三、負債情況
（一）負債情況簡析（詳見表2）
表22023年度負債情況簡析表單位：萬元）
（二）負債情況評價
該行2023年度各項存款是101036萬元，其中：單位存款16312萬元、各項儲蓄存款10487萬元、各項同業存款74007萬元，分別佔各項存款總額的16.14%、10.
38%和73.25%，三項存款分別比年初增長72.87%、90.
54%和100%。三項存款當年增幅均在70%以上，增幅最大的是同業存款，增幅大100%。各項存款大幅的增長，說明該行在2023年吸收存款中付出了極大的艱辛。
但是，各項儲蓄存款和各項同業存款的共同點是定期存款佔比大（高成本存款），分別佔同類存款的82.68%、72.97%。
負債類的其他有餘額反映的科目均屬正常，但需要說明的是「遞延收益科目」反映的425萬元是屬尚未確認的收入，待確認後會及時納入當期會計核算。
四、損益情況
（一）損益情況簡析（詳見表3）
表32023年度損益情況簡析表單位：萬元）
（二）損益情況評價
1、收入情況。2023年度的總收入是4129萬元，其中，貸款利息收入411萬元，佔總收入的9.95%；中間業務收入13萬元，佔各項收入的0.
31%；金融機構往來利息收入2470萬元，佔總收入的59.82%；其他營業收入1277萬元，佔總收入的29.72%；營業外收入8萬元，佔總收入的0.
19%。
從上述五項收入分別佔比看，有三項收入需要說明：一是中間業務收入佔比太低，僅佔各項收入的0.31%，應注重拓寬該項業務的收入渠道；二是其他營業收入佔比太高，佔比高達29.
72%，根據核算規律而言，在財務核算中不該反映出這麼高的比例，是什麼因素引起的，這需要詢問經營行後才能進行點評；三是營業外收入8萬元，佔各項收入的0.19%，此項佔比是合理的，這是因為營業外收入就可不能有太多的收入。
2、支出情況。2023年度的總支出是3414萬元，其中，各項存款利息支出396萬元，佔總支出的11.60%；金融機構往來利息支出2205萬元，佔總支出的64.
59%；手續費支出1萬元，佔總支出的0.03%；業務及管理費用支出621萬元，佔總支出的18.19%；折舊支出40萬元，佔總支出的1.
17%；稅金及附加55萬元，佔總支出的1.61%；營業外支出3萬元，佔總支出的0.09%。
從八項支出的情況看是正常的、必須的，合理的。
3、稅費計提情況。涉及計提的主要專案有四個：
一是企業所得稅。該項2023年度計提額是130萬元，但根據報表反映資料計算存在多提情況。2023年度實現稅前利潤715萬元，減去以前年度虧損276萬元，稅前利潤餘額是440萬元，然後按25%的所得稅率計算，應計提110萬元，實際計提130萬元，多提20萬元。
這個情況是否存在有待核實，因為2023年度所得稅申報有沒有調整項不了解。
二是稅金及附加。該項的綜合稅率是3.36%，包括三項內容：
營業稅、城市建設維護費及教育附加費，2023年應計稅收入額1651萬元，應計提55.4萬元，實際計提55.4萬元，計提準確無誤。
三是折舊費。該項的計提是否準確應依據入賬時間進行計提，僅從報表上的資料無法進行評價。
四是職工福利費。該項的計提額沒有超過比例。
4、利潤。該行2023年各項收入4129萬元，各項支出3414萬元，收支相抵後實現利潤715萬元，淨利潤585萬元。從各項收支整體情況看，資料反映真實，達到了「債權發生制」的核算要求。
五、所有者權益
2023年所有者權益總額8310萬元，比年初增長5578萬元，增長率是149.46%。其中，股本金8000萬元，比年初增長4000萬元，佔所有者權益總額的96.
27%。法人股5940萬元，比年初增長3600萬元，佔股本金74.25%，個人股2060萬元，比年初增長400萬元，佔股本金的25.
75%。2023年度每股收益0.07元，累計收益0.
03元。
2023年的盈餘公積額31萬元，比年初增長31萬元，該項是按規定比例依據稅後利潤的10%提取的。
2023年未分配利潤額是246萬元，比年初增長523萬元。
六、建議
（一）做好2023年財務收支複查工作
對2023年度經營的真實性進行一次全面的複查，看各項計提專案的計提額是否準確，對於有支出比例限制的專案看是否有超比例列支的情況，如果有，應及時通過所得稅納稅申報進行調整，避免處罰導致損失。對於應收未收或應支未支的專案應及時通過以前年度損益科目調整，確保核算到位，真實反映2023年度的經營成果。
（二）加強財務人員培訓
根據2023年度財務核算看，還有一些不足或不到位的情況，例如：職工福利費，該項的正確核算是按職工工資總額14%的比例先計提出來，然後再存放到「應付職工福利費科目」進行核算使用。而該行在操作上使用了據實列支的方法，這是不正確的，說明財務人員的業務知識和技能還有一些欠缺。
因此，建議該行應加強對財務人員的業務知識、技能進行定期或不定期培訓與考核，通過培訓考核的方法促使財務人員不斷充實業務知識、技能的能量，才能正確對自身的經營進行核算，才能及時向經營決策人提供經營分析和合理化建議，為實現利潤最大化保駕護航。
（三）總結經驗、制訂2023年經營方案
2023年對於該行來說是不平凡的一年，在經營上是乙個「拐點」年，由以前的經營虧損改變為盈利，並取得極大的佳績，可謂是乙個新的「里程碑」。因此，建議該行應認真對2023年的經營方法進行全面總結，發揚經營之長，規避經營之短，同時制訂2023年的經營方案，應把調整存款結構，擴大產品種類，創造更大效益放在經營的首位，只有這樣才能不斷的發展，取得更大的業績。在制訂時方案，應根據利率市場化的程序，並結合自身實際，以及當定地的實際情況，確定新的經營目標。
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