第六章審計證據與審計工作底稿
判斷題1、實物證據是證實被審計單位對其擁有所有權的非常有說明力的證據。（）
2、被審計單位管理層宣告不屬於審計證據（）
3、外部證據是由會計師事務所以外的組織機構或人士編制的書面證據。（）
4、審計證據的充分性是對審計證據質量的衡量。（）
5、一般而言，直接獲取的審計證據比間接獲取或推論得出的審計證據更可靠。（）
6、審計證據的數量越多越好。（）
7、註冊會計師可以考慮獲取審計證據的成本與所獲取資訊的有用性之間的關係。若獲取審計證據的成本很高或很困難，註冊會計師可以以此為由減少不可替代的審計程式。（）
選擇題1、註冊會計師為發現被審計單位的財務報表和其他會計資料中的重要比率及趨勢的異常變動應採取的審計程式是（）
a檢查b. 計算c. 分析程式 d. 估價
2、實物證據通常證明（）
a實物資產是否存在 b. 實物資產的所有權c. 實物資產的計價準確性 d. 有關會計記錄是否正確
3、註冊會計師獲取的下列審計證據中，可靠性最弱的是（）
a應收帳款的函證回函b。銷售發票c。購貨發票d。入庫單
4、下列事項中，難以通過觀察的方法來獲取證據的是（）
a經營場所b。存貨的所有權c。實物資產的存在d。內部控制的執**況
5、充分、適當的審計證據，可以據以（）
a形成合乎要求的審計工作底稿b發表審計意見c出具審計報告d作出投資決策
6、審計證據按其**分（）
a．口頭證據b親知證據c內部證據d外部證據
案例題註冊會計師王某在對***公司2023年財務報表審計時，收集到以下6組證據：
（1）收料單與購貨發票
（2）銷貨發票副本與產品出庫單
（3）領料單與材料成本計算表
（4）工資計算單與工資發放單
（5）存貨盤點表與存貨監盤記錄
（6）銀行詢證函回函與銀行對賬單
要求：分別說明每組證據中哪項審計證據較為可靠，並簡要說明理由。
實驗一審計方法的運用
（一）、實驗目的：通過實驗，掌握審閱法應用。
實驗案例澳達公司2023年5月產品銷售費用明細賬如表4-1所示.：
實驗要求：
對產品銷售費用明細賬進行審閱，判斷存在（或可能存在）的問題。
（二）、實驗目的：通過實驗，掌握查詢法應用。
實驗案例：豐園墾植場2023年12月31日應收賬款明細表資料如表4-10所示
表4-10
實驗要求：
根據上述資料說明是否要對各項應收賬款進行查詢，查詢哪些單位，各採用什麼查詢方法並說明理由。
（三）、實驗目的：通過實驗，掌握核對法應用
實驗案例：審計人員對金馬股份****審計時，取得如下資料：
1．2023年12月31日資產負債表如表4-2所示
資產負債表2023年12月31日
2、2023年12月材料總賬如下表所示
材料總賬
3、2023年12月生產成本總賬如表下表所示
生產成本總賬單位：元
4．2023年12月材料收發存報表如下表所示
材料收發存月報表
5、2023年12月31日存貨盤存表如下表所示。
存貨盤存表
2023年12月31日
6．該公司所得稅稅率為30%。
實驗要求：
對資產負債表進行檢查，指出存在的問題，並做出調整，編制調整後的資產負債表。
（四）、實驗目的：通過實驗，掌握調節法應用。
實驗案例： 巨集達股份****2023年12月31日產成品——羊毛衫明細賬結存數量如表所示：
遵照審計人員張明的要求，該廠於2023年1月15日上午進行了盤點，盤點的結果如表所示
查閱產成品倉庫卡片，1月1日至14日收付記錄如表4-9所示。
表4-9
實驗要求：根據2023年1月15日實際盤點的結果，用調節法核實2023年12月31日結存數，並與原明細賬結存數量核對，檢查原記錄的真實性和正確性。
（五）實驗目的：通過實驗，掌握審計抽樣方法應用
實驗案例1 ： 某委託人應收賬款的編號為0001至5000，審計人員擬利用隨機數表選擇其中的175份進行函證，隨機表如表所示。
實驗要求：
1． 以第2行、第1列數字為起點，自左往右，以各數的後四位數為準，審計員選擇的最初5個樣本的號碼分別是多少？
2． 以第4行、第2列數字為起始點，自上到下，以各數的前四位數為準，審計人員選擇的最初5個樣本的號碼分別是多少？
實驗案例2 abc會計事務所的a註冊會計師正對x公司2023年度的會計報表進行審計，x公司22023年12月31日的應收賬款賬戶有1500個，報表中應收賬款餘額為7310000元。a註冊會計師擬採用單位平均估計抽樣法對應收賬款餘額進行實質性測試。考慮到貨幣資金的重要性，該註冊會計師確定的可容忍誤差為+50000元，根據前三年審計情況，註冊會計師計畫的抽樣誤差為+50000元，考慮到內部控制及抽樣風險的可接受水平，a註冊會計師確定誤受風險為5%。
a註冊會計師通過抽取初始樣本計算,估計總體標準差為150元，a註冊會計師認為無需對總體進行分層。
要求（1） 分別計算放回抽樣和不放回抽樣條件下確定的樣本量n1和n2。（可依賴程度為95%時，對應的可信賴程度係數為1.96，計算結果四捨五入後取整數）
（2） a註冊會計師採用隨機抽樣法，從應收賬款中選取了n2個賬戶作為樣本，並進行了函證，函證結果表明樣本平均值為4900元，樣本標準離差為140元。請代a 註冊會計師計算實際的抽樣誤差p、推斷的總體金額r和推斷的總體誤差q。（計算過程中保留兩位小數，計算結果取整數。
）（3） 根據以上計算結果，說明a註冊會計師得到的結論及其理由。
第四章 審計證據與審計工作底稿
教學目的與基本要求 1 要求學生掌握審計證據的種類和取證方法 2 要求學生了解審計工作底稿的基本格式和編制方法 教學難點與重點 重點 1 審計證據與認定 審計目標 取證方法之間的關係 2 審計證據可靠性判斷 難點 1 認定 方法 證據之間的關係 2 審計證據可靠性判斷 教學方法 本課時以教師課堂講授...
04第四章審計證據與審計工作底稿答案
一 填空題 1.證實審計事項形成審計結論 2.減少增加 3.充分性適當性 4.較多較少 5.實物證據 6.監盤實物資產貨幣資產有價 是否真實存在與賬面數量是否相符 7.詢問函證口頭證據 8.綜合類工作底稿業務類工作底稿備查類工作底稿 9.未審計情況審計過程記錄審計結論 10.複核制度 二 單項選擇題...
第四章審計方法
一，填空題 1，審計方法按審查書面資料的技術可分為和 2，審計抽樣方法按照審計抽樣目的不同劃分為 和 3，屬性抽樣主要有 和 三種方法。4，變數抽樣主要有 和 三種方法。5，在進行控制測試時，應關注的抽樣風險包括 和 6，證實客觀事物的審計方法有和 7，審閱法在財務審計中運用最為廣泛，主要是審閱原始...