位 社會團體 民辦非企業單位收入專案明細表填報...
SB083《企業所得稅年度納稅申報表填報表單》
sb083 本表列示申報表全部表單名稱及編號。納稅人在填報申報表之前，請仔細閱讀這些表單，並根據企業的涉稅業務，選擇 填報 或 不填報 選擇 填報 的，需完成該 相關內容的填報 選擇 不填報 的，可以不填報該 對選擇 不填報 的 可以不上報稅務機關。有關專案填報說明如下 1.企業基礎資訊表 a000...