一、單項選擇題
acacc cddbc dac
二、多選選擇題
abc ac ad bcd ad abd abd acd
三、判斷題
四、簡答題
1．簡述我國現行的個人所得稅的徵稅範圍及稅率設定 （6分）
答：個人所得稅對個人的如下所得徵收：工資薪金所得、個體工商戶的生產、經營所得、對企事業單位的承包經營和承租經營所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、股息、利息、紅利所得、財產租賃所得、財產轉讓所得、偶然所得和其他所得共11類所得（回答11項得3分，回答不完整的每兩項0.
5分）。
其適用稅率為：工資薪金所得適用9級超額累進稅率（1分）；個體工商戶的生產、經營所得、對企事業單位的承包經營和承租經營所得適用5級超額累進稅率（1分）；其他所得適用20%的比例稅率。（1分）
2．簡述我國現行個人所得稅法對納稅人的分類標準和分類結果（6分）
答：我國的個人所得稅法按住所和居住時間標準，把納稅人分成兩類：居民納稅人和非居民納稅人（2分）。
所謂居民是指在中國境內有住所或無住所但在乙個納稅年度內在中國境內住滿1年的個人（2分）；所謂非居民是指在中國境內無住所且不居住或無住所但在乙個納稅年度內在中國境內居住不滿1年的個人（2分）。
3．簡述我國現行我國個人所得稅的特點 （6分）
答案：個人所得稅的特點為：
（1）實行分類課徵；（1分）
（2）累進稅率與比例稅率並用；（2分）
（3）規定了費用扣除額度；（1分）
（4）採取源泉扣繳和自行申報兩種徵納方法。（2分）
五、計算題
1．答案：
甲的應納稅額 = （1 000 – 800）× 20% ×（1 – 30%）= 28（元）
乙的應納稅額 = （1 600 – 800）×20% ×（1 – 30%）= 112（元）
2. 答案：
(1)繪畫收入應繳納的個人所得稅款＝23000×(1—20%)×20%=3680元
(2)保險賠款免徵個人所得稅。
（3）儲蓄存款利息免稅
3. 答案：
（1）經理每月領取的基本收入，在減除2000元的費用後，按適用稅率計算應納稅款並預繳
每月應預繳稅額=(2700-2000)×10%-25=45(元)
(2)12月份年終領了效益收入的實際應納稅額
確定適用級距：80000/12=6666.7(元)
適用第四級，稅率為20%、扣除數為375
獎金應納稅：80000×20%-375=15625（元）
12月份合計應納稅額45+15625=15670（元）
4. 答案：
(1)工資收入應納稅額
=(3700-2000)×10%-25=145(元)
(2)年終獎金應納稅額
確定適用級距：20000÷12=1666.7(元)
適用第二級，稅率為10%、扣除數為25
應納稅額=20000×10%-25 =1975(元)
5. 答案
（1）個人按規定比例繳納養老保險費、失業保險費，免予徵收個人所得稅；但超標準繳付部分應計入工薪收入。
（2）應納個人所得稅=（3600+1000-200-80+10-500-2000）×10%-25=158（元）
6．答案
（1）出版**、**加印及報刊**應繳納的個人所得稅：
①出版**、**加印應納個人所得稅=（50000+10000）×（1-20%）×20%×（1-30%）=6720（元）
②****應納個人所得稅=（3800-800）×20%×（1-30%）=420（元）
（2）審稿收入應納個人所得稅=15000×（1-20%）×20%=2400（元）
六、綜合題
1． 答案：
工資薪金所得應納稅=（2700+500-2000）×10%-25=95（元）
稿酬應納稅=（3000-800）×20%×（1-30%）=308（元）
專利轉讓應納稅=6000×（1-20%）×20%=960（元）
勞務報酬應納稅=30000×（1-20%）×30%-2000=5200（元）
2． 答案：
（1）工資應納稅=（4200-2000）×15%-125=205（元）
年終獎金應納稅=8000×10%-25=775（元）
（2）未扣除捐贈前的應納稅所得額=50000×（1-20%）=40000（元）
允許在稅前扣除的捐贈額=40000×30%=12000（元）
扣除捐贈後的應納稅所得額=40000-12000=28000（元）
應納個人所得稅額=28000×30%-2000=6400（元）
（3）全年利息免繳個人所得稅
所以，該公民2023年12月份應繳納的個人所得稅稅額為：
205+775+6400=7380（元）
3、答案：
(1)a國所納個人所得稅的抵減
按照我國稅法規定的費用減除標準和稅率，計算該納稅義務人從a國取得的應稅所得應納稅額，該應納稅額即為抵減限額。
①工資、薪金所得。該納稅義務人從a國取得的工資、薪金收入，應每月減除費用4800元，其餘額按9級超額累進稅率表的適用稅率計算應納稅額。（3分）
每月應納稅額 =（5 800 - 4 800）x 10% - 25 = 75（元）
全年應納稅額 = 75×12（月份數）= 900（元）
②特許權使用費所得。該納稅義務人從a國取得的特許權使用費收入，應減除20%的費用，其餘額按20%的比例稅率計算應納稅額：（3分）
應納稅額 = 30 0oo×（1 – 20%）× 20% = 4 800（元）
根據計算結果，該納稅義務人從a國取得的應稅所得在a國繳納的個人所得稅額的抵減限額為5 700元（900+4800）。其在a國實際繳納個人所得稅為5 200元，低於抵減限額，可以全額抵扣，並需在中國補繳差額部分的稅款，計500元（5 700 - 5 200）。（2分）
(2)b國所納個人所得稅的抵減
按照我國稅法的規定，該納稅義務人從b國取得的稿酬收入，應減除20%的費用，就其餘額按20%的稅率計算應納稅額並減徵30%，計算結果為：（3分）
[15 000 ×（1 - 20%）× 20%] ×（1 – 30%）= 1 680（元）
即其抵扣限額為1 680元。該納稅義務人的稿酬所得在b國實際繳納個人所得稅1 720元，超出抵扣限額40元，不能在本年度扣除，但可在以後5個納稅年度的該國扣除限額的餘額中補減。（2分）
綜合上述計算結果，該納稅義務人在本納稅年度中的境外所得，應在中國補繳個人所得稅500元。其在b國繳納的個人所得稅未抵減完的40元，可按我國稅法規定的前提條件下補減。（1分）
一、單項選擇題
acacc cddbc dac
二、多選選擇題
abc ac ad bcd ad abd abd acd
三、判斷題
四、簡答題
1．簡述我國現行的個人所得稅的徵稅範圍及稅率設定 （6分）
答：個人所得稅對個人的如下所得徵收：工資薪金所得、個體工商戶的生產、經營所得、對企事業單位的承包經營和承租經營所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、股息、利息、紅利所得、財產租賃所得、財產轉讓所得、偶然所得和其他所得共11類所得（回答11項得3分，回答不完整的每兩項0.
5分）。
其適用稅率為：工資薪金所得適用9級超額累進稅率（1分）；個體工商戶的生產、經營所得、對企事業單位的承包經營和承租經營所得適用5級超額累進稅率（1分）；其他所得適用20%的比例稅率。（1分）
2．簡述我國現行個人所得稅法對納稅人的分類標準和分類結果（6分）
答：我國的個人所得稅法按住所和居住時間標準，把納稅人分成兩類：居民納稅人和非居民納稅人（2分）。
所謂居民是指在中國境內有住所或無住所但在乙個納稅年度內在中國境內住滿1年的個人（2分）；所謂非居民是指在中國境內無住所且不居住或無住所但在乙個納稅年度內在中國境內居住不滿1年的個人（2分）。
3．簡述我國現行我國個人所得稅的特點 （6分）
答案：個人所得稅的特點為：
（1）實行分類課徵；（1分）
（2）累進稅率與比例稅率並用；（2分）
（3）規定了費用扣除額度；（1分）
（4）採取源泉扣繳和自行申報兩種徵納方法。（2分）
五、計算題
1．答案：
甲的應納稅額 = （1 000 – 800）× 20% ×（1 – 30%）= 28（元）
乙的應納稅額 = （1 600 – 800）×20% ×（1 – 30%）= 112（元）
2. 答案：
(1)繪畫收入應繳納的個人所得稅款＝23000×(1—20%)×20%=3680元
(2)保險賠款免徵個人所得稅。
（3）儲蓄存款利息免稅
3. 答案：
（1）經理每月領取的基本工資，在減除2000元的費用後，按適用稅率計算應納稅款並預繳
每月應預繳稅額=(2700-2000)×10%-25=45(元)
(2)12月份年終領了效益工資的實際應納稅額
確定適用級距：80000/12=6666.7(元)
適用第四級，稅率為20%、扣除數為375
獎金應納稅：80000×20%-375=15625（元）
12月份合計應納稅額45+15625=15670（元）
4. 答案：
(1)工資收入應納稅額
=(3700-2000)×10%-25=145(元)（3分）
(2)年終獎金應納稅額
確定適用級距：20000÷12=1666.7(元) （2分）
適用第二級，稅率為10%、扣除數為25 （1分）
應納稅額=20000×10%-25 =1975(元) （2分）
5. 答案
（1）個人按規定比例繳納養老保險費、失業保險費，免予徵收個人所得稅；但超標準繳付部分應計入工薪收入。
（2）應納個人所得稅=（3600+1000-200-80+10-500-2000）×10%-25=158（元）
6．答案
（1）出版**、**加印及報刊**應繳納的個人所得稅：
①出版**、**加印應納個人所得稅=（50000+10000）×（1-20%）×20%×（1-30%）=6720（元）
第八章個人所得稅教案
公開課教案 課題 工資 薪金所得應納稅額的計算 教學目標 1 知識目標 讓學生掌握個人所得稅中工資 薪金所得應納稅額的計算方法。2 情感目標 幫助學生樹立依法納稅意識 培養學生實事求是的人生態度。3 技能目標 培養學生的計算能力 培養學生的規範解題。教學重點 個人所得稅中工資 薪金所得應納稅所得額的...
第八章答案
第八章或有事項 一 單項選擇題 d 5.a 二 多項選擇題 三 判斷題 1.錯 2.對 3.對 4.對 5.錯 6.對 7.錯 8.錯 9.錯 10.對 四 業務題 1.答案 未決訴訟符合預計負債的確認條件，所以2006年12月31日應確認預計負債 賬務處理 借 營業外支出 訴訟賠款 900 000...
第八章習題答案
第八章生產要素 的決定 1.說明生產要素理論在微觀經濟學中的地位。解答 第一，從商品的角度來看，微觀經濟學可以分為兩個部分，即關於 產品 的理論和關於 要素 的理論。前者討論產品的 和數量的決定，後者討論要素的 和數量的決定。第二，產品的理論和要素的理論是相互聯絡的。特別是，產品理論離不開要素理論，...