三、應收賬款的收賬政策
1.應收賬款收回的監督：實施對應收賬款**情況的監督可通過編制賬齡分析表進行。
2.收賬政策的制定：企業對不同過期賬款的收款方式，包括為此付出的代價，就是它的收賬政策。
【例題18·計算分析題】某公司的年賒銷收入為720萬元，平均收賬期為60天，壞賬損失為賒銷額的10%，年收賬費用為5萬元。該公司認為通過增加收賬人員等措施，可以使平均收賬期降為50天，壞賬損失降為賒銷額的7%。假設公司的資金成本率為6%，變動成本率為50%。
要求:計算為使上述變更經濟上合理,新增收賬費用的上限（每年按360天計算）。
【答案】
新收賬費用x=80.6-53.4=27.2（萬元）
新增收賬費用上限=27.2-5 =22.2（萬元）
故採取新收賬措施而增加的收賬費用，不應超過22.2萬元。
第四節存貨
一、儲存存貨的原因
1.保證生產或銷售的經營需要
2.出自**的考慮
二、儲備存貨的成本
與儲備存貨有關的成本，包括取得成本、儲存成本、缺貨成本等三種。
三、存貨決策
（一）經濟訂貨量基本模型
l.經濟訂貨量的概念
按照存貨管理的目的，需要通過合理的進貨批量和進貨時間，使存貨總成本最低的進貨批量，也叫作經濟訂貨量或經濟批量。
2.經濟訂貨量基本模型的假設條件（p406）
（1）能及時補充存貨，即存貨可瞬時補充；
（2）能集中到貨，即不是陸續入庫；
（3）不允許缺貨，即無缺貨成本；
（4）需求量穩定，並能**；
（5）存貨單價不變；
（6）企業現金充足，不會因現金短缺而影響進貨；
（7）所需存貨市場**充足，可以隨時買到。
3.決策相關成本
（1）變動儲存成本=年平均庫存量×單位存貨的年儲存成本
（2）變動訂貨成本=年訂貨次數ⅹ每次訂貨成本
4.經濟訂貨量基本模型及其變形
（1）經濟訂貨量（q*）基本模型：
（2）基本模型演變形式
每年最佳訂貨次數（）=
存貨相關總成本==k+
最佳定貨週期 ()=
經濟訂貨量占用資金 ()=年平均庫存×單位購置成本=×u
【例題19·多項選擇題】根據存貨經濟訂貨量的基本模型，經濟訂貨量是( )。
a.能使訂貨總成本與儲存總成本相等的訂貨批量
b.能使訂貨變動成本與儲存變動成本相等的訂貨批量
c.能使訂貨總成本與儲存總成本之和最小的訂貨批量
d.能使訂貨變動成本與儲存變動成本之和最小的訂貨批量
【答案】bcd
【解析】本題的主要考核點是存貨經濟訂貨量的含義。根據存貨經濟訂貨量模型，經濟訂貨量是能使變動性訂貨成本與變動性儲存成本相等的訂貨批量。在基本模型下，確定經濟訂貨量不考慮與訂貨批量無關的成本，即不考慮固定性訂貨成本與固定性儲存成本。
【針對145019提問】
【例題20·單項選擇題】下列會引起經濟訂貨量占用資金反方向變動的是（ ）。
a.存貨年需要量的變動
b.單位存貨年儲存變動成本的變動
c.單價的變動
d.每次訂貨的變動成本的變動
【答案】b
【解析】根據公式，經濟訂貨量占用資金，且q=，所以可以推出存貨年需要量、每次訂貨的變動成本變動和單價的變動會引起經濟訂貨量占用資金同方向變動；單位存貨年儲存變動成本變動會引起經濟訂貨量占用資金反方向變動。
【針對145024提問】
p407【教材例15-6】某企業每年耗用某種材料3600千克，該材料單位成本10元，單位儲存成本為2元，一次訂貨成本25元。則：
（千克）
（次）（元）（月）（元）【例題21·計算分析題】上海東方公司是亞洲地區的玻璃套裝門分銷商，套裝門在香港生產然後運至上海。管理當局預計年度需求量為10000套。套裝門購進單價為395元（包括運費，單位是人民幣，下同）。
與定購和儲存這些套裝門相關的資料如下：
（1）去年定單共22份，總處理成本13400元，其中固定成本10760元，預計未來成本性態不變。
（2）雖然對於香港原產地商品進入大陸已經免除關稅，但是對於每一張訂單都要經雙方海關檢查，其費用為280元。
（3）套裝門從香港運抵上海後，接受部門要進行檢查。為此僱傭一名檢驗人員，每月支付工資3000元，每個訂單檢驗工作需要8小時，發生變動費用每小時2.50元。
（4）公司租借倉庫來儲存套裝門，估計成本為每年2500元，另外加上每套門4元。
（5）在儲存過程中會出現破損，估計破損成本平均每套門28.50元。
（6）占用資金利息等其他儲存成本每套門20元。
（7）從發出訂單到貨物運到上海需要6個工作日。
（8）為防止供貨中斷，東方公司設定了100套的保險儲備。
（9）東方公司每年50周，每週營業6天。
要求：（1）計算經濟批量模型中「訂貨成本」。
（2）計算經濟批量模型中「儲存成本」。
（3）計算經濟訂貨批量。
（4）計算每年與批量相關的存貨總成本。
（5）計算再訂貨點。（後面講）
（6）計算每年與儲備存貨相關的總成本。（後面講）（2023年）
【答案】
（1）訂貨成本=+280+8×2.5=420（元）
（2）儲存成本=4+28.50+20=52.50（元）
（3）經濟訂貨批量==400（套）
（4）每年相關總成本==21000（元）
或：每年相關總成本=×420+=21000（元）
（5）（6）（後面講）
財務管理課件之第15章1
第十五章營運資本投資 本章考情分析及教材變化 本章是財務管理中比較重要的章節，本章主要介紹流動資產投資的管理，從章節內容來看，重點是存貨的管理和應收賬款的管理。從考試來看本章的題型除客觀題外，通常會出計算題。本章與2009年教材相比第一節為新增內容，後面三節變化不大。本章大綱要求 了解營運資本投資政...
財務管理課件第六章
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2019財務管理習題第4章
1 與投資專案建設期長短 現金流量的大小都無關的指標是 a.投資收益率 b.內部收益率 c.淨現值率 d.投資 期 2 互斥方案比較決策中，原始投資額不同，專案計算期相同的多方案比較決策，適合採用的評價方法是 a.淨現值法 b.淨現值率法 c.差額投資內部收益率法 d.年等額淨 額法 3 如果乙個投...