xx公司管理制度
報賬管理規定
編制：審核:
批准:頒布日期：
生效日期：
1 目的
為加強員工因公外出及辦理業務的報賬管理，明確報賬標準和要求，根據《中華人民共和國會計法》、財政部《會計基礎工作規範》等有關財經制度，結合公司的管理要求，特制定本規定；
2 適用範圍
2.1 本規定適用於廣西玉柴機器專賣發展****（下述簡稱「專賣公司」）及下屬子（分）公司全體員工及臨時聘請其他單位為公司辦理有關業務的人員。
2.2 合資子公司可參照本制度，制定子公司的相關標準，報總部財務部審核後，經子公司董事會審批後執行。
3 流程及說明
報賬審批流程及工作標準（見附件一）
4 報賬管理規定
4.1 報賬基本要求
4.1.1 報賬事項必須是已發生的真實經濟業務，並取得相應的合法發票。
4.1.2 該經濟業務必須是經領導批准的因公事項。
4.1.3 報銷單必須用鋼筆或水性筆如實填寫。
4.1.4 對子公司報賬管理的特別規定。
4.1.4.1 對嚴控費用專案的開支，必須嚴格加以控制，並在指標範圍內按許可權報銷。
4.1.4.2 編制不在專賣公司（含子、分公司）的人員，不得在分、子公司報銷費用，特殊情況報賬必須報專賣公司總部審批。
4.1.4.3 按規定應在總部報銷的費用應及時辦理報賬手續；不得擅自在子公司列支。
4.2 憑據要求
4.2.1 報賬時須按《出差管理規定》提供相關出差審批檔案。
4.2.2 發票必須經所在單位領導按許可權核准。公司高管報賬的發票單據，需經財務部經理核簽，財務部經理報賬的發票單據由總經理核簽。
4.2.3 發票必須符合如下規定：
4.2.3.1 發票必須有稅務機關的發票監製章（套印有全國統一發票監製章）。
4.2.3.
2 發票必須是發票聯原件，影印件無效。增值稅專用發票還必須有抵扣聯，發票聯和抵扣聯加蓋開票單位的發票專用章 (運輸發票抵扣聯除外)，發票專用章名稱應與開票單位名稱一致。
4.2.3.
3 發票上的購貨單位（或客戶）名稱應是公司全稱，即在專賣公司總部報賬的必須是「廣西玉柴機器專賣發展****」，在各分（子）公司報銷的，則是各子（分）公司的全稱。對方開票單位名稱也應是全稱；開票方與收款方應一致。
4.2.3.4 住宿發票（含機打發票及手工開具）的客戶名稱，要求統一用所在單位的正確全稱，還須註明住宿日期、住宿天數，未註明住宿天數的按一天算，沒有住宿發票的須說明原因。
4.2.3.5 發票專案內容應正確無誤。屬增值稅專用發票的，購貨單位與銷貨單位的名稱、位址、**、稅務登記號（納稅人識別碼）、開戶銀行及賬號等應以電腦正確列印。
4.2.3.
6 發票全部聯次必須使用複寫形式一次性列印（填製）完成，發票基本內容根據業務不同填列，包括發票日期、購貨單位名稱、品名規格、計量單位、數量、單價和大小寫金額、開票單位名稱、經辦人的簽名或蓋章等，要求大小寫金額相符，書寫規範、字跡清楚，不得塗改、挖補。增值稅專用發票要保持票面清潔、密碼清楚，列印不得壓線，密碼區不得汙損及其他字跡覆蓋在上面。
4.2.3.7 凡只寫有「禮品」或「辦公用品」字樣的發票一律不予報銷。
4.2.3.8 軍隊、學校及其他事業單位開具的收據，應蓋有全國統一財政監製章和收款單位的財務專用章。
4.2.3.
9 運輸發票、郵寄費用發票應是嚴格規範的、稅務機關認可的，而且是購進貨物或銷售貨物的運費，不能與其他雜項費用（如裝卸費、搬運費等）混合開具；有抵扣聯的要同時附抵扣聯，加蓋發票專用發票章，沒有抵扣聯的要加影印件乙份。
4.2.3.10 符合國家發票管理的其他規定。
4.2.4 其他票據必須是財政稅務部門認可並蓋有收款單位印章。
4.2.5 發票的貼上要求
4.2.5.1 可報銷的各項費用票據須分類按時間順序進行貼上（如：過橋、過路費按金額，差費里的車票、飛機票、住宿票、計程車票分類貼上）。
4.2.5.2 經辦人必須在發票的貼上單上簽名。
4.2.5.3 沒有實物數量的發票（如：數量欄寫「一批」等不詳數量），必須附有明細清單。屬購物和委託加工發票還必須填製驗收入庫單、領用單。
4.3 依據的分類
4.4 報賬的審批許可權
執行《財務管理審批許可權規定》
4.5 報賬期限
4.6 差旅及培訓報賬標準及管理細則
詳見附件:《差旅及培訓報賬標準及管理細則》
4.7 考核細則
4.7.1 對於弄虛作假，做假帳、報假帳（如虛開發票、偽造票據、多次外出的車票連號，虛報出差、出差天數多報，坐車時間多填，與實際出差不相符），塗改發票、提供虛假報告、先斬後奏的行為，視情節輕重給予不同的處罰：
① 情節輕微的，一律沒收非法所得，並給予公司範圍內通報批評、同時處以個人作假金額兩倍處罰；
②情節嚴重的，一律沒收非法所得，並給予公司範圍內通報批評、調離工作崗位處理，同時處以個人作假金額五倍處罰；
③情節嚴重，影響惡劣的，一律沒收非法所得，給予公司除名處理，並應按有關規定，追究經濟責任或法律責任。
4.7.2 財務人員不按標準報賬，多支付的報賬款，由財務人員追回，未造成損失的，考核財務人員100-500元；造成損失，按損失金額的100%考核財務負責人。
4.7.3 對於已預付的款項，付款申請人必須負責及時向對方單位追回發票到財務辦理衝賬手續。如超過三個月未能取得相應的發票辦理衝賬的，按發票金額的10%考核。
4.7.4 個人借款確有特殊情況需延期才能報清賬的，報賬人進行書面報告，報所在單位領導核實，經財務部經理批准並明確延期時間（最長不超過3個月）的，在延長期內可免扣款；超過延長期的，自期滿的下月起從工資中執行扣款。
4.7.5 對其他違反本規定的行為，給予公司範圍內通報批評。
5 相關檔案
5.1 《財務管理審批許可權規定》
5.2 《資金管理規定》
5.3 《辦公文印及零星採購用品管理規定》
5.4 《電信管理規定》
5.5 《車輛使用管理規定》
6 附件
《差旅及培訓報賬標準及管理細則》
報賬審批工作流程標準
報銷管理制度
為了加強公司的財務管理工作，統一報銷程式，現結合公司的具體情況，特制定本制度。一 借款報銷的審批許可權 1 員工因公借款或報銷，由總經理審核批准後方能借款或報銷。2 因公司大部分員工都有公司支出的部分預付營銷費用，故出差之時不再予以借款，特殊情況如需借款，應填寫 借款申請單 並按規定程式向總經理報批...
報銷管理制度
支出 報銷審核制度 總則 嚴格財務收支報銷審批制度，審批程式 經手人 部門負責人 財務部 總經理 付款 一 購買日常辦公用品 計算機的外設配件和耗材 固定資產與辦公家具 生產用原材料 低值易耗品等均需由使用部門經手人提出申請，部門主管簽名後轉交給採購列印採購合同，再轉交給總經理簽字確認後由採購統一購...
報銷管理制度
儋州市中等職業技術學校廣告公司 總則一 為加強公司費用報銷管理，規範報銷工作，維護公司利益，降低公司成本，特制定本規定。二 公司費用報銷工作須參照本規定辦理。三 公司財務部負責各項費用的報銷審批 發放等工作。費用報銷程式 四 經辦人員在報銷單據背面簽名後，填寫 費用報銷單 並在 報銷人 處簽名，然後...