盡職調查是指對調查物件進行全面調查，充分了解其的經營情況及其面臨的風險和問題的過程。盡職調查是一項綜合性、專業性的工作，它涉及企業的經營管理、財務會計、治理運作、法規執行等各方面的問題。盡職調查人員工作```應當遵守以下的基本要求，勤勉盡責、科學嚴謹，既要全面、客觀、公正，又要做到企業資訊的安全與保密。
盡職調查主要包括七項內容，即對企業的管理風險、市場風險、技術風險、財務風險、法律風險、政策風險和退出風險的調查。各項調查的內容包括但不限於以下方面，調查人員應當依據調查物件的實際情況，合理分配調查資源。
（1） 公司的管理風險調查
1、分析公司的管理機構是否健全，規章制度是否完善，「三會」、經營管理機構的職責是否分明，執**況是否良好，評價影響公司規範化經營的風險。
2、分析公司的董事、監事、經理及高管人員個人資力、知識結構、管理能力，評價公司經營管理的能力。
3、分析公司的董事、監事、經理及高管人員是否勤勉盡職，評價董事、監事、經理及高管人員對公司的忠誠度。
4、分析公司的股東結構和股權比例的合理性。
5、分析公司的增資、重組、股權轉讓、財務預算、決算、對外投資等重大事項的決策是否得到合法、有效的授權或批准，是否履行了合法程式。
6、分析公司是否有健全的風險管理及監督機制，能否有效、及時地對主要專案（或產品）的經營風險進行事前、事中、事後監控，評價公司的風險控制能力。
7、分析公司對下屬控股公司、參股公司、子公司的監控管理（主要是經營決策、財務監督、內部審計、管理團隊等）是否規範、有效。
8、分析公司的關聯方對公司進行控制或影響的具體方式、程度，對關聯關係（法律關係、股權關係、財產關係、管理關係、商業利益、人事關係等）的實質進行風險評判。
9、分析公司是否存在沒有正當理由而不願提供、或經常拖延、或撤回已提供的與盡職調查有關的檔案或資料的情形及原因。
（2） 公司的市場風險調查
1． 分析公司近3年主要產品的**、質量、地域分布、市場占有率、行業排名、市場增長潛力，以及與競爭對手相比的優劣情況，評價影響公司主要產品行業地位、市場前景的風險。
2． 分析公司主要產品的原材料可替代性、**變化趨勢、**渠道（國內、國外）等，評價影響公司原材料**的風險。
3． 分析公司主要客戶、**商佔公司總客戶和總**商的比例、穩定性，以及其本身的知名度、經營狀況、發展趨勢等，評價影響公司對客戶、**商的依賴程度和穩定性的風險。
4． 分析公司營銷模式（自銷、直銷、委託代銷）、**手段、物流配送、資訊採集等方面的能力是否健全高效，與競爭對手相比有無獨特性或優勢。
5． 分析公司產品的售後服務質量、成本、服務體系及客戶的滿意程度。
6． 分析公司對主營業務或主要產品投入的資金、人員及裝置等情況，評價是否存在變更主營業務或產品的潛在風險。
（3） 公司的技術風險調查
1． 分析公司產品核心技術的**（自主開發、聯合開發、技術轉讓）及其所有權或使用權的歸屬，評價是否存在智財權和使用權的爭議風險。
2． 分析公司產品核心技術的先進性、獨特性、前瞻性及其與主要競爭對手相比較的優劣和差異，評價產品核心技術的市場競爭能力。
3． 分析公司產品核心技術的成熟度、能否產業化、生產成本和價效比是否有市場競爭力。
4． 分析公司的技術研法能力（研發人數、研發人員的學歷和經歷、技術委託、技術儲備、研發裝置、研發週期），評價公司是否具有技術研發的持續創新能力。
5． 分析公司核心技術是否具有原創性、可否替代、研發隊伍是否穩定，以及專利和專有技術的保護措施如何。
（4） 公司的財務風險調查
1． 分析公司近3年財務預決算的制定、調整以及執**況，應特別注意分析預算的合理性，例如是否考慮了專案評估、設計、談判、調研等前期費用以及銀行利率、匯率變化、通貨膨脹、不可預見等因素。
2． 分析公司固定資產的購建和處置的計價政策、使用年限、折舊方法、殘值估算等是否合規、程式是否合法、手續是否齊全，評價其對公司經營業績的影響程度。
3． 分析公司無形資產的真實性、合法性，以及計價政策、攤銷方法、攤銷年限、處置方法等的合規性。
4． 分析公司主營收入的真實性，對主要客戶進行核實，評價公司是否虛假合同、不規範的關聯交易等虛增利潤的情形。
5． 分析公司銷售產品或提供勞務的收入是否合規，評價公司是否有提前或延遲確認收入或虛增利潤的情形。
6． 分析公司的贏利模式，以及經常性收益的穩定性。
7． 分析公司非經常性損益（如稅收優惠或財政補貼）的真實性、準確性，以及該類收入佔公司利潤總額的比例，評價該類事項對公司盈虧狀況的影響。
8． 分析公司應收款的形成原因、真實性、賬齡、餘額及其變動是否合理（結合公司行業特點和業務收入狀況進行分析），評價收回的可能性及潛在的風險。
9． 分析公司收入、成本的比例關係、變動趨勢等（參照同行業主要競爭對手的情況進行分析），評價公司對成本管理的能力及重視度。
10．分析公司長、短期投資的計價及收益確認方法、長期股權投資差額的攤銷方法和期限等是否符合會計制度和會計準則。
11．分析公司各項資產（主要是應收賬、存貨、固定資產或無形資產、長期投資）減值準備的計提方法是否合規、依據是否充分、比例是否合理、程式是否合法，評價公司是否存在利用資產減值準備違規調節利潤的情形。
12．分析對公司贏利影響較大的敏感性因素（利潤、匯率、**、市場占有
率、出口配額、通貨膨脹等）的變化，特別要考慮雙重或多重敏感性因素同時發生變化時對公司財務產生的影響，評價其對經營風險的影響程度。
13．分析公司資金**、現金流量淨額的狀況、變化趨勢、資金需求、融資計畫、融資渠道或能力，評價影響公司現金周轉的風險。
14．分析公司的銀行存款有無大額資金異常流動，評價控股或其他股東有否占用或抽逃公司資金或違章操作的情形。
15．分析公司近3年來主要財務指標的狀況及其發展趨勢（與公司歷史
情況及同行業公司平均水平相比），評價公司的綜合經濟效益的水平。
16．分析納入公司合併會計報表公司的報表的真實性和準確性。
17．分析公司近3年經會計師事務所審計的財務報告中主要財務指標的設定、調整、異動的情況及原因。
18．分析對會計師事務所出具的公司財務審計報告中所附保留意見的內容，公司是否做了規範的調整或處理，評價該事項對公司經營的影響程度。
（5） 公司的法律風險調查
1． 分析公司的設立程式、合併及分立情況、工商變更登記、年度檢驗等事項，評價公司設立、變更、存續的規範性和合法性。
2． 分析公司股東的出資是否合法、真實、及時，有否抽逃資金等違規現象；以高新技術成果出資入股，作價金額超過公司註冊資本百分之二十的，有否科技管理部門出具的《出資入股高新技術成果認定書》。
3．分析公司的土地使用權、商標權、專利權（含專有技術）、版權、特許經營權等無形資產，其權利實施的地域、保護期限等是否明晰；房屋、生產裝置等實物資產是否具有合法的財產權證書，評價其是否存在法律糾紛或潛在的產權風險。
4． 分析公司對外擔保的金額佔淨資產的比例，以及被擔保方的償還能力、反擔保措施等情況，評價其對公司經營風險的影響程度。
5． 分析公司是否存在資產被封查或股東股權被質押、轉讓限制等情況，評價其是否存在影響公司生產經營和股東行使其合法權益的風險。
6． 分析公司是否存在對產品質量的誇大宣傳、對售後服務的誇大承諾、對利潤目標的誇大保證、對交貨數量及期限的誇大允諾等或有事項，評價其是否存在對公司造成信譽及經濟損失的可能性。
7． 分析公司是否存在重大違法違規行為，是否受到過有關業務主管部門、稅務部門等的處罰，該處罰是否已經執行，是否尚存偷漏稅等違規隱患。
8． 分析公司是否存在未決訴訟、仲裁情況，以及未決訴訟、仲裁的可能結果，評價該類事項對公司信譽和經濟的影響程度。
9． 分析公司是否存在用公司資產為股東、董事經理和職工個人的債務提供擔保的情形，評價其對公司經營的規範性、合法性的影響。
10．分析公司董事長、董事、監事、總經理等高管人員及持股5%以上的股東是否存在違反行政、民事或刑事法律法規的情形，評價公司董事、監事及高管人員的品德與誠信及其對公司經營可能產生的法律風險。
（6） 公司的政策風險調查
1． 分析公司的主營業務是否屬於國家產業、行業政策等鼓勵或是限制、禁入範圍，評價其對公司產業或產品可能造成的影響。
2． 分析公司所在地或周邊地區吸引外來投資的政策和投資環境的狀況，如社會交通、能源等基礎設施以及人力資源、氣候條件等社會經濟環境，評價其對公司特定產業或產品經營可能產生的影響。
3． 分析環境保護、資源消耗、政治影響、民風民俗、**保護（反壟斷、反傾銷、配額限制）等因素，評價其可能對公司經營產生的影響。
4． 分析國家稅收、匯率、行業優惠扶持等政策的變化，評價其可能對公司經營產生的影響。
5． 分析公司與業務主管機關、行業協會等部門的關係狀況，評價其社會資源對公司發展的影響程度。
（7） 公司的退出風險調查
1． 分析公司資本運做的發展規劃、股權轉讓限制等狀況，評價投資安全退出的安排方式和實施的可能性。
2． 分析公司所在地（或國家）資本市場、產權市場的成熟程度、政策穩定性等，評價其對投資安全退出的影響。
盡職調查工作結束後，盡職調查人員應當對調查工作的過程和調查物件的情況進行彙總和判斷，對潛在風險發表專業意見。調查人員應在規定的時間內出具《盡職調查報告》 ，盡職調查工作的底稿應當及時整理並存檔。
盡職調查工作底稿附表
一 標的公司基本情況調查 3 1 1 標的公司基本資訊表 3 1 2標的公司股權結構表 3 1 3 股東身份情況表 4 1 4標的公司引進風險投資情況表 41 5標的公司股權激勵情況表 4 1 6 標的公司子公司基本情況一覽表 41 7 分公司基本情況表 5 1 8 標的公司內部主要職能部門情況表 ...
盡職調查流程
國內一些投資企業常用的盡職調查流程 整個創業投資過程包括記載專案備忘錄和歸類收集資料工作。專案備忘錄全程記載創業投資過程，詳細紀錄全過程的具體操作事宜 專案備忘錄主要包括發生時間 事項 各類報告 預研 評價 跟蹤和投資價值分析 會議紀錄和投資檔案等內容。資料歸類收集工作包括法律檔案 宣傳 財務 董事...
盡職調查方案
一 人力資源盡職調查採用以下調查方式 1 檔案及工具 形式 2 實地走訪考察形式 3 與企業人員進行訪談形式 4 向當地勞動部門了解 5 目標公司進行書面答覆或承諾，或進一步說明 二 調查方法 檔案清單是在對目標公司情況了解尚不全面的情況下編寫的，隨著調查的不斷深入，我們有可能隨時要求目標公司提供進...