一、 調查目的
委託企業近期財務情況
二、調查重點內容
1、持續經營方面：經營性現金流和現金營業收入作為是了解目標企業持續經營狀況的主要指標。
2、內部控制方面：取得並閱讀目標企業的內控檔案，通過重點詢問和測試了解並評價授權審批程式的合理性，執行的有效性。
3、財務方面：了解目標公司的會計政策、財務結構、資信程度、資產質量、盈利能力及遺留成本等情況。視內控狀況考慮對目標企業現有財務資料的採信程度，但對重要專案的調查程式必須實施到位，如：
貸款卡查詢程式、****等高風險投資資產的函證程式、重大資產權屬驗證程式。對目標企業已作提示的抵押、擔保、或有事項、未決訴訟等事項，要追蹤後續發展情況。對未作提示的風險事項，更要作為調查工作的重中之重。
此外，重視財務資料與非財務資料的配比分析。
4、稅務方面：了解目標企業現行稅負構成、稅收待遇，納稅及扣繳義務的履**況。對享受稅收優惠的企業，了解優惠期結束後的負擔情況；對未全面履行納稅義務企業，定量評析其稅務風險。
根據目標企業性質、行業特點，把握調查重點。
三、具體方案
(一)對目標企業總體財務資訊的調查
1、在進行財務盡職調查時，首先了解的是目標企業的一些基本財務情況。通過取得目標企業的營業執照、驗資報告、章程、組織架構圖，財務調查人員可以了解目標企業全稱、成立時間、歷史沿革、註冊資本、股東、投入資本的形式、性質、主營業務等。
2、對目標企業所有具有控制權的公司、關聯方做適當調查。
3、對目標企業財務管理模式以及財務部財務人員結構、目標企業的會計電算化程度、企業管理系統的應用情況進行調查。
4、企業的會計政策和稅費政策進行全面調查
（1）對目標企業現行會計政策、近3年會計政策的重大變化、現行會計報表的合併原則及範圍
（2）了解近3年會計師事務所名單和近3年審計報告的披露情況。
（3）調查目標企業的稅費政策包括：現行稅費種類、稅費率、計算基數、收繳部門、企業稅收優惠政策；稅收減免/負擔、關聯交易的稅收政策
(二)對目標企業具體財務狀況的調查
1、對企業內控情況進行調查。
通過訪談、測試等方法對目標企業的內部控制制度進行總體把握。在了解目標企業的內部控制制度之後，對其的財務狀況、盈利能力、現金流進行詳細調查。
2、對貨幣資金的調查
核實真實性，並關注是否有凍結或限制資金的存在。
3、對應收賬款的調查
對應收賬款要進行賬齡分析、逾期賬款及壞賬分析、近年變化趨勢及原因分析，要關注其是否被高估，另外對大額應收賬款還應調閱銷售合同。並分析應收賬款周轉與收現情況。
4、對存貨的調查
查閱最近一次盤點記錄，關注發出商品、分期付款發出商品，找出積壓、毀損、滯銷、過時以及有變現問題的存貨，確定提取的準備是否足夠，查詢存貨的計算方法，確定計算方法是否合適。
5、對長期投資的調查
對控股企業驗證其投資比例及應占有的權益，對參股企業了解其投資資料。
6、對在建工程的調查
了解工程專案預算、完工程度、工程專案的用途，是否存在停工工程等。
7、固定資產和投資性物業的調查
對於土地房屋通過包括審閱房屋、土地的產權證明檔案，如土地證、房產證等來調查；對機器、裝置查詢有否應報廢或需要提取減值準備的機器裝置，另測算折舊提取的方法是否合理，折舊率是否反映固定資產的消耗情況和使用年限，折舊是否按照設定的折舊提取方法和折舊率計算已入賬。
8、對無形資產的調查
分析無形資產的種類及取得途徑、無形資產的壽命、計價依據。對於銀行貸款的調查，取得和查閱明細表，並註明利率、還款期、抵押、承諾等情況，查閱貸款合同，了解有否資產抵押和擔保等情況，並測算貸款利息是否已足額提取，並已入賬，查閱是否違反貸款合同條款的情況。
重點調查土地儲備情況與開發計畫情況。
9、對應付款項的調查
調查人員應取得明細表，分析應付賬款週期、**商分布情況。為了防止目標企業存在有未入賬的負債，調查人員還應查閱期後付款憑證，查閱董事會、股東會會議記錄，與有關律師盡職調查工作配合，分析對應付稅金的調查，應取得各項應付稅金變動明細表，並詢問各項稅種是否均已如期申報、完稅，詢問是否漏報、虛報、少報的情況，查閱與稅務機關的往來書信檔案，分析所交稅金是否合理。
（三）對標企業盈利能力的銷售收入及成本進行調查
計算近幾年銷售收入、銷售量、單位售價、單位成本、毛利率的變化趨勢，近幾年產品結構變化趨勢，目標企業大客戶的變化及銷售收入集中度，關聯交易與非關聯交易的區別及對利潤的影響，
分析成本結構、發現關鍵成本因素，並就其對成本變化的影響做分析，對以上各因素的重大變化尋找合理的解釋。對目標企業的銷售收入分析，按主要地區、主要產品、主要客戶進行分類。結合上述的各項分析，可以對目標企業的過去和將來的盈利前景有所啟示。
對目標企業的三項費用分析，應按照費用明細表分析三項費用處理的合理性和未來走勢與變化。對其他業務利潤，了解是否存在穩定的其他業務收入**，以及近幾年資料。對投資收益的調查，關注近年對外投資情況，及各項投資的報酬率。
對營業外收支的調查關注是否有異常情況的存在。
（四）對目標企業的現金流進行調查
特別關注經營淨現金流，並通過一些比率的計算來檢驗經營淨現金流是否能滿足融資活動的利息支出淨額，並應結合資產負債表及利潤表，尋找除銷售收入以外是否還存在主要的經營資金**，對經營淨現金流的貢獻如何。
盡職調查方案
一 人力資源盡職調查採用以下調查方式 1 檔案及工具 形式 2 實地走訪考察形式 3 與企業人員進行訪談形式 4 向當地勞動部門了解 5 目標公司進行書面答覆或承諾，或進一步說明 二 調查方法 檔案清單是在對目標公司情況了解尚不全面的情況下編寫的，隨著調查的不斷深入，我們有可能隨時要求目標公司提供進...
盡職調查流程
國內一些投資企業常用的盡職調查流程 整個創業投資過程包括記載專案備忘錄和歸類收集資料工作。專案備忘錄全程記載創業投資過程，詳細紀錄全過程的具體操作事宜 專案備忘錄主要包括發生時間 事項 各類報告 預研 評價 跟蹤和投資價值分析 會議紀錄和投資檔案等內容。資料歸類收集工作包括法律檔案 宣傳 財務 董事...
盡職調查提綱
contents of due diligence report 一 企業基本情況 發展歷史及結構 the basic information,evolvement and organizational structure of the company 法定註冊登記情況 registration 股...