武威市國家稅務局內控機制全面執行
經過市、縣兩級國稅機關近半年的有效工作，內控機制建設的各項工作基本完成，工作目標基本實現，截止10月中旬，全市國稅系統內控機制已全面執行。
一、 推行內控機制建設的基本做法
（一）黨組高度重視，深入宣傳發動。市局黨組把推行內控機制建設做為新形勢下全面提公升全系統稅收執法和行政管理水平，積極應對稅收執法和行政管理權力執行中的各類風險，保證權力的正確行使的一項極為重要的、具有戰略意義的工作提上黨組工作日程，進行了專門研究部署；市局黨組主要領導撰寫了題為《推行內控機制建設保證「兩權」正確執行」》專題調研文章，主抓內控機制建設工作的領導撰寫了題為《對構建風險管理導向型稅收執法體制的思考》專題調研文章，以指導全系統內控機制建設工作的開展；市、縣（區）兩級國稅機關分別召開中層幹部會議和職工大會，認真傳達學習總局領導、省局領導關於推行內控機制建設的講話精神和調研文章，深入宣傳動員，廣泛開展了以「熟悉內控、理解內控、掌握內控」為主題的宣傳動員活動，統一思想認識，增強了幹部職工參與內控機制建設的積極性和主動性。
（二）理清工作思路，明確工作責任。在認真學習、廣泛動員的基礎上，市、縣（區）兩級制定了《內控機制建設實施意見》，市局排出了《內控機制建設工作推進日程表》，明確了推行內控機制建設的指導思想、工作定位、工作內容、目標任務、方法步驟和時間要求；市、縣（區）兩級成立了主要領導任組長、黨組成員任副組長、機關部門負責人為成員的「內控機制建設工作領導小組」，下設由監察室、法規科、人事科、辦公室有關人員組成的辦公室，並簽訂了內控機制建設責任書，通過領導機制和工作機制的建立，明確了領導層、各職能部門和下屬單位在內控機制建設工作中的職責和任務，使內控機制建設延伸到各個層次、崗位和業務環節，確保工作的有序開展。
（三）梳理權力事項，優化執行流程。內控機制建設工作推開以後，市局、縣（區）機關各部門、各單位、各基層分局對各類權力事項進行了一次系統的清理、確認，尤其是對稅收執法權的關鍵環節、重點部位、重點崗位以及內部行政管理的人、財、物各環節的權力進行了進一步的科學界定，明確權力行使的依據、權力執行的規則和範圍。在此基礎上形成了《武威市國家稅務局部門崗位職權職責一覽表》和《武威市國家稅務局機關部門工作流程圖》兩個內控文字，通過對崗位職責的規範和完善，對部門權力執行軌跡進行了全面系統的規範和明晰，明確各崗位在處理有關業務時所具有的權力和責任，實現權力、崗位、責任的有機結合，形成完備的權責體系。
（四）排查執行風險，完善制度體系。在梳理權力事項、優化執行流程的基礎上，市局、縣（區）從領導班子權力執行、部門權力權力執行、崗位權力執行、基層分局權力執行四個層面，認真排查確定了每一項權力執行中存在的制度機制風險、決策制定風險、稅源監管風險、崗位職責風險、業務操作風險、紀律廉政風險等各方面的隱患和風險點，形成了《武威市國稅局權力執行內部控制風險源點及防範控措施一覽表（一）》、《武威市國家稅務局重點內控職位廉政風險及防控措施一覽表（二）》、《武威市國家稅務局重點內控專案責任風險及防控措施一覽表（三）》三個內控文字，從每個崗位、重點職位、重點專案三個方面各有側重地進行了風險排查，並有針對性地制定出防範措施。在進行全面排查風險的基礎上，對本系統稅收規範性檔案和相關制度進行了一次系統地清理、審定、規範、修訂。
二、內控機制建設的主要特點
我局內控機制建設工作始終堅持學習借鑑、立足實際、體現特點、注重實效、推進管理的原則進行。
（一）**機關同步推進。市局黨組確定了推行內控機制建設以「預警在先，防範在前」為首要工作理念和以「最大限度地減少權力不規範執行及權力執行中監督制約缺失的可能和條件」為主要出發點的總體指導思想，全系統全面動員，共同參與，市局機關、縣（區）局機關、基層分局同步推進，以達到內控機制建設延伸到各個層次、崗位和業務環節，預控風險覆蓋權力執行全過程、各個環節、全方位的目標。各區縣局在推行工作中，各有特點。
民勤縣國稅局採取自己找、互相幫、領導提、集中評、組織審等方法認真排查風險，注重構建前期預防防線、中期監控防線、後期管理防線，並將風險點逐級簽字確認，明確防控責任，形成崗位有風險，風險有人控，人人內控，人人受控的內控預防體系；天祝縣國稅局以《工作流程圖》為基本內容，製作了《科室（分局）工作軌跡圖》、《崗位風險提示卡》、形成「一冊一圖一卡三單」為特色的內控文字。
（二）抓實兩個基礎環節。一是抓實優化執行程式這一基礎環節。在內部行政管理權執行流程上，側重體現出下一道程式對上一道程式的控制，每道程式之間互相制衡；在稅收執法權執行流程上，全市國稅系統從為納稅人減負，提公升執行效率的原則出發，按照「簡化流程、減少環節、精減資料、縮短時間、統一表單」的要求，共清理兼併各類業務流程41個，減少審批環節24個，減少報送資料79份，縮短辦理時限的業務18種，統一表證單書85種，形成嚴密高效的權力執行流程。
二是抓實風險排查這一基礎環節。引入風險管理是內控機制建設的核心理念之一。因此，我們在推行工作中，貫徹全面排查、突出重點的原則。
首先從領導班子、職能部門、履職崗位、權力事項四個方位進行廉政風險和責任風險的基礎性排查，形成《武威市國稅局權力執行內部控制風險源點及防範控措施一覽表（一）》；完成基礎性排查後，把黨組成員、中層領導、分局長做為重點職位進行重點排查，形成表（二）文字；再圍繞對決策權、自由裁量權、行政審批權、人事權、財務管理權、稅收管理權和稅收稽查權等方面確定出27個重點內控專案進行重點排查，形成表（三）文字，體現出按部門、分崗位、按職位、分專案全面排查、突出重點的原則。全系統共排查確定「兩權」執行風險點583個，其中：稅收執法風險點398個，行政管理風險點185個；市局機關排查確定一級風險點55個，二級風險點50個；縣區局排查確定一級風險點139個，二級風險點166個；**風險點173個。
（三）突出乙個核心環節。良好的內控機制最終要通過科學的制度體系表現出來。因此，我們在推行工作中，黨組高度重視，突出了制度建設這個核心環節。
按照促生內在的制約力的要求，市局機關對本系統稅收規範性檔案和相關制度進行了一次系統地清理、審定、規範、修訂，經過對口科室修訂、有關部門審核、分管領導把關、有關會議討論、局長辦公會議審定的程式執行後，將原來95項制度審定為44項，提高了制度文字的規範性、可行性，以提高制度的執行力，形成了新的內控制度體系。三縣一區國稅局也高度重視，對本級制定的規章制度進行了系統地清理修定。
（四）凸現乙個重點領域。市局黨組清醒地認識到，內控的根本目的是最大限度地減少權力不規範執行及權力執行中監督制約缺失的可能和條件，而國稅系統「兩權」執行的重點主體是兩級領導班子和領導幹部。因此，我們在推行內控機制建設工作時，把領導班子和領導幹部的權力執行做為重點領域進行控制，一是在排查風險時，把市、縣兩級領導班子權力執行做為乙個重點物件進行排查，從行政決策、稅收執法、行政管理、廉政自律4個大類18個專案進行排查，做為一級防控風險，並確定直接防控責任人員和協助防控部門。
二是把把黨組成員、中層領導、分局長做為重點職位進行重點排查和重點防控。三是把決策、審批、處罰、人事、財務、資產等權力事項做為關鍵節點凸現出來。
二、 內控機制建設取得的主要成效
（一）更新了管理理念。內控機制建設工作的推行，首先使全市國稅系統的領導層認識到，推行內控機制建設是全面提公升國稅系統稅收執法和行政管理水平的重要舉措，並確定了實行風險導向型管理的重要理念。其次，全系統幹部職工認識風險、防範風險的意識大大提高，廣大幹部職工清楚地意識到風險就在身邊，防範風險就是對自己最好的保護，幹部職工主動認識風險、認真排查風險、積極規避化解風險的意識和能力明顯增強。
（二）新建了乙個管理機制。內控機制建設工作中，針對排查確定的風險源點，對國稅系統「兩權」執行實行風險預警管理機制。市局制定印發了《武威市國家稅務局稅收執法權和行政管理權監督制約預警報告辦法》，對「兩權」執行中4類事項實行預警上報，37種事項實行預警告知，明確風險防控的主體和責任，建立起了有效的風險防禦和化解機制；區、縣國稅局建立了以預警資訊員定期採集上報預警資訊為主要特徵的風險預警管理機制。
通過對風險預警資訊的上報和告知，建立起日常的風險發現、處置、化解機制，體現出以風險導向型管理機制為目標的管理理念的重大轉變。
（三）健全了三個機制。一是健全了對權力執行的控制機制。通過優化執行流程、重建制度體系，使每一項權力的執行軌跡都按照「決策—執行—監督」、「審批—辦理—監管」的要求執行，確保每項權力不重複、不交叉，環環相扣，過程控制。
二是健全加強了權力執行的監督制約機制。市局黨組注重把合理分權、超前防範、監控制約、相互監督，制度之間相互銜接、相互配套的內控要求體現在制度構建上，把監督制約首先落實在制度上；在此基礎上，市局黨組著力營造領導班子重視監督、歡迎監督、接受監督，幹部群眾敢於監督、願意監督的監督氛圍，建立了暢通的資訊反饋收集機制，改進政務公開和監督的方式渠道，在內部**設立「政務公開欄」，改進了「局長信箱」的執行流程，開展了「我為稅收建言獻策」活動，廣開言路，暢通渠道，確保讓幹部職工的意見和建議隨時直達決策層，充分保障幹部職工的知情權、建議權、監督權，切實保護群眾參與政務、參與監督的積極性，著力改變單純的上級監督下級、少數人監督多數人的局面；在稅收執法權監督上，通過建立《武威市國稅局稅收執法回訪工作制度》等措施的落實，拓寬外部監督渠道，實施稅收執法權監督主體的重心外移。三是建立了良好的執行力保障機制。
通過制定《武威市國稅局機關內控機制執行考核評價辦法（試行）》、《武威市國家稅務局績效考核管理辦法》、《執法責任考核辦法》、《執法過錯責任追究辦法》、《武威市國家稅務局紀檢監察案件調查處理工作規程》，加大評價考核和問責問效，增強機關各部門、各單位防控「兩權」執行風險的責任心，以切實提高全系統「兩權」執行內控機制的執行力。
四、需不斷完善之處
由於內控機制建設工作是一項複雜系統的工作，沒有固定的模式，沒有成熟的經驗，仍需要在實踐中不斷完善，探索創新。
（一）需要不斷進行動態校正。特別是查詢風險源點、風險描述、預警指標設定、預警資訊的發現、處置等是乙個動態的過程，不是一成不變的，尚需根據稅收工作環境的不斷變化尤其是各方面工作考核評價要求的變化定期或不定期地進行動態校正，以保證準確性和可行性。
（二）必須著力構建內控的長效機制。內控機制建設的目的在於形成具有內生制約力的管理機制，這是一項長期的、系統的、複雜的工作過程，不可能一蹴而就，需要把制度、資源、執行力等各方面統一整合，不斷優化，經過前期、中期、後期的持續改進，才能真正形成配置科學、程式嚴密、執行高效、制約有力的權力執行機制，才能真正為提公升管理水平發揮效能和作用。
（三）重在抓好機制執行。內控機制，制度體系是支撐，實時監控是核心，關聯制約是重點，風險管理是抓手，執行力是手段。因此，如何制定更為科學的、切實可行的內控機制執行考核評價辦法，提高執行力，確保內控機制的長效執行是乙個難點，需要不斷探索研究，加以完善。
二〇一〇年十月九日
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