出納人員主要有以下工作要點：按照國家有關現金管理和銀行結算制度的規定，辦理現金收付和銀行結算業務；嚴格審核有關原始憑證，據以編制收、付款憑證，然後根據收、付款憑證逐筆順序登記現金日記賬和銀行存款日記賬，並結出餘額；隨時查詢銀行存款餘額，不准簽發空頭支票，不准出租、出借銀行賬戶；保證庫存現金和各種有價**的安全與完整；按照國家外匯管理和結匯、購匯制度的規定及有關批件，辦理外匯出納業務等；出納人員一般只負責現金日記賬和銀行存款日記賬的登記工作，不得兼管審核和會計檔案保管，不得負責收入、費用、債權債務等賬目的登記工作。
出納的日常工作主要包括：貨幣資金核算、往來結算、工資核算等三方面的內容。貨幣資金核算包括：
辦理現金收付；辦理銀行結算，規範使用支票；登記日記賬，保證日清月結；保管庫存現金和有價**；複核收入憑證，辦理銷售核算；保管有關印章。往來結算包括：建立往來款項的結算業務，建立清算制度，核算其他往來款項，防止壞賬損失。
工資核算包括：執行工資計畫，監督工資使用，核算工資單據，發放工資獎金等。
出納，作為會計名詞，運用在不同場合有著不同涵義。從這個角度講，出納一詞至少有出納工作、出納人員兩種涵義。
（1）出納工作
顧名思義，出即支出，納即收入。出納工作是管理貨幣資金、票據、有價**進進出出的一項工作。具體地講，出納是按照有關規定和制度，辦理本單位的現金收付、銀行結算及有關賬務，保管庫存現金、有價**、財務印章及有關票據等工作的總稱。
從廣義上講，只要是票據、貨幣資金和有價**的收付、保管、核算，就都屬於出納工作。它既包括各單位會計部門專設出納機構的各項票據、貨幣資金、有價**收付業務處理，票據、貨幣資金、有價**的整理和保管，貨幣資金和有價**的核算等各項工作，也包括各單位業務部門的貨幣資金收付、保管等方面的工作。狹義的出納工作則僅指各單位會計部門專設出納崗位或人員的各項工作。
（2）出納人員
從廣義上講，既包括會計部門的出納工作人員，也包括業務部門的各類收款員(收銀員)。收款員(收銀員)，從其工作內容、方法、要求，以及他們本身應具備的素質等方面看，與會計部門的專職出納人員有很多相同之處。他們的主要工作是辦理貨幣資金和各種票據的收入，保證自己經手的貨幣資金和票據的安全與完整;他們也要填製和審核許多原始憑證;他們同樣是直接與貨幣打交道，除了要有過硬的出納業務知識以外，還必須具備良好的財經法紀素養和職業道德修養。
所不同的是，他們一般工作在經濟活動的第一線，各種票據和貨幣資金的收入，特別是貨幣資金的收入，通常是由他們轉交給專職出納的;另外，他們的工作過程是收入、保管、核對與上交，一般不專門設定賬戶進行核算。所以，也可以說，收款員(收銀員)是出納(會計)機構的派出人員，他們是各單位出納隊伍中的一員，他們的工作是整個出納工作的一部分。出納業務的管理和出納人員的教育與培訓，應從廣義角度綜合考慮。
狹義的出納人員僅指會計部門的出納人員
日常現金收入的流程圖：
1.超過庫存限額以外的現金應在下班前送存銀行。
2.為加強對現金的管理，除工作時間需要的小量備用金可放在出納人員的抽屜內外，其餘則應放入出納專用的保險櫃內，不得隨意存放。
3.限額內的庫存現金當日核對清楚後，一律放在保險櫃內，不得放在辦公桌內過夜。
4.庫存現金的紙幣和鑄幣，應實行分類保管。出納人員應對庫存票幣分別按照紙幣的票面金額和鑄幣的幣面金額，以及整數（大數）和零數（小數）分類保管。
1.現金日記賬與現金收付款憑證核對
收、付款憑證是登記現金日記賬的依據，賬目和憑證應該完全一致。
核對的專案主要是：核對憑證編號；複查記賬憑證與原始憑證，看兩者是否完全相符；查對賬證金額與方向的一致性；檢查如發現差錯，要立即按規定的方法更正，確保賬證完全一致。
2.現金日記賬與現金總分類賬的核對
現金日記賬是根據收、付款憑證逐筆登記的，現金總分類賬是根據收、付款憑證彙總登記的，記賬的依據是相同的，記錄的結果應該完全一致，但由於兩個賬簿是由不同人員分別記賬的，可能發生差錯。出納應定期出具「出納報告單」與總賬會計進行核對，找出錯誤後應立即按規定的方法加以更正，做到賬賬相符。
3.現金日記賬與庫存現金的核對
首先結出當天現金日記賬的賬面餘額，再盤點庫存現金的實有數，看兩者是否完全相符。一般是通過庫存現金實地盤點法查對，應按「庫存現金實有數＋未記賬的付款憑證金額－未記賬的收款憑證金額＝現金日記賬賬存餘額」的公式進行核對，清查完畢，要編制庫存現金盤點報告表。
電匯是匯款人將款項交存匯出行，匯出行通過電報方式將匯款憑證**給目的地的分行或**行（匯入行），指示匯入行向收款人支付款項的一種匯款方式。
【例】北京遠大股份****（以下簡稱遠大公司）於2023年7月30日委託其開戶行用電匯方式向南京利得電器有限責任公司（以下簡稱利得公司）匯款11700元，用以購買電器元件，同時支付手續費10.5元。
①出納人員填寫電匯憑證，並在借方憑證聯加蓋預留銀行印鑑。
②銀行審核無誤後，在回單聯蓋章，連同業務收費憑證一同交給出納人員
③出納根據電匯憑證及業務收費憑證編制記賬憑證
出納應該具備怎樣的書寫技能
（1）文字的書寫。
①要用藍黑墨水或碳素墨水書寫，不得用鉛筆、原子筆（用複寫紙複寫除外）。紅色墨水只在特殊情況下使用。填寫支票必須使用碳素筆書寫。
②文字書寫一般要緊靠左豎線書寫，文字與左豎線之間不得留有空白部分。
③文字不能頂格寫，一般要佔空格的1／2或2／3。
④文字要清晰，要用正楷或行書書寫。
（2）數字的書寫。
①阿拉伯數字書寫要求。
字型應當乙個乙個地寫，不得連筆寫。每個字要緊靠憑證或賬表行格底線書寫，字型約佔行格高度的1／3，如果行格較低的可佔1／2。阿拉伯數字前應寫明幣種符號，幣種符號與阿拉伯數字金額之間不得留有空白。
凡阿拉伯數字前有幣種符號的，數字後邊不再寫單位。以元為單位的阿拉伯數字，除表示單價外一律寫到角分；無角分的，角分位寫「00」或符號「-」；有角無分的，分位應寫「0」，不得寫符號「-」。
②阿拉伯數字標準寫法。
字型要各自成形，大小勻稱，排列整齊。有圓圈的數字如6、8、9、0等，圓圈必須封口。字型要自右上方斜向左下方書寫，傾斜度為45度。
寫6時比一般數字向右上方長出1／4，寫7、9時比一般數字下方（過行格底線）長出1／4。
③大寫數字書寫要求。
大寫金額前未印貨幣名稱的，應加填貨幣名稱，貨幣名稱與金額之間不得留有空白。
大寫金額數字到元或角為止的，在「元」或「角」之後應當寫「整」或「正」；大寫金額有分的，「分」字之後不再寫「整」或「正」。
阿拉伯數字中間有「0」時，漢字大寫要寫「零」字；阿拉伯數字中間連續有幾個「0」時，漢字大寫金額只寫乙個零字。
④大寫數字標準寫法。
壹貳叄肆伍陸柒捌玖拾零佰仟萬億
賬、證、表的文字與數字的書寫是出納人員的重要基本功。憑證的處理、賬簿的登記、報表的編制都需要用規範的文字和數字加以表達，應當做到使書寫的文字和數字正確、清晰、流利、勻稱。
問題：出納應該做那些憑證？出納做付款憑證和收款憑證嗎？轉賬憑證做嗎？如何做？
解答：出納只要做收款憑證和付款憑證就可以了，轉賬憑證是會計的事，例如：你今天收到客戶的匯款，你可以記收款憑證裡面，付款憑證同理。
常見的付款憑證有：
1.工資表
工資表是各單位按月向職工支付工資的原始憑證。
2.報銷單
報銷單是各單位內部有關人員為單位購買零星物品，接受外單位或個人的勞務或服務而辦理報銷業務，以及單位職工報銷醫藥費、托補費等使用的單據。
3.借款收據
一般適用於單位內部所屬機構為購買零星辦公用品，或職工因公出差等原因向出納員借款時的憑證。
4.領款收據
領款收據是本單位職工各單位領取各種非工資性獎金、津貼、補貼、勞務費和其他各種現金款項及其他單位或個人向本單位領取勞務費、服務費時填製的，作為付款憑證的憑證。
5.差旅費借款、報銷單
出差人員預先借差旅費可以使用差旅費借款結算單作為原始憑證。
出納人員的工作要點
出納人員主要有以下工作要點 按照國家有關現金管理和銀行結算制度的規定，辦理現金收付和銀行結算業務 嚴格審核有關原始憑證，據以編制收 付款憑證，然後根據收 付款憑證逐筆順序登記現金日記賬和銀行存款日記賬，並結出餘額 隨時查詢銀行存款餘額，不准簽發空頭支票，不准出租 出借銀行賬戶 保證庫存現金和各種有價...
出納人員的工作重點
根據 會計法 會計基礎工作規範 等財會法規的規定，出納人員具有以下職責 按照國家有關現金管理和銀行結算制度的規定，辦理現金收付和銀行結算業務 嚴格審核有關原始憑證，據以編制收 付款憑證，然後根據收 付款憑證逐筆順序登記現金日記賬和銀行存款日記賬，並結出餘額 隨時查詢銀行存款餘額，不准簽發空頭支票，不...
出納人員的職責
根據 會計法 會計基礎工作規範 等財會法規，出納員具有以下職責 1 按照國家有關現金管理和銀行結算制度的規定，辦理現金收付和銀行結算業務。出納員應嚴格遵守現金開支範圍，要做到收有記錄，支有簽字。非現金結算範圍不得用現金收付 遵守庫存現金限額，超限額的現金按規定及時送存銀行 現金管理要做到日清月結，賬...