附件7 生產、經營所得個人所得稅納稅申報表（a表）
稅款所屬期： 2015 年 3 月 1 日至 2015 年 3 月 31 日金額單位：人民幣元（列至角分）
國家稅務總局監製
填表說明：
一、 適用範圍
本表適用於查賬徵收「個體工商戶的生產、經營所得」和「對企事業單位的承包經營、承租經營所得」個人所得稅的個體工商戶、企事業單位承包承租經營者、個人獨資企業投資者和合夥企業合夥人的預繳納稅申報，以及實行核定徵收的納稅申報。納稅人在辦理申報時，須同時附報附件2—《個人所得稅基礎資訊表（b表）》。
合夥企業有兩個或兩個以上自然人投資者的，應分別填報本表。
二、 申報期限
實行查賬徵收的個體工商戶、個人獨資企業、合夥企業，納稅人應在次月十五日內辦理預繳納稅申報；承包承租者如果在1年內按月或分次取得承包經營、承租經營所得的，納稅人應在每月或每次取得所得後的十五日內辦理預繳納稅申報。
實行核定徵收的，應當在次月十五日內辦理納稅申報。
納稅人不能按規定期限辦理納稅申報的，應當按照《中華人民共和國稅收徵收管理法》（以下簡稱稅收徵管法）及其實施細則的規定辦理延期申報。
三、 本表各欄填寫如下：
（一）表頭專案
1. 稅款所屬期：是指納稅人取得生產經營所得的應納個人所得稅款的所屬期間，應填寫具體的起止年月日。
（二）表內資訊欄
1. 投資者資訊欄：填寫個體工商戶業主、承包經營者、承租經營者、個人獨資企業投資者、合夥企業合夥人的相關資訊。
（1） 姓名：填寫納稅人姓名。中國境內無住所個人，其姓名應當用中、外文同時填寫。
（2） 身份證件型別：填寫能識別納稅人唯一身份的有效證照名稱。
1 在中國境內有住所的個人，填寫身份證、軍官證、士兵證等證件名稱。
2 在中國境內無住所的個人，填寫護照、港澳居民來往內地通行證、台灣居民來往大陸通行證等證照名稱。
（3） 身份證件號碼：填寫納稅人身份證件上的號碼。
（4） 國籍（地區）：填寫納稅人的國籍或者地區。
（5） 納稅人識別號：在中國境內無住所的個人填寫。有住所的個人則不填。該欄填寫稅務機關賦予的18位納稅人識別號。如果稅務機關未賦予，則不填。
稅務機關賦予境內無住所個人的18位納稅人識別號，作為其唯一身份識別碼，由納稅人到主管稅務機關辦理初次涉稅事項，或扣繳義務人辦理該納稅人初次扣繳申報時，由主管稅務機關賦予。
2. 被投資單位資訊欄：
（1） 名稱：填寫稅務機關核發的被投資單位稅務登記證載明的投資單位全稱。
（2） 納稅人識別號：填寫稅務機關核發被投資單位稅務登記證號碼。
（3） 徵收方式：根據稅務機關核定的徵收方式，在對應框內打「√」。
（4） 型別：納稅人根據自身情況在對應欄內打「√」。
（三）表內各行的填寫
1. 第1行「本期收入總額」：填寫該投資單位在本年內累計取得的收入總額。
2. 第2行「本期成本費用總額」：填寫該投資單位在本年內累計發生的所有成本、費用、稅金總額。查賬徵收納稅人的本行金額應包括投資者本年內累計減除費用。
投資者本年內累計減除費用=月減除費用（3500元/月）×已申報月數/分配比例
3. 第3行「本期利潤總額」：根據相關欄次計算。 第3行＝第1行－第2行
4. 第4行「分配比例」：納稅人為合夥企業合夥人的，填寫本欄；其他則不填。分配比例按照合夥企業分配方案中規定的該合夥人的比例填寫；沒有，則按人平均分配。
5. 第5行「應納稅所得額」：根據不同的徵收方式填寫。
● 查賬徵收
（1） 除合夥企業合夥人外的其他納稅人
1 按本期實際計算的，第5行＝第6行＝第3行
2 按上年度應納稅所得額的1/12或1/4計算的，第5行＝第7行
（2） 合夥企業合夥人
1 按本期實際計算的，第5行＝第6行＝第3行×第4行
2 按上年度應納稅所得額的1/12或1/4計算的，第5行＝第7行
● 核定徵收
（1） 除合夥企業合夥人外的其他納稅人
1 稅務機關採取核定應稅所得率方式計算應納稅所得額的，
第5行＝第1行×第8行
或 ＝第2行÷（1－第8行）×第8行
2 稅務機關認可的其他方法確定應納稅所得額的，第5行＝第9行
3 稅務機關採取核定所得率方式確定應納稅所得額的，
第9行=第1行×所得率-月減除費用（3500元/月）×已申報月數，第5行=第9行
（2） 合夥企業合夥人
1 稅務機關採取核定應稅所得率方式計算應納稅所得額的，
第5行＝第1行×第8行×第4行
或 ＝第2行÷（1－第8行）×第8行×第4行
2 稅務機關認可的其他方法確定應納稅所得額的，第5行＝第9行×第4行
3 稅務機關採取核定所得率方式確定應納稅所得額的，
第9行=第1行×第4行×所得率-月減除費用（3500元/月）×已申報月數，第5行=第9行
6. 第10行「按上述內容換算出的全年應納稅所得額」：根據相關欄次計算。
第10行＝第5行÷已申報月數×實際經營月數
7. 第11行「稅率」及第12行「速算扣除數」：按照稅法第三條規定，根據第10行計算得出的數額進行查詢。
8. 第13行「本期預繳稅額」：根據相關欄次計算。
第13行＝（第10行×第11行－第12行）÷實際經營月數×已申報月數
9. 第14行「減免稅額」：是指符合稅法規定可以減免的稅額。
10. 第15行「已繳稅額」：是指納稅人當年上一稅款所屬期本申報表第15行+第16行。
第16行＝第13行－第14行－第15行
12. 如果稅務機關採取核定稅額方式徵收個人所得稅的，將核定的稅額直接填入第16行「本期實際應繳稅額」欄。
備註：已申報月數：稅款所屬月份-當年稅費種認定月起+1
實際經營月數：預設為12，當以下兩種情形時例外：（1）年中開業時，當年實際經營月份為開業當月至年底（年中登出除外）；（2）年中登出時，當年實際經營月份為年初（或開業當月）至登出月份.
新生產 經營所得個人所得稅納稅申報表 B表
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