【例4-1】某儀表公司上半年的產品銷售量歷史資料見表4-1
表4-1
儀表公司上半年的產品銷售量表
要求:**公司7月份的產品銷售量。
解: 臺)
【例4-2】按【例4-1】資料,根據4、5、6月份三個月的歷史資料
要求:採用移動加權平均法,**7月份的銷售量。
解:7月份的銷售量()=
1250×0.2+1230×0.3+1300×0.5
1269(臺)
【例4-3】仍以【例4-1】的資料,公司上半年6月份的實際銷售量為1300臺。移動加權平均法**6月份的銷售量為1210臺,若平滑係數取0.4。
要求:採用平滑指數法**7月份的銷售量。
解:7月份的銷售量=
0.4×1300)+(1-0.4)×1210
1246(臺)
【例4-4】根據【例4-1】所給出的某儀表公司上半年6個月產品銷售量的歷史資料。
要求:按回歸分析法**7月份的銷售量。
解:先將給出的歷史資料加工整理並列表,見表4-2和表4-3
表4-2
若所觀測歷史資料的n為偶數
然後根據上表最後一行的有關資料代入公式,求與的值
得到模型:
7月份的預計銷售量(臺)
7月份x的值,按間隔期2推算,應為+5+2=+7。
表4-3
若所觀測歷史資料的n為奇數
然後將上表最後一行的有關資料代入公式,求與的值
7月份的預計銷售量(臺)
7月份x的值,按間隔期1推算,應為+2+1=+3。
【例4-5】某商業機器公司2000~2023年的實際實際銷售情況如表4-4所示。
表4-4
商業機器公司2000~2023年的實際銷售情況表
要求:採用二次曲線法為該商業機器公司**2023年的銷售額
解:首先對6年的歷史資料進行加工整理,並編制表4-5
表4-5
商業機器公司2000~2023年銷售**計算表
將表4-5最後一行計算值代入公式7、8、9,算出、、的值:
=(1414×170-70×2250)÷(6×1414-702)=23.125
=174÷70=2.4857
6×2250-70×170)÷(6×1414-702)=0.4464
2023年的間隔期(x)的值=5+2=7
=62.4(百萬元)
【例4-6】某市2023年有居民100萬戶,市場調查表明,其中1.5%的居民戶已經擁有某家庭耐用消費品,假設該項家庭耐用消費品的試銷期為5年,尚餘4年試銷期。其市場壽命週期化分階段如表4-6所示。
表4-6
某耐用消費品的市場階段劃分
要求:(1) **該市平均每年需要某家庭耐用消費品的數量。
(2) 如果市場調查分析表明,本市生產的某家庭耐用消費品每年可以銷往外地2500臺,而外地生產的家庭耐用消費品每年只能再本市銷售1000臺,又設本市某企業生產的該家庭耐用消費品的市場占有率80%,請**計畫期間某企業生產的該家庭耐用消費品的銷售量。
解:(1)(臺)
(2)8750+2500-1000)×80%=8200(臺)
【例4-7】某企業產銷甲儀器,今年可產銷1000臺,該產品銷售單價150元,單位變動成本100元,固定成本總額10000元。預計明年銷售量可比今年增加20%,若其他條件不變。
要求:**企業明年的利潤額為多少?
解:基期銷售利潤率=(基期營業利潤÷基期銷售收入總額×100%
預計目標利潤=
150×1000×(1+20%)×26.6667%
48000(元)
仍以【例4-7】某企業產甲儀器的資料,計算該企業下年度的經營槓桿係數(dol)如下:
=1.25(倍)
仍以【例4-7】資料計算
計畫期預計利潤=40000×(1+20%×1.25)=50000(元)
仍以【例4-7】資料計算
仍以【例4-7】的資料,該產品銷售單價150元,單位變動成本100元,固定成本總額10000元,基年的銷售量為1000臺,企業利潤為:
p=1000×(150-100)-10000=40000(元)
各因素的中間變數和靈敏度指標計算如下:
(元)(元)
(元)(元)
**的利潤靈敏度指標:
變動成本利潤的利潤靈敏度指標:
銷售量的利潤靈敏度指標:
固定成本的利潤靈敏度指標:
由於**的利潤靈敏度指標,說明當單價增加1%,利潤將增加3.75%;當單價降低1%,利潤將降低3.75%,由於單位變動成本的利潤靈敏度指標,說明當單位變動成本降低1%,利潤將增加2.
5%;單位變動成本增加1%,利潤將降低2.5%。同樣,可對銷售量的利潤靈敏度指標、固定成本的利潤靈敏度指標進行分析,這裡不再贅述。
【例4-8】各因素得利潤靈敏度指標,依照【例4-7】得資料的計算結果,假定該企業的單價、變動成本分別上公升了3%;銷售量、固定成本分別下降了5%。
要求:計算各因素單獨變動後堆利潤帶來的影響。
單價上公升3%,即;又
單位變動成本上公升3%,即;又
銷售量下降5%,即;又
固定成本下降5%,即;又
所以當單價、單位變動成本分別上公升3%,利潤將分別上公升11.25%和下降7.5%;當銷售量、固定成本分別下降5%,利潤將分別下降6.25%和上公升1.25%。
【例4-9】各因素的利潤靈敏度指標仍按【例4-7】資料的計算結果,各因素變動率如【例4-8】所示。
要求:計算四個因素共同變動後利潤的變動率。
由於,,
,,,代入以上計算公式得:
=-1.4375%
四個因素共同變動後利潤將下降1.4375%。
【例4-10】各因素的利潤靈敏指標,仍按【4-7】資料的計算結果,假設計畫期的目標利潤比其期利潤增長9%。
要求:計算為實現該目標利潤變動率應採取的單項措施。
已知:,,,,
單價的變動率=
單位變動成本變動率=
銷售量變動率=
固定成本變動率=
企業只要採取單價增長2.4%,單位變動成本下降3.6%,銷售量增長7.2%,固定成本下降36%,實施其中的任何乙個單項措施,都能完成利潤增長任務。
【例4-11】仍按【例4-7】資料的計算結果,可以計算得到:
單價的變動率的極限=
單位變動成本變動率的極限=
銷售量變動率的極限=
固定成本變動率的極限=
計算結果表明,當各因素單獨變動時,只要單價的降低率不超過26.66%,單位變動成本的增加率不超過40%,銷售量的降低率不超過80%,固定成本的增加率不超過400%,企業不至於虧本。
【例4-12】某儀表公司2023年的銷售額為800000元,稅後淨利32000元,發放股利(股份全部為普通股)16000元。假設基期的廠房裝置的利用率已經飽和。該公司2023年12月31日的資產負債簡表見表4-7
表4-7
儀表公司資產負債表
2023年12月31日單位:元
假設,儀表公司在2023年銷售額將增加到1000000元,並仍按基期股利發放率支付股利。
要求:**2023年預計需要追加的資金數量。
解:(1)根據2023年年末資產負債表各項目的性質分析與同期銷售額的依存關係,以銷售百分比形式反映的資產負債表見表4-8
表4-8
儀表公司資產負債表(以銷售百分比法表示)
2023年12月31日單位:元
上表中就是說該公司每增加100元的銷售收入,需要增加貨幣資金47元。
(2)將各項相關資料代入**公式:
=(52.5%-5.5%)×(1000000-800000)-(1000000×32000÷800000)×(1-16000÷32000)
=47%×200000-1000000×4%×50%=74000(元)
管理會計第四章習題
第4章經營 1 某企業2月份實際銷售量為200件,銷售量為210件,平滑指數為0 3,則用平滑指數法 3月份銷售量為 c a 205件b 215件 c 207件 d 203件 2 在前後期單價 單位變動成本和固定成本總額不變的情況下,下列說法正確的是 a a 產銷量越大,經營槓桿係數越小 b 產銷量...
管理會計第四章案例
上海美聲樂器廠設定甲 乙兩個車間,分別生產小提琴和中提琴兩種樂器。生產費用都按車間劃分,管理費用按固定比例分配給兩個車間。樂器生產工人可按任務在車間之調動。每加工一把小提琴需要30小時,中提琴需要60小時。一般小提琴年生產1 000把以下,中提琴生產600把以下,銷售量沒有問題。2010年該廠有關生...
管理會計第四章課堂習題
第四章計算題 中盛公司2000年銷售額為1 000 000元,這已是公司的最大生產能力。假定稅後淨利佔銷售額的4 計40 000元,已分配利潤為稅後淨利的50 即20 000元。預計2001年銷售量可達1 500 000元,已分配利潤仍為稅後淨利的50 中盛公司2000年12月31日的資產負債表如下...