課程類別：
開課單位：
授課物件：
學時與學分：
使用教材：
本課程特色為：
（1）實務性。稅務會計以國家現行稅收法令為準繩，隨著稅收法律法規的變化，稅務會計的內容與會計處理也要相應的調整。嚴格受現行稅收法律的制約，具有很強的實務性，是它區別於其他專業會計的乙個最重要的特點。
（2)系統性。它以我國現行的稅種為線索，闡述稅務會計基本理論、流轉稅會計、所得稅會計、其他稅會計和稅務籌畫，在內容上充分體現系統性的特點。
（3)協調性。因稅務會計是從財務會計中分離出來的，對財務會計確認、計量、記錄和報告的事項極其結果，只要與稅法規定不相悖，就可以直接採用。只有對不符合稅法規定者，才進行納稅調整，進行稅務會計處理，使之符合稅法的要求。
因此，稅務會計是對財務會計的調整，二者具有相互協調性。
《稅務會計》本學期採用傳統的教學方式，以後隨著學校多**教室的增加以及教學課件的完善，逐步過渡到多**教學。這是本科課程《稅務會計》教學方式的發展方向。具體教學方法為：
（1）實踐教學。《稅務會計》有較強的實踐性，通過本課程的學習，學生應掌握現代納稅與稅務籌畫的基本方法與手段，具有稅務管理工作方面的實戰能力。因此，教師應在提高專業素質的同時，努力增加實踐經驗。
（2）案例教學。本教材有大量的案例，實施案例教學，提高學生的分析問題、解決問題的能力。
（3）理論教學。《稅務會計》有一定的理論性，在講述稅務**、納稅籌畫等內容時，注意從理論上進行解釋，引導學生從根本上去認識和把握。
學習《稅務會計》的目的在於：明確做好納稅會計核算以及稅務籌畫等稅務管理工作對於提高企業價值的重要意義；理解各個具體稅種的基本內容；掌握各個具體稅種的會計處理方法；學會運用稅務籌畫為企業的經營戰略和經營決策服務。
通過本課程的學習，應要求學生：
1、 了解我國稅收管理體系；了解增值稅一般納稅人和小規模納稅人的認定及管理；了解各稅種的納稅義務發生時間及納稅義務人；了解各稅種的納稅申報及繳納；了解關稅的徵收管理；
2、 熟悉我國現行稅收體系；熟悉資源稅、城市維護建設稅、房產稅、印花稅、土地增值稅、契稅、關稅等財產稅、行為稅稅種的計算、徵收管理及稅收優惠等稅制要素的規定；
3、 熟練掌握：稅法的概念、特徵及構成要素；增值稅應納稅額的計算、出口貨物退(免)稅、進口貨物徵稅以及增值稅專用發票的使用及管理；消費稅、營業稅的徵稅範圍、應納稅額的計算、幾種經營行為的稅務處理；應納稅所得額的計算、稅收優惠以及稅額扣除；個人所得稅的所得**、確定應納所得稅專案、稅收優惠、境外所得的稅額扣除、稅收優惠以及稅額扣除；稅收徵收管理。
課程大綱：
第一章總論
學時：1周，6學時
教學目的：通過本章教學，學生應掌握稅務會計的概念結構，了解現行的稅收制度安排，掌握稅收徵繳的一般程式。
教學重點：稅務會計的物件與特點，稅務會計與財務會計的異同，稅收制度的構成要素，稅收徵繳的一般程式。
教學難點：稅務會計與財務會計的異同；納稅的違章處理
第一節稅務會計概述
一、 稅務會計的概念
二、 稅務會計的物件
三、 稅務會計的特點
四、 稅務會計與財務會計的聯絡與區別
第二節稅收制度
一、 我國現行稅法體系
二、 稅收制度的構成要素
納稅義務人，徵稅物件,徵稅環節,稅目,稅率等要素的具體含義
三、 稅收的分類
第三節稅收徵繳的一般程式
一、 稅務登記
二、 納稅申報
三、 稅款繳納
四、 納稅檢查
五、 違章處理
思考題：
1、 稅務會計與財務會計有何區別
2、 稅收的基本構成要素
3、 簡述稅務登記的內容
4、 簡述納稅申報的方式和內容
5、 納稅人進行納稅申報時應提供哪些證件材料
6、 稅款繳納的憑證由哪些
第二章增值稅會計
學時：2周，12-14學時
教學目的：通過學習，了解一般納稅人認定的標準，熟練掌握增值稅的計算；理解增值稅的徵稅範圍，熟悉有關增值稅專用發票的管理規定；學習本章後使學生具備能根據納稅人的經濟行為進行增值稅計算的能力。
教學重點：七種特殊銷售行為的銷售額的確定，不得抵扣進項稅額的專案。增值稅的會計處理方法
教學難點：對價外稅的理解，視同銷售行為。
第一節增值稅概述
一、 增值稅的概念及型別
二、 增值稅的納稅義務人（一般納稅人及小規模納稅人的認定標準）
三、 增值稅的徵稅範圍
四、 增值稅的稅率
五、 增值稅的稅收優惠（起徵點的規定及免稅專案）
第二節應納增值稅的計算
一、 一般納稅人應納增值稅的計算（銷項稅額及進項稅額的確定）
二、 小規模納稅人應納增值稅的計算
三、 進口貨物尹娜增值稅的計算
四、 出口貨物退（免）稅（退免稅的適用範圍、退稅率、退稅額的計算）
第三節增值稅的納稅申報
一、 增值稅的納稅義務發生時間
二、 增值稅的納稅期限
三、 增值稅的納稅地點
四、 增值稅的納稅申報（一般納稅人及小規模納稅人的納稅申報）
第四節增值稅的會計處理
一、 一般納稅人的會計處理（賬戶設定、賬務處理方法）
二、 小規模納稅人增值稅的會計處理
第五節增值稅防偽稅控的管理
一、 防偽稅控企業應具備的條件
二、 防偽稅控企業最初使用開票子系統的流程
三、 防偽稅控系統納稅申報
四、 對稅務機關錯誤錄入**或號碼後又被納稅人卡具專用發票的處理
五、 銷貨退回或銷售折讓增值稅專用發票管理
思考題：
1、 增值稅有哪些型別，各自有何區別？
2、 一般納稅人與小規模納稅人如何劃分？
3、 哪些行為應視同銷售貨物？
4、 什麼是混合銷售行為？如何進行稅務處理？
5、 增值稅的納稅義務發生時間是怎樣規定的？納稅地點如何確認？
第三章消費稅會計
學時；8學時
教學目的：通過學習，主要了解消費稅的特點及納稅義務人、稅目稅率、徵收管理；熟練掌握消費稅的計算；理解消費稅的納稅環節；學習本章後使學生具備能根據納稅人的經濟行為進行消費稅計算的能力。
教學重點：消費稅的徵稅範圍，銷售、委託加工等環節消費稅額的計算。消費稅的會計處理
教學難點：銷售額的確定，已納稅款扣除的計算
第一節消費稅概述
一、 消費稅的概念及特點
二、 納稅義務人
三、 稅目與稅率
四、 減免稅
第二節消費稅的計算
一、 從價定率應納稅的計算（生產銷售、自產自用、委託加工、進口應稅消費品應納稅額的計算、視同銷售應稅消費品的應納稅額的計算）
二、 從價定額應納稅的計算
三、 復合計稅應納稅的額計算
四、 出口退稅的計算
第三節消費稅的納稅申報
一、 消費稅的納稅義務發生時間
二、 消費稅的納稅期限
三、 消費稅的納稅地點
四、 消費稅的納稅申報
第四節消費稅的會計處理
一、 會計科目的設定
二、 消費稅賬務處理方法
思考題：
1、 簡述消費稅的徵收管理
2、 消費稅的計算方法有哪幾種
3、 採用從價定率方式計徵消費稅時，應稅銷售額如何確定
4、 消費稅的納稅義務人包括哪些
第四章營業稅會計
學時：8學時
教學目的：通過學習，要求了解營業稅的政策依據和申報要求；熟練掌握營業稅的計算；理解營業稅的徵稅範圍；了解營業稅的減免。熟悉營業稅會計的賬務處理方法
教學重點：營業稅的徵稅範圍，營業額的確定，營業稅的稅收優惠。
教學難點：營業稅徵稅範圍的確定，幾種經營行為的稅務處理
第一節營業稅概述
一、 納稅義務人與扣繳義務人
二、 納稅範圍
三、 稅目與稅率
四、 稅收優惠
第二節計稅依據的確定
一、 計稅依據的一般規定
二、 計稅依據的分類具體規定
三、 幾種經營行為的特殊處理
第三節營業稅的納稅申報
一、 營業稅的申報
二、 營業稅的起徵點
三、 營業稅的納稅義務的發生時間
四、 營業稅的納稅期限
五、 營業稅的納稅地點
第四節營業稅的計算與會計處理
一、 應納營業稅的計算
二、 營業稅的會計處理
思考題：
1、 營業稅的徵稅範圍有哪些？
2、 營業稅的扣繳義務人是如何規定的？
3、 營業稅的計稅依據是如何確定的？
4、 由稅務機關核定納稅人營業額的情形有哪幾種？
5、 營業稅的納稅義務發生時間是怎樣規定的？與增值稅對比有什麼不同?
第五章關稅會計
學時：6學時
教學目的：通過本章學習，要求學生了解關稅的基本徵稅原理政策依據和申報要求，掌握關稅完稅**的審定及進出口關稅的計算，熟悉關稅會計的賬務處理方法。
教學重點：進口貨物完稅**的確定
教學難點：進口貨物成交**的調整
第一節關稅概述
一、 關稅的概念及特徵（概念、特點、分類）
二、 關稅的作用
三、 關稅的納稅人和徵稅物件
四、 關稅稅率的設定和適用
五、 關稅的稅收優惠政策
第二節關稅計算
一、 關稅完稅**的確定（進出口貨物完稅**的確定）
二、 應納稅額的計算
第三節關稅的納稅申報
一、 關稅的申報
二、 關稅的繳納期限
三、 關稅緩納
四、 關稅退還
五、 關稅補徵和追徵
六、 關稅納稅爭議
第四節關稅的會計處理
一、 會計科目的設定
二、 自營進出口關稅的會計處理
三、 **進出口業務的會計處理
思考題：
1、 什麼是關稅？關稅是如何分類的？
2、 簡述關稅的徵稅物件？
3、 簡述關稅優惠政策/
4、 簡述關稅完稅**的概念。
第六章企業所得稅會計
學時：14-16學時
教學目的：通過學習，熟練掌握企業所得稅的計算；理解應納稅所得額和會計利潤的關係；了解稅收優惠、資產的稅務處理。並能準確的進行會計處理。
教學重點：應納稅所得額的計算，關聯企業分回利潤、境外所得應納所得稅額的計算，企業所得稅的稅收優惠。
教學難點：准予扣除專案的標準，關聯企業分回利潤、境外所得應納所得稅額的計算。
第一節企業所得稅概述
一、 企業所得稅的概念及特點
二、 企業所得稅的納稅義務人（具備的條件）
三、 企業所得稅的徵稅範圍
四、 企業所得稅稅率
五、 企業所得稅的稅收優惠政策
第二節企業所得稅的計算
一、 應納稅所得額
二、 收入總額（一般及特殊情況應稅收入的確定）
三、 准予扣除的專案（遵循的原則、准予扣除專案的範圍）
四、 不得扣除的專案
五、 資產的稅務處理
六、 關於應納稅所得額的其他規定（虧順彌補及關聯企業應納稅所得額的確定）
七、 應納稅所得額的計算（核定徵收和核算徵收方式下的應納稅所得額的計算）
八、 應納稅額的計算（境內、境外所得稅已納稅額的調整）
第三節企業所得稅的納稅申報
一、 企業所得稅的徵收方法
二、 企業所得稅的納稅申報
三、 企業所得稅的納稅地點
四、 企業所得稅的預繳與匯算清繳
第四節企業所得稅的會計處理
一、 企業所得稅會計核算的內容
二、 科目設定
三、 會計處理（遞延所得稅資產、負債、所得稅費用的確認和計量）
思考題：1、簡述企業所得稅的納稅人、所得稅稅率及徵稅物件。
2、簡述企業所得稅稅法規定的准予扣除的專案。
3、簡述企業所得稅稅法規定的不准予扣除的專案。
4、從聯營企業分會的利潤應如何進行納稅調整？
5、舉例說明會計利潤為什麼不能作為應納稅所得額。
6、舉例說明公益救濟性捐贈的扣除規定。
第七章個人所得稅
學時：8-10學時
教學目的：通過本章學習，要求學生了解個人所得稅的概念、特點、徵稅目的。理解納稅義務人和代扣代繳義務人的含義及納稅義務，熟悉各項所得的適用稅率，能夠熟練進行應納稅所得額的計算，掌握個人所得稅的計算及會計處理。
並對有關稅收優惠和境外所得稅額扣除，個人所得稅的申報、扣繳有一定的了解。
基礎會計教學計畫
於澤珍課程簡介 基礎會計 是高校會計學專業的一門專業主幹課程，同時，也是其他經濟類專業的專業基礎課程。本課程的設定旨在培養學生對會計學的基本理論 基本方法和基本操作技術的掌握，為後續專業課程的學習打下紮實的基礎。基礎會計 既是一門會計學的入門課程，又是一門理論與實務相容的課程。本課程要求對基礎理論的...
稅務會計出色的稅務會計的月工作安排
每月月末和月初是會計最為忙碌 最為重要的時間，乙個月的工作結果都要在這幾天進行歸集 編制報表和納稅申報。在平常會計應將每月的工作進行歸類，免得越是忙亂越是出差錯。作為會計就免不了跟稅務工作打交道，作為稅務會計，涉及到稅務相關的工作對企業來說更加重要，現以增值稅一般納稅人為例，列舉每月會計應該注意的工...
《財務會計》教學計畫
1 培養目標 本課程是中等職業學校會計專業的一門專業核心課程，也是會計專業的核心專業課程。其任務是使學生具備初級會計人才所必需的企業財務會計的基本理論 基本知識和基本技能 理解現行的企業財務制度和法規 系統掌握企業財務會計的核算方法，培養學生從事會計核算和會計事務管理工作的綜合職業能力 幫助學生樹立...