《會計制度設計》
課程調研報告
調研單位：中國移動九江分公司
目錄一、單位背景介紹
二、調研目的
三、組織機構圖
四、會計制度與財務制度
五、問題與分析
單位背景介紹
《會計制度設計》
課程調研報告
調研單位：中國移動九江分公司
目錄一、單位背景介紹
二、調研目的
三、組織機構圖
四、會計制度與財務制度
五、問題與分析
一、 單位背景介紹
中國行動通訊集團江西****九江分公司（簡稱九江移動）是中國移動（香港）****全資子公司江西****在九江設立的分公司。公司主要經營移動通訊業務（包括話音、資料、多**通訊）、ip**和網際網路接入以及ip**和網際網路有關的系統整合服務等業務，是推動九江資訊化的骨幹力量。九江移動擁有「全球通」、「神州行」、「動感地帶」等著名品牌，建成了融交換網、傳輸網、基站網、支撐網、智慧型網、移動寬頻網際網路為一體的綜合通訊網路，客戶總數超過140萬。
2023年底實現了行政村村村通移動**，網路全面覆蓋了全市鄉鎮以上地區和主要交通沿線、重點風景旅遊區。
服務於地方經濟建設：做納稅大戶，為地方經濟發展出力；協助市委宣傳部舉辦「建設經濟中心城市論壇」； 設計了為**機關服務的政務oa系統資訊平台；為市委組織部架構了「黨建平台」等。不遺餘力地為九江早日「建成長江沿岸和中部地區重要的經濟中心城市」 推波助瀾。
服務於資訊化新農村建設：九江移動投資2.86億元用於推進九江地方（特別是偏遠農村地區）資訊化建設，全市所有行政村均開展了資訊化「下鄉、進村、入戶」工作，真正實現了「資訊村村通」。
投入了大量人、財、物力進行新農村建設，服務三農，為九江地方經濟發展出力。
服務於社會資訊化建設：為推進九江市資訊化程序，九江移動投入巨資鋪設精品網路，積極實施「工業園區資訊化」工程、「電子商務」工程、「電子政務」工程、「工程資訊網格化」等工程，整合吸收九江各方面的資訊資源優勢，加強對接，縮短資訊化應用程序，以資訊化提供支撐和保障能力，依託資訊化平台，促進九江經濟、社會又好又快發展。
「溝通從心開始」，九江移動將繼續以精益求精的專業精神，用心為客戶提供更好、更新的服務，秉承「正德厚生、臻於至善」的企業核心價值觀，以創無限通訊世界、做資訊社會棟樑為使命，爭創一流通訊企業，努力成為移動資訊專家和卓越品質的創造者，為推動全面建設小康社會建設、構建和諧社會，實現九江在江西率先崛起的巨集偉藍圖作出新的積極的貢獻。
二、調研目的
根據企業會計制度設計的內容和要求進行充分的調查研究。我們去中國行動通訊集團江西****九江分公司進行調研，跟他們的財務人員進行溝通，了解他們在九江本地的一些情況，對他們的會計和財務制度初步的了解，此次調研目的：
1、全面了解該公司市場的基本狀況，為公司制定巨集觀決策提供科學依據和技術支援，以及對九江地區納稅情況的大概了解。
2、對該公司的資產、負債以及所有者權益的科目表進行了解，明白其對成本費用的歸集和分攤的處理，明白他們怎麼進行控制跟管理。
3、對該公司的會計方法進行調研了解，能了解**部門制定並實施包括財政政策、貨幣政策、產業政策等在內的各項經濟政策，也能知道該公司自己的這些經濟政策跟**的關聯性、符合性。
4、對該公司的內部控制進行調研了解，明白九江移動公司的治理結構、公司的組織機構、內部審計情況，以及他們的人力資源政策和企業文化。
5、了解到該公司的風險評估情況，明白哪些內部因素跟外部因素對公司的風險控制有影響，並對該企業的風險控制進行評價
6、了解九江移動公司的業務，它的會計科目是怎樣應用的。
三、組織機構圖
1.總經理兼黨委書記和董事長，副總經理兼董事和黨組成員
2.綜合部負責後勤服務中心和物資管理中心
3.人力資源部包括人才培訓中心
4.市場經營部包括計費業務中心和資料業務中心
5.網路不包括網路維護中心和資訊科技中心
6.工程建設中心包括工程管理中心
四、會計制度與財務制度
會計制度
主要會計科目:非流動資產物業、廠房及裝置，在建工程，預付土地租賃費，商譽，其他無形資產，遞延稅資產，其他金融資產，
流動資產存貨，應收賬款，其他應收款，銀行存款，預付稅款，現金及現金等價物
流動負債應付賬款，應付賬款，遞延收入，帶息借款，
非流動負債帶息借款，遞延稅項負債
損益類營運收入（通話費及月租費、增值業務收入、其他營運收入） 營運支出（電路租費、網間互聊支出、折舊、人工成本、其他營運支出）
所有者權益股本資本公積盈餘公積未分配利潤
專用裝置及房屋、建築物折舊年限表
專用裝置分類折舊年限
通訊電子裝置 ５～７年
電源裝置年
通訊線路裝置年
房屋、建築物分類折舊年限
房屋一般房屋年
受腐蝕生產用房 ２０～２５年
受強腐蝕生產用房 １０～１５年
簡易房年
建築物年
企業的會計核算不使用「包裝物」、「自製半成品」及成本類科目。
企業發生的福利費支出，應當據實列支，不再按照工資總額的１４％進
行計提。如果原「應付福利費」科目有結餘的，應當區分情況處理：如果是借方餘額，應當借記「利潤分配——未分配利潤」科目，貸記「應付福利費」科目；如果是貸方餘額，可以結轉到以後年度繼續使用。
營業款的結算
收到營業部門和分支機構交款時，借記「現金」或「銀行存款」科目，貸記本科目。
根據「營業報告單」或「營業收入彙總表」的收方轉賬時，借記本科目，貸記「主營業務收入」、「應收賬款」（使用者欠費）、「預收賬款」（使用者預存款）、
「其他業務收入」（**通訊商品收入）等科目。根據「營業報告單」或「營業收入彙總表」的付方轉賬時，借記「主營業務收入」（退費）、「應收賬款」、「預收賬款」、「應付賬款」等科目，貸記本科目。
三、本科目應按營業部門和分支機構設定明細賬進行明細核算，並要定期核對。對於**各種**卡的數量和金額還應在營業報告單上註明。
四、本科目期末一般應無餘額，如有借方餘額，反映企業未達的在途款項
企業應根據《企業會計制度》，結合電信企業生產經營特點和管理的需要對電信企業的成本、費用進行核算。
（一）電信企業的成本核算物件電信企業的成本核算物件，按通訊網路劃分為固定本地**網、長途**網、資料通訊網、移動通訊網、衛星通訊網、無線尋呼網、專用通訊網等。
（二）電信企業的費用要素電信企業的生產費用按照其經濟性質分為：
１．通訊生產費用
（１）職工工資：指企業應計入生產費用的職工工資。（２）職工福利費：
指企業支付的職工福利費。（３）折舊費：指企業的固定資產按規定計提的折舊費。
（４）修理費：指企業為維修裝置及房屋建築物等所發生的支出。（５）低值易耗品攤銷：
指在用低值易耗品的購置費、修理費和攤銷額。（６）業務費：指通訊生產過程中發生的頻率占用費、碼號資源費、外購電力費、自有電源裝置和通訊用機動車輛耗用的燃料和潤料費、各種業務單式的印製費等，以及由「共同費用」科目按比例分攤轉入的各項業務費用。
（７）電路及網元租賃費：指通訊生產租入電路或網元所發生的費用。
２．共同費用：指企業各通訊網之間、通訊網與管理等部門之間共同耗用的各項費用，包括修理費、動力費、水電取暖費、勞動保護費、物業管理費和其他共同費用等。
（三）電信企業的成本專案
電信企業的生產費用按照經濟用途設定下列七個成本專案：
１．工資；２．職工福利費；３．折舊費；４．修理費；
５．低值易耗品攤銷；６．業務費；７．電路及網元租賃費。
財務制度
第一條為了規範九江移動公司（以下簡稱公司）的財務行為，加強財務管理和經濟核算，根據國家財政部頒發的《企業財務通則》和《工業企業財務制度》，結合公司實際經營情況，修訂本制度。
第二條公司資金管理的原則是：合理使用，減少佔壓，降低風險，加速周轉，提高效益。
第三條公司的財務實行預算管理。預算管理就是對有關財務計畫的制訂、審批、實施、檢查和分析進行全面的管理，從而使財務管理工作有序、穩定地進行。
第四條為保證庫存的現金安全合理，公司各部應按規定限額提取備用金。支取現金先填寫借款單，並註明用途、金額、期限等，按規定批准方可支取。預支現金一般不超過2000元，超過支票結算起點的付款應通過轉帳支票結算。
任何人不得從營業收入中坐支現金。庫存現金必須日清月結，不准白條抵現。
第五條支票的領取及管理
1、支票領取：
(1) 凡領取支票，先填製支票申領單，寫明用途、金額、使用人等項，經由有權審批人批准方可領取。
(2) 簽發支票的金額超過10000元，在填寫申領單時，須提交符合審批程式的用款報告及附件（合同、採購單、計畫書等）。
(3) 領取人應辦理登記手續，於使用後三日內報帳。
(4) 未及時報帳者財務人員及時督促，並有權不予簽發新支票。
(5) 持票人應對支票妥善保管，如丟失將由個人承擔經濟責任。
2、支票管理：所簽發支票應填寫日期、金額（限額）、用途，不准簽發空白支票。準確掌握帳戶餘額，不准發生空頭、透支。
出納人員應每日編制庫存現金與銀行存款變動表。出納人員應於月末填製「銀行帳戶餘額表」，送交財務經理批准後呈報總會計師。 按時於月末填製「銀行餘額調節表」交財務經理審核，對未達帳項要認真查對，及時入帳。
支票和公司印鑑分人妥善保管。
第六條預付貨款和定金，必須根據合同辦理，經由審批許可權的領導批准,方可執行。
第七條按照合同約定的條件支付購貨款或工程進度款,經由審批許可權的領導批准,方可執行。
第八條公司與非獨立二級核算單位往來結算款項，按實際發生的債權，債務金額入帳，並以往來單位、部門、個人為物件分別設定的明細帳，及時登記帳薄，準確無誤地反映其形成，**及增減變化。
第九條存貨是企業生產經營過程中為銷售或者耗用而儲備的物資，包括原材料、包裝物、低值易耗品、庫存商品、委託加工物資、委託代銷商品、受託代銷商品等。
會計制度設計 實驗報告
實驗報告 課程實驗名稱 會計制度設計實驗 學生姓名 學號班級 會計 專業 會計學 指導教師 張帆帆 2012年9月 實驗一會計機構及會計人員分工的設計實驗 一 實驗專案 會計機構及會計人員分工的設計實驗 二 實驗目的 通過實驗資料了解光明機械股份 進行會計核算應該設定的會計機構和各會計崗位的人員分工...
會計制度設計
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會計制度設計
一 單項選擇題 共10題 1.會計法 規定，各單位應設定 或在有關機構中設會計人員。a.會計機構 b.總會計師 c.財務經理 d.會計電算化操作人員 正確答案 a 您的答案 a 答案正確 2.科目彙總表是依據記賬憑證編制而成的，依據科目彙總表登記總賬，可以大大簡化登記總賬的工作量，但其缺點是 a.不...