稅務認定規範
稅務認定規範是指稅務機關和稅務人員依照稅收法律法規及相關規定，辦理納稅人稅務資格、徵收方式認定等業務的服務規範，包括 4 類 18 個事項。
一、徵收方式認定
（一）企業所得稅徵收方式鑑定（調整）
【業務描述】
稅務機關根據納稅人賬簿設立、會計核算、納稅資料提供以及所得稅申報等情況，確定採用或調整查賬徵收、核定徵收等方式繳納企業所得稅，對納稅人申請採取實際利潤以外的其他企業所得稅預繳方式的稅務機關按規定進行核定。
【報送資料】
（1）《企業所得稅核定徵收鑑定表》或《非居民企業所得稅徵收方式鑑定表》。
（2）採取實際利潤額預繳以外的其他企業所得稅預繳方式的納稅人應填寫《稅務行政許可申請表》。
【基本流程】
【基本規範】
（1）辦稅服務廳接收資料，核對納稅人報送資料是否齊全、是否符合法定形式，符合的出具受理通知書；不符合的一次性告知納稅人應補正資料或不予受理原因。
（2）根據納稅人報送的資料，製作《企業所得稅核定徵收鑑定表》或《非居民企業所得稅徵收方式鑑定表》交納稅人簽字確認，納稅人免予填寫表單。
（3）1 個工作日內將相關資料轉下一環節，稅源管理部門或稅政部門將結果反饋辦稅服務廳。
（4）辦稅服務廳將《企業所得稅核定徵收鑑定表》或《准予稅務行政許可決定書》或《不予稅務行政許可決定書》交納稅人，並分類逐戶公示核定的應納所得稅額或應稅所得率。
（5）辦稅服務廳將《非居民企業所得稅徵收方式鑑定表》或《准予稅務行政許可決定書》交非居民企業納稅人。
（二）對納稅人變更納稅定額的核准
【業務描述】
納稅人對稅務機關核定的應納稅額有異議的，提供相關證據，經稅務機關認定後，調整應納稅額。
【報送資料】
（1）《稅務行政許可申請表》。
（2）申請變更核定定額的個體工商戶需報送《個體工商戶定額核定審批表》。
（3）稅務機關要求提供的其他資料。
【基本流程】
【基本規範】
（1）辦稅服務廳接收資料，核對納稅人報送資料是否齊全、是否符合法定形式，符合的出具受理通知書；不符合的一次性告知納稅人應補正資料或不予受理原因。
（2）根據納稅人報送的資料，製作《個體工商戶定額核定審批表》交納稅人簽字確認，納稅人免予填寫表單。
（3）1 個工作日內將相關資料轉下一環節，稅源管理部門調查核定，在應納稅額公示後報徵管部門，徵管部門終審，將結果反饋辦稅服務廳。
（4）辦稅服務廳製作《核定（調整）定額通知書》交納稅人。
（5）15 個工作日辦結。
（三）印花稅核定調整
【業務描述】
實行印花稅核定徵收的納稅人因經營情況發生變化，需要重新核定徵收稅目、計稅依據、核定比例等條件的，可以向主管稅務機關提出調整印花稅核定。
實行印花稅核定徵收的納稅人，已按規定建立《印花稅應稅憑證登記簿》，且如實登記和完整儲存應稅憑證的；採用按期彙總繳納辦法的印花稅核定徵收納稅人，能按地方稅務機關規定的期限報送彙總繳納印花稅情況報告的，向稅務機關提出取消印花稅核定。
【報送資料】
《調整核定徵收印花稅登記表》或《取消核定徵收印花稅登記表》。
【基本流程】
同「企業所得稅徵收方式鑑定（調整）【基本流程】」。
【基本規範】
（1）辦稅服務廳接收資料，核對納稅人報送資料是否齊全、是否符合法定形式，符合的出具受理通知書；不符合的一次性告知納稅人應補正資料或不予受理原因。
（2）1個工作日內將相關資料轉下一環節，稅源管理部門或稅政部門將結果反饋辦稅服務廳。
（3）辦稅服務廳製作《稅務事項通知書》交納稅人。
（4）15 個工作日辦結。
（四）簡併徵期認定
【業務描述】
實行定期定額方式繳納稅款的納稅人，經稅務機關批准，可以採取將納稅期限合併為按季、半年、年的方式繳納稅款。
【報送資料】
《簡併徵期認定申請表》。
【基本流程】
同「企業所得稅徵收方式鑑定（調整）【基本流程】」。
【基本規範】
（1）辦稅服務廳接收資料，核對納稅人報送資料是否齊全、是否符合法定形式，符合的出具受理通知書；不符合的一次性告知納稅人應補正資料或不予受理原因。
（2）根據納稅人報送的資料，製作《簡併徵期認定申請表》交納稅人簽字確認，納稅人免予填寫表單。
（3）1個工作日內將相關資料轉下一環節，稅源管理部門或徵管部門核實並將結果反饋辦稅服務廳。
（4）辦稅服務廳製作《稅務事項通知書》交納稅人。
（5）7 個工作日辦結。
（五）委託代徵管理
【業務描述】
稅務機關根據有利於稅收控管和方便納稅的原則，按照規定向符合條件的單位和人員發放《委託代徵證書》，代徵零星、分散和異地繳納的稅收。
受委託單位和人員按要求以稅務機關的名義依法徵收稅款。稅務機關履行監督、管理、檢查委託代徵業務職責，按規定支付代徵手續費。
【報送資料】
《委託代徵稅款協議書》2 份。
【基本流程】
【基本規範】
（1）稅源管理或徵管部門與受委託代徵人依照法律法規及相關規定協商委託代徵的範圍、期限、稅種等內容，確定代徵手續費支付標準等事項。
（2）縣（區）局局長審定後，與受委託代徵人簽訂或委託相關部門與受委託代徵人簽訂《委託代徵稅款協議書》，雙方各自留存。
（3）向受委託代徵人發放《委託代徵證書》，並進行公告。
（4）因國家稅收法律、行政法規、規章等規定發生重大變化需要終止協議的；或受委託代徵人發生合併、分立、解散、破產、撤銷或者因不可抗力發生等情形需要終止協議的；或受委託代徵人有弄虛作假、故意不履行義務、嚴重違反稅收法律法規的行為，或者有其他嚴重違反協議的行為；或稅務機關被撤銷主體資格的；或稅務機關認為需要終止協議的其他情形，稅務機關可以向受委託代徵人發出《終止委託代徵稅款協議通知書》，提前終止委託代徵稅款協議。
（5）終止委託代徵稅款協議的，受委託代徵人應自委託代徵稅款協議終止之日起 5 個工作日內，向稅務機關結清代徵稅款，繳銷代徵業務所需的稅收票證和發票。稅務機關應當收回《委託代徵證書》，結清代徵手續費。
（6）稅務機關應當自委託代徵稅款協議終止之日起 10 個工作日內，公告終止委託代徵情況。
二、稅收優惠資格備案及認定
（一）安置殘疾人就業稅收優惠資格備案
【業務描述】
依法享受殘疾人就業稅收優惠的納稅人，辦理減（免）稅、退稅之前，向稅務機關辦理稅收優惠資格備案。
【報送資料】
（1）取得民政部門或殘疾人聯合會認定的單位，提供以下資料：
——《稅務資格備案表》2 份。
——經民政部門或殘疾人聯合會出具的書面審核認定意見書原件及影印件。
——納稅人與殘疾人簽訂的勞動合同或服務協議（副本）原件及影印件。
——納稅人為殘疾人繳納社會保險費繳費記錄原件及影印件。
——納稅人向殘疾人通過銀行等金融機構實際支付工資憑證原件及影印件。
（2），提供下列資料：
——《稅務資格備案表》2 份。
——納稅人與殘疾人簽訂的勞動合同或服務協議（副本）原件及影印件。
——納稅人為殘疾人繳納社會保險費繳費記錄原件及影印件。
——納稅人向殘疾人通過銀行等金融機構實際支付工資憑證原件及影印件。
【基本流程】
同「企業所得稅徵收方式鑑定（調整）【基本流程】」。
【基本規範】
（1）辦稅服務廳接收資料，核對納稅人報送資料是否齊全、是否符合法定形式，符合的即時辦結；不符合的一次性告知納稅人應補正資料或不予受理原因。
（2）根據納稅人報送的資料，製作《稅務資格備案表》交納稅人簽字確認，納稅人免予填寫表單。
（3）1 個工作日內將相關資料轉下一環節核查。
（二）境外註冊的中資控股企業依據實際管理機構標準判定為中國居民企業認定
【業務描述】
境外中資企業可向其實際管理機構所在地或中國主要投資者所在地主管稅務機關提出居民企業申請，主管稅務機關對其居民企業身份進行初步審核後，層報國家稅務總局確認；境外中資企業未提出居民企業申請的，其中國主要投資者的主管稅務機關可以根據所掌握的情況對其是否屬於中國居民企業作出初步判定，層報國家稅務總局確認。
【報送資料】
（1）企業法律身份證明檔案。
（2）企業集團組織結構說明及生產經營概況。
（3）企業最近乙個年度的公證會計師審計報告。
（4）負責企業生產經營等事項的高層管理機構履行職責的場所的位址證明。
（5）企業董事及高層管理人員在中國境內居住記錄。
（6）企業重大事項的董事會決議及會議記錄。
【基本流程】
【基本規範】
（1）辦稅服務廳接收資料，核對納稅人報送資料是否齊全、是否符合法定形式，符合的出具受理通知書；不符合的一次性告知納稅人應補正資料或不予受理原因。
（2）1 個工作日內將相關資料轉審批部門。
（3）審批結束後，辦稅服務廳 1 個工作日內通知納稅人領取審批結果。
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