第一章總則
第一條為保證股份公司資產的安全、完整，提高資產質量，避免資產風險，真實反映資產實際狀況，嚴格加強對不良資產的規範管理，特制訂本制度。
第二條不良資產是指在生產經營過程中因各種原因形成的過期的、不適用或不需用，應當清理報廢及盤虧或預計可能造成損失的各項資產。
第三條不良資產具體包括以下型別：
1、逾期應收賬款；
2、超儲積壓、不適用或不需用的呆滯物料和廢料；
3、超儲積壓的各種型號的產品、等外品和殘次成品；
4、不適用、不需用或損毀報廢且未提足折舊的固定資產；
5、費用未攤銷完而不需用、不適用或提前報廢的各種模具；
6、盤虧的資產或其他型別的不良資產；
第四條本制度適用於股份公司本部及各下屬經營單位。
第二章不良資產確認及損失計提標準
第五條不良資產確認標準
1、 逾期應收賬款確認標準：內銷應收賬款以發貨日為準，出口應收賬款從報關日起計算賬齡，超過銷售合同或銷售協議規定期限的應收而未收回的貨款。
2、 不良存貨確認標準：（1）不良物料：採購入庫超過1個月（戰略儲備物質除外）及不需用、不適用的物料；（2）不良產成品：
存放超過6個月（淡季備貨除外）及不適銷對路**、等外品和殘次品；
3、 不良固定資產確認標準：不需用或因故停用需轉入清理且未提足折舊的各類固定資產。
4、 不良模具確認標準：所有權歸本公司（含帳內及帳外模具）因工藝更改或產品更新等原因而不需用、不適用的模具和未攤銷完提前報廢、毀損的模具。
5、 不良無形資產及其他資產確認標準：不再使用或失去使用價值的無形資產及其他資產。
第六條不良資產損失準備按以下標準納入責任制考核
1、 損失計提標準如下：
備註：按2023年預警制度3—6個月正常產品按20%，未到期應收賬款按5%還應計提損失準備，該專案不納入本制度管理範疇。
2、 在股份公司對經營單位年底責任制考核時先將上一年度計提的損失準備全額衝回後，再按以上標準計提年末的損失準備，扣減責任制利潤。
第三章不良資產的風險控制
第七條股份公司財務部是股份公司不良資產的歸口管理部門，負責制訂不良資產管理制度，對各經營單位申報的不良資產按規定許可權進行審核或審批，監控和考核各經營單位不良資產的管理狀況。各經營單位的財務部是相關單位的不良資產歸口管理部門。
第八條股份財務部在對不良資產管理的日常工作中有以下具體內容：
（1） 每月組織經營單位對其資產狀況（包括應收賬款、存貨、不良固定資產、不良模具及其他不良資產等）進行分析與風險評估；根據分析結果，視情況要求經營單位做出補充說明及處理方案。
（2） 股份財務部對戰略儲備物質的管理將按照《戰略儲備物質管理辦法》進行，對不符合戰略儲備範疇或超期、超量的物質納入常規不良資產管理，降低經營風險。
（3） 實施日常調研，了解各單位的不良資產監控現狀，建立標桿管理，推介先進管理模式；對管理薄弱的單位要求其在限期內整改，並評價整改效果。
（4） 股份財務部每月對經營單位的實物處理情況進行跟蹤管理，必要時會同審計部對其處理進度和處理規範性實施審計。
第九條各經營單位應根據股份公司財務部要求每月定期對其不良資產狀況進行清理報告，並對上報資訊的真實性、完整性負責。
第十條各經營單位必須依據風險控制的要求建立相應的內部風險監控體系，具體如下：
（1） 庫存管理體系：存貨管理遵循先進先出的原則，財務部組織倉管每月定期對存貨庫齡進行分析，評價存貨風險，並把存貨資訊報送技術等業務部門，分析不良存貨產生的原因，提出處理計畫，並對業務部門的處理結果進行考核。
（2） 應收賬款管理體系： 財務部每月定期對應收賬款的帳齡進行整理分析，評估其風險，要求銷售部門對逾期應收賬款加緊催收與清理，跟進催收過程，建立相關的考核機制。
（3） 不良固定資產、不良模具及其他不良資產管理體系：各單位財務部每月組織對以上資產進行盤點清查，真實評價其使用狀態，分析不良資產產生原因，落實責任，並盡快加以處理消化。
（4） 終端產品經營單位平時應對渠道庫存的數量、質量進行整理、分析，定期清理渠道（按照銷售政策在每乙個新銷售年度開始前至少進行一次清理），全面掌握並解決經銷商渠道庫存問題。
第四章不良資產的報廢流程及實物處理
第十一條股份公司對不良資產的報廢按《股份公司-經營單位分權規範手冊》的規定實行分權審批制度。
第十二條各類資產的報廢遵循以下流程：
（1） 應收賬款壞帳核銷應有明細資料，在經營單位層面至少要有以下人員簽名確認：業務部門負責人、財務負責人及總經理。
（2） 不良存貨/不良固定資產/不良模具/其他不良資產報廢也應相關明細資料，至少有以下人員簽名確認：業務部門負責人、技術部門負責人、財務部負責人及總經理。
第十三條經營單位對不良資產的處理應以最大程度減少損失為原則，盡量盤活資產；實物處理前經營單位須做好處理計畫，計畫至少需包含以下幾方面內容：處理時間與措施、責任部門，並報股份公司財務部。
第十四條對報廢有實物形態的不良資產應根據集團《廢舊物質管理辦法》進行變賣、拆零處理，處理前應把相關的實物資產做好盤點及堆放。
第十五條經營單位在處理的過程中應對相應的會計及實物處理記錄予以完整儲存；申請壞帳的在賬面核銷後要作好壞帳臺帳登記，實物報廢的要作好實物臺帳對後續處理進行跟蹤管理。
第十六條股份財務部對實物處理進度、會計規範性等處理過程中的相關方面進行檢查。
第五章罰則
第十七條對各單位不良資產管理工作不力，造成資產發生重大損失，將根據股份公司《責任追究管理辦法》的規定追究相關單位、部門及人員的管理責任，給予其相應的行政處分和經濟處罰。
第十八條對各經營單位財務部相關不良資產資訊弄虛作假、拖延報告、隱瞞事實真相和未按規定及時編報相關報表、報告的單位給予其財務負責人相應的行政處分和經濟處罰。
第六章附則
第十九條本制度由股份公司財務部修訂、解釋，自公布之日起執行，原美股財字(2002) 017號《不良資產管理制度》同時作廢。
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