實驗報告
課程實驗名稱： 會計制度設計實驗
學生姓名
學號班級： 會計
專業： 會計學
指導教師： 張帆帆
2023年9月
實驗一會計機構及會計人員分工的設計實驗
一、 實驗專案：會計機構及會計人員分工的設計實驗
二、 實驗目的：通過實驗資料了解光明機械股份****進行會計核算應該設定的會計機構和各會計崗位的人員分工，熟悉光明機械股份****的會計核算環境，掌握一般企業（如光明機械股份****）財務部門的內部機構的設定及其會計人員的分工安排。
三、實驗時間：課內2小時，課外3小時
四、實驗內容和要求：
根據光明機械股份****的資料，結合所學的會計專業知識，在充分調研的基礎上，設計光明機械股份****會計機構的總體架構（要求包括基本財務會計核算、成本管理、財務管理和車間會計核算等具體機構與崗位）；根據實驗資料要求，對各具體會計核算科、成本管理科、財務管理科和車間會計核算機構所需會計人員進行合理崗位分工。
五、實驗資料：（見附件）
六、實驗步驟與要求：
1、根據實驗資料提供的情況設計光明機械股份****的整體會計組織機構；
2、設計包括會計核算科（視情況由自己決定分設哪些）、成本管理科、財務管理科和車間會計等具體核算機構在內的各個會計工作崗位；
3、運用流程圖方法設計光明機械股份****會計機構的組織架構圖；
4、運用文字說明法描述各個具體會計核算科、成本管理科、財務管理科和車間會計核算機構的崗位設定原則。
七、實驗結果：
實驗完成提交（實驗報告需列印）：
1、光明機械股份****的會計機構組織架構流程圖；
2、光明機械股份****的各個具體會計核算科、成本管理科、財務管理科和車間會計核算機構的崗位設定情況說明書。
實驗二會計機構職責及會計崗位職責的設計實驗
一、 實驗專案：會計機構職責及會計崗位職責的設計實驗
二、 實驗目的：通過實驗資料了解光明機械股份****的會計機構的職責（包括各具體會計核算科、成本管理科、財務管理科和車間會計核算機構等機構的職責）和各會計崗位職責，熟悉企業會計機構和會計崗位的職責，掌握一般企業（如光明機械股份****）財務部門及內部機構職責的設計及其有關會計崗位職責的設計。
三、實驗時間：課內2小時，課外4小時
四、實驗內容和要求：
根據光明機械股份****的資料，結合所學的會計學專業知識，在充分調研和查閱資料的基礎上，熟悉和了解光明機械股份****財務部的職責，熟悉和了解所設各會計核算科、成本管理科和財務管理科等各科的職責；熟悉和了解各基本會計工作崗位的具體職責（主要包括：現金出納的崗位職責、固定資產核算的會計崗位職責、企業成本及費用核算的會計崗位職責、車間材料核算的會計崗位職責、企業稅務會計的崗位職責等。
五、驗資料：（見附件）
六、實驗步驟與要求：
1、設計光明機械股份****財務部（具體名稱各自擬定）的總體職責；
2、設計光明機械股份****會計核算科、成本管理科和財務管理科等各科室的職責
3、依據各自在實驗一當中的設定，分別設計光明機械股份****所有財會科室下轄的各個會計工作崗位的具體職責（必須包括：出納崗位、固定資產核算崗位、成本及費用核算崗位、車間材料核算崗位，以及企業稅收核算崗位等會計工作崗位的職責）。
七、 實驗結果：
實驗完成提交（實驗報告需列印）：
1、提交所設光明機械股份****財務部的總體職責；
2、提交各自所設光明機械股份****基本會計核算科、成本管理科和財務管理科等各科室的具體職責；
3、提交各自所設光明機械股份****各財會科室下轄的所有會計工作崗位具體職責。
實驗三業務流程中相關業務管理制度的設計實驗
一、 實驗專案：業務流程中相關業務管理制度的設計實驗
二、 實驗目的：通過實驗資料了解光明機械股份****進行會計核算應該建立和健全的各種會計業務的相關管理制度，主要包括光明機械股份****貨幣資金業務會計處理程式的管理制度、採購業務會計處理程式的管理制度、固定資產業務會計處理程式的管理制度、成本業務會計處理程式的管理制度、銷售業務會計處理程式的管理制度等。熟悉和掌握光明機械股份****各種會計業務的相關管理制度設計。
三、實驗時間：課內4小時，課外8小時
四、實驗內容和要求：
根據光明機械股份****的資料，結合所學的會計專業知識，在充分查閱資料和調研的基礎上， 熟悉和了解光明機械股份****進行會計核算與管理應建立和健全的相關管理制度，主要包括貨幣資金業務會計處理程式的管理制度、採購業務會計處理程式的管理制度、成本業務會計處理程式的管理制度、銷售業務會計處理程式的管理制度等。
五、實驗資料：（見附件）
六、實驗步驟與要求：
1、設計光明機械股份****貨幣資金業務的處理流程及管理制度；
2、設計光明機械股份****採購環節的業務處理流程及管理制度；
3、設計光明機械股份****成本核算環節的業務處理程式及制度；
4、設計光明機械股份****銷售環節的業務處理程式及管理制度。
七、實驗結果：
實驗完成提交（實驗報告需列印）：
1、各自所設計的光明機械股份****貨幣資金業務的會計核算程式與相關控制制度；
2、各自設計的光明機械股份****採購（付款）環節的業務處理流程圖與相應的控制制度；
3、各自設計的光明機械股份****成本核算程式流程圖與說明；
4、各自設計的光明機械股份****銷售（收款）業務處理流程圖與相應的控制制度。
附件、光明機械股份****的基本資料：
光明機械股份****是某市機械工業局主管的中型企業，建立於2023年，2023年12月始進行股份化改組，以公司原淨資產折為15516萬股國家股。2023年3月向社會公開發行個人股100萬股後拆細為1000萬股，總股份達16516萬股。2023年3月27日「光明機械」(a股)在上海**交易所上市交易；2023年5月，公司向老股東按1:
1比例配股，使總股份變為17516萬股。職工人數為3405人，註冊資本: 210192000元。
該公司設有鑄造分廠、加工分廠、裝配分廠等三個分廠，其中鑄造分廠、加工分廠、裝配分廠等每個分廠下面分別設有三個、四個、三個基本生產車間，共10個基本生產車間。本公司主要從事ac1618－1／850、ac6136－2／950和ax4136－3／980三種數控車床的生產及加工、修理等。另設機修、工具、供汽等三個輔助生產車間及15個職能部室（包括財務部）。
（一）公司會計機構和會計核算制度簡介
該公司為一般納稅人，會計核算實行公司總部和分廠二級核算；公司總部財務部有專職會計人員50名，其中有財務管理科、成本管理科、會計核算科等三個科室，分廠的會計人員是由總部實行會計委派的，各個分廠設立財務機構負責本分廠的會計核算。本公司的記賬方法採用借貸記賬法，會計核算程式採用科目彙總表核算程式。
（二）資產的核算情況
1、流動資產
（1）原材料、燃料、包裝物、低值易耗品等按計畫成本核算，包裝物、低值易耗品等按實際成本核算。
第一、原材料、燃料等按計畫成本進行核算。原材料的成本差異月末一次結轉，月末發出材料應負擔的成本差異按當月材料成本差異率計算。原材料發出的總分類核算是根據按計畫成本計價的領發料憑證，按領用部門和用途進行歸集，編制「材料發料彙總表」，據以填製記賬憑證，月末一次登記總分類賬。
第二、包裝物、低值易耗品按實際成本進行核算。包裝物是指包裝箱，隨同產品銷售不單獨計價；低值易耗品是指工作服、工模夾具、檔案櫃等三種。包裝物按當月領用數量和月末加權平均單位成本計算；低值易耗品領用時，採用「五五攤銷法」攤銷。
（2）庫存商品（產成品、自製半成品等）按實際成本核算。
（3）交易性金融資產採用公允價值進行核算。
（4）壞賬準備採用賬齡分析法進行核算。
2、持有至到期投資和可供**金融資產的溢價或折價採用實際利率法核算，對ax1子公司的長期股權投資採用成本法核算，對ax2公司的長期股權投資採用權益法核算。
3、固定資產
（1）固定資產的折舊方法採用雙倍餘額遞減法計提折舊。
（2）固定資產的大修理支出、日常修理費直接計入相關費用。
（3）該公司有融資租入的固定資產兩台。
4、投資性房地產採用成本模式計量
5、無形資產及其他資產
該公司有專利權、商標使用權，按照合同和協議（期限為10年）分期攤銷；該公司無其他資產。
（三）負債的核算情況
該公司發行了五年的公司債券，有長期美元借款；另一般企業應有的流動負債和長期負債，本公司均有發生。
（四）成本核算
該公司的成本核算實行公司總部和分廠二級核算，要求計算出每步驟半成品成本和最終完工產品成本，成本計算步驟為三個步驟，月末在產品成本採用約當量法進行分配。
1、該股份****採用廠部和車間二級成本核算。其主要產品為ac1618－1／850、ac6136－2／950和ax4136－3／980三種數控車床及其半成品。
2、產品成本的計算物件是ac1618－1／850、ac6136－2／950和ax4136－3／980三種數控車床及其半成品（或生產步驟）。將十個基本生產車間按照生產的特點集成為三個生產步驟；按照產品加工的順序，第一步驟為鑄造步驟，第二步驟為加工步驟，第三步驟為裝配步驟。
3、成本專案有直接材料、直接人工、其他直接費和製造費用等四個成本專案。
4、該股份****的生產型別屬於批量多步驟生產。先由鑄造車間等鑄造成鑄鐵件半成品，經過檢驗後，大部分轉移到加工車間等繼續加工，小部分半成品直接對外銷售；加工車間加工後製造成鑄件加工品，經過檢驗後，大部分轉移到裝配車間裝配成數控車床，小部分半成品入庫或者直接對外銷售。
5、成本計算按照產品加工的順序，首先計算鑄造步驟的半成品成本，然後轉給加工步驟繼續加工，加工完畢轉給裝配步驟裝配成完工產品。本步驟的成本包括上步驟轉來半成品成本和本步驟發生的各種費用，應在本步驟完工產品和月末在產品之間進行分配。
6、生產費用在完工產品和月末在產品之間的分配方法採用約當量法。完工產品是指各步驟完工的半成品和最後步驟完工的產成品；在產品是指月末實際結存在各生產步驟的在產品；分配的生產費用包括本步驟發生的費用和上一步驟轉來的半成品成本。
7、輔助生產費用的分配。輔助生產車間包括機修車間和工具車間等發生的輔助生產費用採用一次互動分配法在各受益物件之間進行分配。
8、成本、費用賬戶的設定。該股份****為了正確核算各種費用的發生，應該設定「生產成本」、「製造費用」、「銷售費用」、「管理費用」和「財務費用」等總分類賬戶及明細分類賬戶。
會計制度設計
自考中國 經管學苑 04年 會計制度設計 串講1 9章 含音訊 第二章會計制度設計的要求 依據和程式 一 會計制度設計的依據 會計制度設計的依據包括三個層次 最高層次為國家法律 第二層次為行政法規 第三層次為企業規章。三個層次中，與制定企業會計制度直接有關的重要法律法規是國家法律 行政法規 企業會計...
會計制度設計
一 單項選擇題 共10題 1.會計法 規定，各單位應設定 或在有關機構中設會計人員。a.會計機構 b.總會計師 c.財務經理 d.會計電算化操作人員 正確答案 a 您的答案 a 答案正確 2.科目彙總表是依據記賬憑證編制而成的，依據科目彙總表登記總賬，可以大大簡化登記總賬的工作量，但其缺點是 a.不...
會計制度設計
3.根據費用開支的職責歸屬和管理責任，建立必要的管理費用開支審批制度 費用審批制度是費用業務內部控制的乙個重要環節。根據費用開支的權責歸屬和管理責任，企業必須建立與之相匹配的費用開支審批制度。如報銷審批手續 根據出差人員事先整理好的報銷單據，先由主管會計對單據作全面審核，同時按出差天數填上出差補貼，...