投資者在規定期限內未繳足其應繳資本額的外商投資企業，對外借款所發
生的利息，相當於投資者實繳資本與在規定期限內應繳資本的差額應計付的利息，在計算企業應納稅所得額時，不予列支。
4、《外商投資企業和外國企業所得稅法實施細則》第二十三條：
企業在籌建和生產、經營中發生的匯兌損益，除國家另有規定外，應當合理列為各所屬期間的損益。
填報口徑：
1、利息支出。企業在生產經營中發生的利息支出，未扣除利息收入前的金額。
2、利息收入。企業在生產經營中發生的利息收入，利息收入用負數表示。
3、匯兌收益。企業在生產經營中發生的匯兌收益，未扣除匯兌損失前的金額，匯兌收益用負數表示。
4、匯兌損失。企業在生產經營中發生的匯兌損失。
5、手續費。企業在生產經營中發生的金融機構手續費。
6、現金折扣。企業在生產經營中發生的銷售發票未列明的折扣金額，單獨支付給購貨方的現金。
7、其他。企業生產經營中發生的其他財務費用。
邏輯關係：
1、表中行次邏輯關係。12=1+2+3+4+5+6+7+8+9+10+11。
2、本表第12行第1、2欄資料應與年度申報表（a類）第6行相關資料一致。
涉外企業所得稅相關證明開具指南
一 申請物件 外商投資企業 外國企業以及需開具涉外稅收證明的其他企業。二 申請所需資料 1 外國企業承包工程作業或提供各種形式勞務，需開具境外公司所得稅完稅證明的 1 納稅人書面申請報告 應說明 境外公司名稱 支付金額 與境外公司結算情況 2 出示經稅務機關批准 外商承包工程作業和提供勞務稅收認定表...
關於2023年度企業所得稅清算有關問題的通知
各地市公司 質檢站 咸陽採供站 為保證2007年度省公司彙總上報企業所得稅匯算清繳工作的順利進行，按時保質地完成企業所得稅清算工作，現將有關事項通知如下 一 總體要求 企業所得稅清算工作事關股份公司整體利益，各級領導對此都非常重視，為使工作順利進行，要求各地市公司認真填製報表，保證資料的準確性，並按...
企業所得稅年度納稅申報表
稅款所屬期間 年月日至年月日納稅人識別號金額單位 元 列至角分 1 企業所得稅年度納稅申報表附表一 1 銷售 營業 收入及其他收入明細表 填報時間 年月日金額單位 元 列至角分 經辦人 簽章法定代表人 簽章 2 企業所得稅年度納稅申報表附表一 3 事業單位 社會團體 民辦非企業單位收入專案明細表填報...